Glosario fiscal, en claro
El término oficial en español, explicado en dos frases. Porque cuando la AEAT te escriba, tienes que reconocer la palabra exacta.
A
AEAT
La AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria) es el organismo público que gestiona y recauda los impuestos en España: IVA, IRPF, Impuesto de Sociedades, entre otros.
Amortización
La amortización es el reparto del coste de un activo duradero (un ordenador, un vehículo, una máquina) entre los años en que se va a usar, en lugar de deducirlo entero el año de la compra.
Aplazamiento y fraccionamiento
El aplazamiento y el fraccionamiento permiten pagar una deuda con Hacienda más tarde o por plazos cuando falta liquidez; se solicitan en la sede electrónica, normalmente en el mismo momento de presentar la declaración.
Asiento contable
Un asiento contable es la anotación de una operación en el libro diario: incluye al menos un cargo (debe) y un abono (haber), y la suma de ambos lados debe coincidir exactamente.
Autónomo
El autónomo es la persona física que trabaja por cuenta propia en España, de forma habitual y asumiendo el riesgo económico de su actividad.
Autónomo societario
El autónomo societario es quien administra o tiene una participación relevante en una sociedad y por eso cotiza en el RETA en lugar del régimen general de trabajadores por cuenta ajena.
B
Balance de situación
El balance de situación es la foto financiera de la empresa a una fecha concreta: qué tiene y qué le deben (activo), qué debe a terceros (pasivo) y qué pertenece a los socios (patrimonio neto).
Base de cotización
La base de cotización es la cifra sobre la que se aplican los porcentajes de cotización para calcular lo que pagas a la Seguridad Social.
Base imponible
La base imponible es el importe sobre el que se calcula un impuesto: en una factura, es el precio de tus bienes o servicios antes de añadir el IVA y antes de restar la retención de IRPF.
C
Capital social
El capital social es la aportación que los socios hacen a la sociedad, en dinero o en bienes, al constituirla o en ampliaciones posteriores, y que se divide en participaciones.
Casilla
Una casilla es cada uno de los campos numerados en los que se organiza un modelo o declaración de la AEAT, donde se introduce un dato o importe concreto.
Certificado de residencia fiscal
El certificado de residencia fiscal es el documento oficial con el que la AEAT acredita que eres residente fiscal en España en un ejercicio concreto.
Certificado digital
El certificado digital es un archivo electrónico, normalmente emitido por la FNMT, que identifica a una persona o a un representante de una sociedad y permite firmar y presentar trámites online con validez legal.
Cese de actividad
El cese de actividad es la prestación que cubre al autónomo que se ve obligado a cerrar, el equivalente a su paro.
CIF
El CIF (código de identificación fiscal) desapareció formalmente en 2008, cuando pasó a ser el NIF de las personas jurídicas, pero el término se sigue usando a diario.
Cl@ve
Cl@ve es el sistema de identificación electrónica de las administraciones públicas españolas, que permite acceder a trámites online sin necesidad de un certificado digital.
Conciliación bancaria
La conciliación bancaria consiste en casar cada movimiento del extracto del banco con su apunte correspondiente en la contabilidad, hasta que el saldo contable y el bancario cuadren.
Convenio de doble imposición
Un convenio de doble imposición (CDI) es un tratado bilateral entre España y otro país que reparte la potestad de gravar cada tipo de renta, para que no pagues dos veces por lo mismo.
Criterio de caja (RECC)
El criterio de caja (RECC) es un régimen voluntario de IVA que te permite ingresar el IVA repercutido cuando cobras la factura, no cuando la emites, con un límite de volumen de operaciones de 2 millones de euros anuales.
Cuenta de pérdidas y ganancias
La cuenta de pérdidas y ganancias es el estado financiero que resume los ingresos y los gastos del ejercicio: la diferencia entre ambos es el resultado, beneficio o pérdida.
