Cuando pagas una nómina o la factura de un profesional con retención, no le ingresas el importe íntegro: te quedas una parte que en realidad pertenece a Hacienda. El 111 es el modelo con el que entregas esas cantidades cada trimestre. No es un impuesto tuyo, sino dinero que guardas por cuenta de otros, por eso conviene no tocarlo en la tesorería.
Solo están obligados a presentarlo quienes pagan a trabajadores o profesionales sujetos a retención, no todos los autónomos. Un ejemplo habitual: una SL pequeña que contrata a un diseñador autónomo y a un asesor. Ambos emiten factura con retención de IRPF; la SL paga el neto y declara la retención en el 111 del trimestre en que paga.
El error típico es aplicar la retención en la factura y olvidar presentar el modelo, o declararla en el trimestre de la fecha de factura en lugar del de pago. Si no retienes cuando debías, Hacienda puede reclamarte a ti la cantidad que no retuviste.
El 111 se resume cada año en un modelo informativo anual que detalla las retenciones perceptor a perceptor y alimenta el borrador de la renta de cada uno. En contabilidad, lo retenido queda como una deuda con Hacienda hasta que lo ingresas.En kontora los modelos se preparan casilla a casilla desde la contabilidad de doble partida, con avisos de plazo, y los presentas desde la propia app con tu certificado digital (303, 130, 111, 115 y 123 en presentación directa; 349, 347, 190, 180 y 193 por TGVI), o lo hace tu asesor.
Guías donde aparece
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- Modelos 111 y 115: las retenciones, explicadas
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- Cómo cobrar de tu propia SL: retribución del administrador, factura o dividendo
- Cómo rellenar el modelo 036 casilla a casilla: alta de autónomo y de SL, epígrafe IAE, ROI, modificación y baja
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