El 200 parte del resultado contable de la SL, es decir, de la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio, y le aplica los ajustes fiscales que marca la ley: gastos que contablemente sí lo son pero fiscalmente no se deducen, diferencias en amortizaciones o la compensación de pérdidas de años anteriores. Sobre la base imponible resultante se aplica el tipo que corresponda y se restan los pagos fraccionados y las retenciones del año.
Hay que presentarlo incluso en años con pérdidas o sin actividad, mientras la sociedad siga constituida. Una SL que no factura nada sigue teniendo obligaciones, y si deja de presentar el impuesto puede acabar con la hoja registral cerrada y recibir sanciones.
El error típico es presentarlo con unas cifras que luego no coinciden con las cuentas anuales que se depositan en el Registro Mercantil. Otro fallo frecuente es no aprovechar las pérdidas de ejercicios anteriores, que pueden compensarse con beneficios futuros dentro de los límites que fija la norma, o incluir como deducibles gastos personales del socio.
El 200 cierra el ciclo del Impuesto sobre Sociedades: durante el año se adelantan pagos fraccionados que aquí se descuentan, y el resultado sale de la contabilidad oficial de la sociedad. En kontora la contabilidad de doble partida de la SL alimenta el cierre del ejercicio, y el modelo se prepara casilla a casilla con aviso del plazo.
Guías donde aparece
- Modelo 200: la declaración anual del Impuesto de Sociedades, paso a paso
- Impuesto de Sociedades: lo básico del primer año
- Cuándo se paga el Impuesto de Sociedades: fechas del modelo 200 y del 202 en 2026 y 2027
- SL sin actividad: lo que sigue siendo obligatorio aunque no factures
- Cuentas anuales de una SL: formulación, aprobación, depósito y qué pasa si no las presentas
Términos relacionados
¿Prefieres que esto se calcule solo?
kontora genera tus modelos casilla a casilla, te dice cuánto apartar y te avisa antes de cada plazo.