No exigen un formato oficial cerrado: valen una hoja de cálculo o un programa de facturación, siempre que recojan los datos que pide el reglamento del IVA y cuadren con lo declarado. kontora los genera automáticamente a partir de tus facturas y gastos y los cuadra con el borrador del modelo 303.
Cada anotación recoge, como mínimo, la fecha, el número de factura, el nombre y el NIF de la otra parte, la base imponible, el tipo de IVA y la cuota. Los bienes de inversión tienen su propio libro porque el IVA que soportan puede regularizarse durante varios años.
El error típico es anotar como recibida una factura que no lo es, por ejemplo un ticket sin los datos del comprador, y deducirse su IVA. Otro clásico es registrar una factura en el trimestre equivocado y que el libro deje de cuadrar con lo declarado. Si Hacienda pide los libros en una comprobación y no coinciden con tus autoliquidaciones, cada diferencia tendrás que explicarla.
Los libros registro de IVA alimentan el modelo 303 trimestral y el resumen anual de IVA. Quien está en el SII los lleva directamente en la sede electrónica. En una SL conviven con la contabilidad de doble partida, y en un autónomo en estimación directa, con sus libros de ingresos y gastos.
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