Cuentas anuales
Las cuentas anuales son los estados financieros que toda sociedad debe elaborar al cerrar el ejercicio: como mínimo el balance, la cuenta de pérdidas y ganancias y la memoria.
Cuota de autónomos
La cuota de autónomos es el pago mensual que se hace a la Seguridad Social por estar dado de alta en el RETA.
D
Declaración complementaria
La declaración complementaria sirve para corregir una autoliquidación ya presentada cuando la corrección supone ingresar más o recibir menos devolución, pero hoy solo pervive en los modelos y periodos donde aún no está implantada la autoliquidación rectificativa.
Declaración de la renta
La declaración de la renta, el modelo 100, es la declaración anual del IRPF: suma todos tus ingresos del año y ajusta lo ya anticipado mediante retenciones y pagos fraccionados.
Declaración responsable
La declaración responsable es un documento en el que una persona o empresa certifica, bajo su responsabilidad, que cumple los requisitos legales para iniciar una actividad o acceder a un trámite, sin esperar una autorización previa de la administración.
Devengo
El devengo es el momento en que nace la obligación tributaria: en el IVA, como regla general, cuando entregas el bien o prestas el servicio, no cuando cobras.
Dietas
Las dietas del autónomo son los gastos de manutención en desplazamientos por motivos de la actividad, deducibles solo si se cumplen requisitos estrictos: comer en un establecimiento de hostelería, pagar por medio electrónico (nunca en efectivo) y poder acreditar el vínculo con el trabajo.
Domiciliación bancaria
La domiciliación bancaria es la autorización que das a un organismo o empresa para cobrar un pago directamente de tu cuenta bancaria de forma periódica.
E
Ejercicio fiscal
El ejercicio fiscal es el periodo sobre el que una empresa calcula sus resultados y sus impuestos; nunca puede superar los 12 meses y, por defecto, coincide con el año natural.
Epígrafe IAE
El epígrafe del IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) es el código con el que declaras tu actividad al darte de alta en Hacienda con el modelo 036.
Estimación directa simplificada
La estimación directa simplificada es el método habitual para calcular el rendimiento neto de la mayoría de autónomos: se restan a los ingresos los gastos deducibles justificados, más una deducción por gastos de difícil justificación del 5%, con un máximo de 2.000 €/año.
Estimación objetiva
La estimación objetiva, conocida como módulos, es un método alternativo para calcular el rendimiento neto usando indicadores objetivos de la actividad (superficie del local, personal, potencia eléctrica, etc.) en lugar de los ingresos y gastos reales.
F
Factura electrónica
La factura electrónica es la factura emitida y recibida en un formato electrónico estructurado, y la Ley Crea y Crece (Ley 18/2022) la hará obligatoria para las operaciones entre empresas y autónomos en España.
Factura proforma
La factura proforma es un documento comercial que anticipa cómo quedará una factura (conceptos, importes, IVA) antes de cerrar la operación, pero no tiene validez fiscal: no se contabiliza, no se declara y no permite deducir nada.
Factura rectificativa
La factura rectificativa es la factura que corrige o anula una factura anterior ya emitida, por errores, devoluciones, descuentos posteriores o impagos.
Factura simplificada
La factura simplificada es un modelo de factura reducido, heredero del antiguo ticket, que no requiere los datos completos del cliente y se usa sobre todo en ventas al público o de poco importe.
G
Gastos deducibles
Los gastos deducibles del autónomo son los que están afectos a la actividad, se justifican documentalmente (normalmente con factura) y quedan registrados en los libros: solo cumpliendo las tres condiciones reducen el rendimiento neto.
Gestoría
Una gestoría es una asesoría profesional que tramita en tu nombre las obligaciones fiscales, laborales y administrativas ante Hacienda, la Seguridad Social y otros organismos.
I
Impuesto de Sociedades
El Impuesto de Sociedades es el impuesto que grava el beneficio obtenido por las sociedades (SL, SA, etc.) en España, en lugar del IRPF que pagan las personas físicas.
