Ejemplo: con una base de 1.000 euros y un IVA del 21%, la cuota de IVA es de 210 euros y el total de la factura de 1.210 euros; si tu factura lleva además retención de IRPF, esta se calcula también sobre los 1.000 euros y se resta del importe a cobrar.
La base incluye el precio pactado y, en general, los gastos que cargas al cliente por la operación, como los portes, aunque vayan en línea aparte. No incluye los suplidos, que son pagos que haces en nombre del cliente y le repercutes por su importe exacto con la justificación a su nombre. Los descuentos que concedes en la propia factura sí la reducen.
El error típico es calcular la retención sobre el total con IVA, o el IVA sobre el importe ya neto de retención. Las dos cuentas parten siempre de la misma base. Otro error es confundirla con la base imponible del IRPF o del Impuesto sobre Sociedades, que es otra cosa: el resultado de ingresos menos gastos deducibles del periodo, con sus ajustes.
Las bases de tus facturas emitidas y recibidas se suman en la declaración trimestral de IVA y en los libros registro. En kontora cada factura separa base, cuota de IVA y retención, y esos importes pasan a la contabilidad y a los modelos.
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