Si eres profesional y facturas a una empresa o a otro autónomo, tu factura incluye una línea de retención que se calcula sobre la base imponible, no sobre el total con IVA. El cliente te paga la cantidad neta y ese importe retenido lo ingresa él en Hacienda a tu nombre. Al empezar la actividad existe un tipo reducido durante los primeros ejercicios, que tienes que indicar en la factura para que se aplique. Si facturas a particulares, no hay retención.
El error típico es calcular la retención sobre el total con IVA, o restar la retención antes de sumar el IVA de forma incorrecta. Otro fallo habitual aparece al revés: cuando eres tú quien paga a un profesional, a un trabajador o el alquiler de un local, te toca a ti practicar la retención e ingresarla cada trimestre. Olvidarlo deja a tu negocio con una deuda que no esperabas.
La retención se relaciona con el rendimiento neto, con el pago fraccionado trimestral y con la declaración de la renta, donde las retenciones soportadas se restan de la cuota final. El pagador las declara en sus modelos trimestrales y en un resumen anual. En kontora la facturación Verifactu añade la línea de retención en la factura y la contabilidad la registra como pago a cuenta.
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