Inversión del sujeto pasivo
La inversión del sujeto pasivo es un mecanismo de IVA en el que el destinatario de la operación, y no quien emite la factura, es quien declara e ingresa el IVA correspondiente.
IRNR
El IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) es el impuesto que pagan las personas y entidades que no son residentes fiscales en España pero obtienen rentas aquí: alquileres, trabajos puntuales, dividendos u otras rentas de fuente española.
IRPF
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el impuesto que grava los ingresos de las personas físicas, incluidos los autónomos.
IVA
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es el impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios; el tipo general en España es del 21%.
IVA repercutido
El IVA repercutido es el IVA que añades a tus facturas y cobras a tus clientes por tus ventas.
IVA soportado
El IVA soportado es el IVA que pagas en las compras y gastos de tu actividad: equipos, software, servicios profesionales, suministros.
L
Ley Beckham
La Ley Beckham es el régimen especial de impatriados del artículo 93 de la LIRPF, que permite a ciertos trabajadores desplazados a España tributar durante varios años como no residentes, a un tipo fijo del 24% sobre sus rendimientos del trabajo hasta cierto umbral.
Libro diario
El libro diario es el libro contable donde se registran, por orden cronológico, todas las operaciones de la empresa en forma de asientos.
Libros registro de IVA
Los libros registro de IVA son los registros donde se anotan todas las facturas emitidas, todas las facturas recibidas y los bienes de inversión de la actividad; de ellos salen directamente las cifras del modelo 303.
M
MEI
El MEI (mecanismo de equidad intergeneracional) es una cotización adicional finalista que nutre la hucha de las pensiones, el Fondo de Reserva de la Seguridad Social.
Modelo 036
El modelo 036 es la declaración censal con la que un autónomo o una sociedad se da de alta, modifica o se da de baja ante la Agencia Tributaria, indicando la actividad económica, el régimen de IVA aplicable y otros datos fiscales.
Modelo 037
El modelo 037 era la versión simplificada de la declaración censal, el formulario abreviado con el que muchos autónomos se daban de alta en Hacienda.
Modelo 111
El modelo 111 es la autoliquidación trimestral de las retenciones de IRPF practicadas a trabajadores, a profesionales que emiten factura con retención y a otros perceptores.
Modelo 115
El modelo 115 es la autoliquidación trimestral de las retenciones de IRPF practicadas sobre los alquileres de locales u oficinas destinados a una actividad económica.
Modelo 130
El modelo 130 es el pago fraccionado trimestral del IRPF para autónomos en estimación directa que no tienen la mayor parte de sus ingresos cubiertos por retenciones.
Modelo 180
El modelo 180 es el resumen anual del modelo 115, con el detalle de las retenciones practicadas durante el año sobre los alquileres de locales.
Modelo 190
El modelo 190 es el resumen anual del modelo 111, donde se detallan por perceptor todas las retenciones de IRPF practicadas durante el año sobre nóminas y facturas de profesionales.
Modelo 200
El modelo 200 es la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades, donde una SL liquida el impuesto sobre su beneficio del ejercicio.
Modelo 202
El modelo 202 son los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades, que una SL adelanta durante el propio ejercicio en función del resultado o la cuota del año anterior.
Modelo 210
El modelo 210 es la autoliquidación del IRNR, con la que un no residente declara e ingresa el impuesto por las rentas obtenidas en España.
Modelo 303
El modelo 303 es la autoliquidación trimestral del IVA, donde se declara el IVA repercutido en las facturas emitidas y se resta el IVA soportado en las compras y gastos deducibles.
Modelo 347
El modelo 347 es la declaración anual de operaciones con terceros, en la que se informa de cada cliente o proveedor con el que se haya superado 3.005,06 € en el conjunto del año.
Modelo 349
El modelo 349 es la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias, donde se informa de las ventas y compras de bienes y servicios a empresas registradas en el VIES de otros países de la UE.
