La factura se emite sin IVA repercutido, con una mención expresa a que se aplica la inversión del sujeto pasivo, y es el receptor quien la autoliquida en su propio modelo 303.
En la práctica, quien recibe la factura hace una doble anotación: declara el IVA como devengado y, si tiene derecho a deducir, lo incluye a la vez como IVA soportado. Para un negocio con deducción plena el efecto en caja es neutro, pero las dos partidas tienen que aparecer. Lo que más ve un autónomo o una SL pequeña son ciertas obras entre empresarios y los servicios contratados a empresas extranjeras, como software o publicidad.
Error típico: recibir la factura de una plataforma extranjera sin IVA y anotarla como gasto exento, sin autoliquidar nada. Aunque no salga cuota a pagar, la declaración queda incompleta. También se ve el error contrario: el proveedor repercute IVA cuando correspondía la inversión y el cliente lo deduce sin derecho.
Se relaciona con el IVA repercutido, el IVA soportado y, en operaciones con la UE, con el ROI y la declaración recapitulativa. Queda reflejado en la declaración trimestral de IVA y en los libros registro de facturas emitidas y recibidas.En kontora los modelos se preparan casilla a casilla desde la contabilidad de doble partida, con avisos de plazo, y los presentas desde la propia app con tu certificado digital (303, 130, 111, 115 y 123 en presentación directa; 349, 347, 190, 180 y 193 por TGVI), o lo hace tu asesor.
Guías donde aparece
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