Налоговый глоссарий, простыми словами

Официальный испанский термин с объяснением в двух фразах. Когда AEAT напишет вам, вы должны узнать точное слово.

A

AEAT (Государственное налоговое агентство Испании)

AEAT это государственный орган, который управляет сбором налогов в Испании: НДС, подоходный налог, налог на прибыль компаний и другие.

Amortización (амортизация)

Amortización это распределение стоимости долгосрочного актива (компьютера, автомобиля, оборудования) на годы его использования вместо списания всей суммы в год покупки.

Aplazamiento y fraccionamiento (отсрочка и рассрочка уплаты налогов)

Aplazamiento и fraccionamiento это возможность заплатить налоговый долг позже или частями, когда не хватает ликвидности; запрос подаётся через sede electrónica, обычно прямо при подаче декларации.

Asiento contable (бухгалтерская проводка)

Asiento contable это запись одной операции в бухгалтерском журнале: в ней есть минимум один дебет и один кредит, и суммы обеих сторон должны сходиться точно.

Autónomo (индивидуальный предприниматель в Испании)

Autónomo это физическое лицо, которое работает самостоятельно в Испании на регулярной основе и несёт финансовую ответственность за свою деятельность.

Autónomo societario (учредитель компании со статусом autónomo)

Autónomo societario это человек, который управляет компанией или владеет значительной долей в ней и поэтому платит взносы по системе RETA, а не по общему режиму наёмных работников.

B

Balance de situación (бухгалтерский баланс)

Balance de situación это «снимок» финансов компании на конкретную дату: чем она владеет и что ей должны (актив), что она должна третьим лицам (пассив) и что принадлежит участникам (собственный капитал).

Base de cotización (база страховых взносов)

Base de cotización это сумма, с которой считаются проценты взносов в испанскую систему социального страхования.

Base imponible (налоговая база)

Base imponible это сумма, с которой рассчитывается налог: в счёте это стоимость ваших товаров или услуг до начисления IVA (испанского НДС) и до вычета удержания IRPF.

C

Capital social (уставный капитал)

Capital social это вклад участников в компанию, деньгами или имуществом, при её создании или при последующих увеличениях капитала, разделённый на доли.

Casilla (поле налоговой формы)

Casilla это одно из пронумерованных полей в испанской налоговой форме или декларации, куда вносится конкретная цифра или данные.

Certificado de residencia fiscal (справка о налоговом резидентстве)

Certificado de residencia fiscal это официальный документ AEAT (Государственного налогового агентства Испании), подтверждающий, что вы налоговый резидент Испании в конкретном году.

Certificado digital (цифровой сертификат)

Certificado digital это электронный файл, обычно выдаваемый FNMT, который удостоверяет личность человека или представителя компании и позволяет подписывать документы и подавать заявления онлайн с полной юридической силой.

Cese de actividad (пособие для autónomo при прекращении деятельности)

Cese de actividad это пособие для autónomo, вынужденного закрыть дело, аналог пособия по безработице.

CIF (устаревший налоговый номер компании)

CIF (código de identificación fiscal) формально исчез в 2008 году, превратившись в NIF (налоговый номер) юридических лиц, но в обиходе термин живёт до сих пор.

Cl@ve (система электронной идентификации)

Cl@ve это система электронной идентификации испанских государственных органов, позволяющая пользоваться онлайн сервисами без цифрового сертификата.

Conciliación bancaria (сверка банковских операций)

Conciliación bancaria это сверка каждой операции из банковской выписки с соответствующей записью в бухгалтерии, пока остаток по учёту не совпадёт с остатком в банке.

Convenio de doble imposición (соглашение об избежании двойного налогообложения)

Convenio de doble imposición (CDI) это двустороннее соглашение между Испанией и другой страной, которое распределяет право облагать налогом каждый вид дохода, чтобы вы не платили дважды с одной и той же суммы.

Criterio de caja, RECC (кассовый метод уплаты НДС)

Criterio de caja, или RECC, это добровольный режим IVA, который позволяет перечислять исходящий НДС после получения оплаты по счёту, а не после его выставления; он доступен бизнесу с оборотом до 2 миллионов евро в год.

Cuenta de pérdidas y ganancias (отчёт о прибылях и убытках)

Cuenta de pérdidas y ganancias это финансовый отчёт, в котором сведены доходы и расходы года: разница между ними даёт результат, прибыль или убыток.

Cuentas anuales (годовая отчётность компании)

Cuentas anuales это финансовая отчётность, которую каждая испанская компания составляет по итогам года: как минимум баланс, отчёт о прибылях и убытках и пояснительная записка (memoria).

Cuota de autónomos (ежемесячный взнос autónomo)

Cuota de autónomos это ежемесячный платёж в систему социального страхования за регистрацию по режиму RETA.

D

Declaración complementaria (корректирующая декларация с доплатой)

Declaración complementaria это способ исправить уже поданную декларацию, когда по итогам исправления нужно доплатить или получить меньший возврат, но сегодня он сохраняется только в тех формах и периодах, где ещё не внедрена autoliquidación rectificativa.

Declaración de la renta (годовая декларация о доходах, форма 100)

Declaración de la renta, форма 100, это годовая декларация по испанскому подоходному налогу (IRPF): в ней суммируются все доходы за год и учитываются уже внесённые удержания и авансовые платежи.