Modelo 390
El modelo 390 es el resumen anual del IVA, que recopila y cuadra los cuatro modelos 303 presentados durante el año.
Modelo 720
El modelo 720 es una declaración informativa sobre bienes y derechos en el extranjero: cuentas, valores y seguros, e inmuebles, cuando algún bloque supera los 50.000 euros.
N
NIE
El NIE (Número de Identidad de Extranjero) es el número que identifica a los extranjeros en España para cualquier trámite oficial, incluidos los fiscales.
NIF
El NIF (Número de Identificación Fiscal) es el número que identifica a una persona o empresa ante Hacienda para cualquier trámite fiscal.
Norma 43
La norma 43 (también llamada cuaderno 43) es el formato estándar definido por la banca española para exportar los movimientos de una cuenta en un fichero que los programas de contabilidad pueden leer.
Notificaciones electrónicas (DEHu)
Las notificaciones electrónicas son las comunicaciones oficiales que la AEAT y otros organismos depositan en un buzón digital, la DEHu, en lugar de enviarte una carta en papel; para las sociedades el sistema es obligatorio.
O
Objeto social
El objeto social es la descripción de las actividades a las que se dedicará la sociedad, recogida en sus estatutos e inscrita en el Registro Mercantil.
Operación exenta de IVA
Una operación exenta de IVA es una operación sujeta al impuesto en la que, por decisión de la ley, no se repercute IVA en la factura: ocurre con la sanidad, la educación o el alquiler de vivienda, entre otras del artículo 20 de la Ley del IVA.
P
Pago fraccionado
El pago fraccionado es el anticipo del impuesto que se ingresa durante el propio ejercicio: en el IRPF mediante los modelos trimestrales 130 o 131, y en el Impuesto sobre Sociedades mediante el modelo 202.
Partida doble
La partida doble es el método sobre el que se construye toda la contabilidad: cada operación se anota dos veces, en el debe de una cuenta y en el haber de otra, por el mismo importe total.
Plan General de Contabilidad (PGC)
El Plan General de Contabilidad (PGC) es el marco contable oficial español: fija los principios, las normas de valoración, los modelos de cuentas anuales y un cuadro de cuentas normalizado que usan todas las empresas.
Pluriactividad
La pluriactividad es la situación de quien trabaja por cuenta ajena y como autónomo a la vez, cotizando simultáneamente en el régimen general y en el RETA.
R
Recargo de equivalencia
El recargo de equivalencia es un régimen especial de IVA obligatorio para el comerciante minorista persona física que revende productos sin transformarlos.
Recargo por declaración extemporánea
El recargo por declaración extemporánea es lo que se paga por presentar una declaración fuera de plazo por iniciativa propia, antes de que la AEAT la reclame: un 1% fijo más un 1% por cada mes completo de retraso, sin sanción y sin intereses durante los primeros 12 meses.
Registro de facturación
El registro de facturación es la anotación electrónica que, bajo Verifactu, el software genera al expedir cada factura, con sus datos esenciales y una huella (hash) encadenada con la del registro anterior, y que respalda el código QR de verificación impreso en la propia factura.
Registro Mercantil
El Registro Mercantil es el registro público donde se inscriben las sociedades y sus actos principales: constitución, estatutos, administradores, poderes o cambios de domicilio.
Regla de prorrata
La regla de prorrata determina qué parte del IVA soportado puedes deducir cuando realizas a la vez operaciones con derecho a deducción y operaciones exentas sin ese derecho.
Regularización de cuotas
La regularización de cuotas es el ajuste anual del RETA: al año siguiente, la Seguridad Social compara las cuotas que pagaste con tus rendimientos netos reales, que le comunica la AEAT.
Rendimiento neto
El rendimiento neto es el resultado de restar a tus ingresos los gastos deducibles de la actividad; es la magnitud sobre la que se calcula tanto el IRPF como el tramo de cotización del RETA.
Representante fiscal
El representante fiscal es la persona o entidad establecida en España que actúa ante la AEAT en nombre de un contribuyente no residente: recibe notificaciones, presenta sus declaraciones y responde a los requerimientos.
Requerimiento
Un requerimiento es una comunicación formal de la AEAT que te obliga a hacer algo concreto: aportar facturas o justificantes, aclarar un dato de una declaración o presentar un modelo que falta.
Residencia fiscal
Eres residente fiscal en España si permaneces aquí más de 183 días durante el año natural o si tu centro de intereses económicos está en España; además, se presume, salvo prueba en contrario, que lo eres si tu cónyuge no separado legalmente y tus hijos menores residen en España.
RETA
El RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) es el régimen de la Seguridad Social en el que cotizan los autónomos, incluidos los autónomos societarios.
Retención
La retención es la parte del importe de una factura o nómina que el pagador ingresa directamente a Hacienda a cuenta del IRPF del que la recibe.
ROI y VIES
El ROI es el Registro de Operadores Intracomunitarios, que hay que solicitar mediante el modelo 036 para poder facturar sin IVA a empresas de otros países de la UE, y el VIES es el sistema europeo donde se puede consultar si el número de IVA de una empresa está registrado.
S
Sanción tributaria
Una sanción tributaria es la multa que impone la AEAT por incumplir una obligación fiscal, y las infracciones se clasifican en leves, graves y muy graves según el perjuicio causado y si hubo ocultación o medios fraudulentos.
Sede electrónica
La sede electrónica es el portal oficial en internet donde se presentan declaraciones, se consultan notificaciones y se realizan trámites ante un organismo público como la AEAT.
Serie de facturación
Una serie de facturación es un bloque de numeración propio dentro del cual las facturas se numeran de forma correlativa y sin huecos; puedes usar una única serie o varias, por ejemplo por línea de negocio o por año.
SII (Suministro Inmediato de Información)
El SII es el sistema de la AEAT por el que determinados contribuyentes llevan sus libros registro de IVA directamente en la sede electrónica, remitiendo el detalle de cada factura en un plazo de pocos días.
SMI
El SMI (salario mínimo interprofesional) es el sueldo mínimo legal por jornada completa en España: en 2026 son 1.221 euros al mes (Real Decreto 126/2026).
Sociedad limitada (SL)
La sociedad limitada (SL) es la forma societaria más habitual en España para pequeñas y medianas empresas: una sociedad con personalidad jurídica propia cuyo capital está dividido en participaciones.
Suplido
Un suplido es un pago que haces en nombre y por cuenta de tu cliente, con su mandato, y que luego le repercutes por el importe exacto: por ejemplo, una tasa oficial que la gestoría abona por su cliente.
T
Tarifa plana
La tarifa plana es una cuota reducida de autónomos, de 80 €/mes durante los primeros 12 meses de alta, pensada para facilitar el inicio de la actividad.
TGSS
La TGSS (Tesorería General de la Seguridad Social) es el organismo que gestiona la afiliación, las altas y bajas, y la recaudación de las cotizaciones a la Seguridad Social, incluidas las cuotas de los autónomos.
TicketBAI
TicketBAI es el sistema de facturación con software garante de las tres haciendas forales vascas (Álava, Bizkaia y Gipuzkoa): cada factura genera un fichero firmado y encadenado que se remite a la hacienda foral, y la propia factura lleva su código identificativo y un QR.
Tipo impositivo
El tipo impositivo es el porcentaje que se aplica a la base imponible para calcular la cuota del impuesto.
V
Ventanilla única OSS
La ventanilla única OSS es el sistema europeo que permite declarar desde España el IVA de tus ventas B2C a consumidores de otros países de la UE, sin registrarte país por país.
Verifactu
Verifactu es el nuevo sistema de facturación que obliga a que el software emita registros de facturación seguros, encadenados y verificables por Hacienda.
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