Declaración responsable (декларация под собственную ответственность)

Declaración responsable это документ, в котором физическое или юридическое лицо под свою ответственность заявляет, что соответствует законодательным требованиям для начала деятельности или прохождения определённой процедуры, не дожидаясь предварительного разрешения администрации.

Devengo (момент возникновения налогового обязательства)

Devengo это момент, когда обязанность по налогу считается наступившей: в IVA по общему правилу это передача товара или оказание услуги, а не получение оплаты.

Dietas (суточные на питание в рабочих поездках)

Dietas это расходы autónomo на питание в поездках по делам бизнеса, которые можно вычесть только при строгих условиях: заведение общепита, оплата электронным способом (не наличными) и подтверждённая связь с деятельностью.

Domiciliación bancaria (прямое дебетование счёта)

Domiciliación bancaria это разрешение, которое вы даёте организации или компании на регулярное списание платежа напрямую с вашего банковского счёта.

E

Ejercicio fiscal (финансовый год компании)

Ejercicio fiscal это период, за который компания подводит результаты и считает налоги; он не может превышать 12 месяцев и по умолчанию совпадает с календарным годом.

Epígrafe IAE (код вида деятельности)

Epígrafe IAE это код вида деятельности из классификатора налога IAE (налог на экономическую деятельность), который вы указываете при постановке на учёт в налоговой по форме 036.

Estimación directa simplificada (упрощённый метод прямой оценки)

Estimación directa simplificada это стандартный метод расчёта чистого дохода для большинства autónomo: из доходов вычитаются документально подтверждённые расходы, а также фиксированный вычет на трудно обосновываемые расходы в размере 5%, но не более 2000 евро в год.

Estimación objetiva (módulos)

Estimación objetiva, известная как módulos, это альтернативный метод расчёта чистого дохода на основе объективных показателей деятельности, таких как площадь помещения, число сотрудников или потребляемая электрическая мощность, а не реальных доходов и расходов.

F

Factura electrónica (обязательный электронный счёт между компаниями)

Factura electrónica это счёт, выставленный и полученный в структурированном электронном формате; закон Crea y Crece (Ley 18/2022) сделает его обязательным для операций между компаниями и autónomo в Испании.

Factura proforma (счёт-проформа)

Factura proforma это коммерческий документ, который показывает, как будет выглядеть счёт (позиции, суммы, НДС), до заключения сделки, но не имеет налоговой силы: он не проводится в учёте, не декларируется и не даёт права на вычеты.

Factura rectificativa (корректировочный счёт)

Factura rectificativa это счет, который исправляет или аннулирует ранее выставленный счет из-за ошибок, возвратов, последующих скидок или неоплаты.

Factura simplificada (упрощённый счёт)

Factura simplificada это упрощённый вид счета, пришедший на смену старому чеку (ticket), который не требует полных данных покупателя и используется в основном при розничных продажах или сделках на небольшую сумму.

G

Gastos deducibles (вычитаемые расходы)

Вычитаемые расходы autónomo это расходы, связанные с деятельностью, подтверждённые документами (обычно счетами) и внесённые в учётные книги: только при соблюдении всех трёх условий они уменьшают налогооблагаемый чистый доход.

Gestoría (административно-налоговое агентство)

Gestoría это профессиональная контора, которая ведёт за вас налоговую, трудовую и административную отчётность перед налоговой службой, соцстрахом и другими органами.

I

Impuesto de Sociedades (налог на прибыль компаний)

Impuesto de Sociedades это налог на прибыль испанских компаний, таких как SL или SA, вместо подоходного налога, который платят физические лица.

Inversión del sujeto pasivo (обратное начисление НДС)

Inversión del sujeto pasivo это механизм обратного начисления НДС, при котором налог декларирует и уплачивает получатель услуги или товара, а не тот, кто выставляет счет.

IRNR (налог на доходы нерезидентов)

IRNR это испанский налог на доходы нерезидентов: его платят люди и компании, которые не являются налоговыми резидентами Испании, но получают здесь доходы, например аренду, разовые работы или дивиденды.

IRPF (подоходный налог с физических лиц)

IRPF это испанский подоходный налог, которым облагаются доходы физических лиц, включая autónomo.

IVA (НДС)

IVA это испанский налог на добавленную стоимость, который взимается при продаже товаров и услуг; стандартная ставка составляет 21%.

IVA repercutido (исходящий НДС)

IVA repercutido это налог, который вы добавляете в свои счета и получаете с клиентов при продажах.

IVA soportado (входящий НДС)

IVA soportado это налог, который вы платите при покупках и расходах для своей деятельности: техника, программы, услуги специалистов, коммунальные платежи.

L

Ley Beckham (закон Бекхэма, специальный режим для переехавших работников)

Ley Beckham это специальный режим для переехавших в Испанию работников по статье 93 закона об IRPF: несколько лет они платят налог как нерезиденты, по фиксированной ставке 24% с трудовых доходов до определённого порога.

Libro diario (журнал хозяйственных операций)

Libro diario это бухгалтерская книга, в которой все операции бизнеса записываются в хронологическом порядке в виде проводок.

Libros registro de IVA (книги учёта НДС)

Libros registro de IVA это книги учёта НДС, куда заносятся все выставленные счета, все полученные счета и инвестиционные товары бизнеса; именно из них берутся цифры квартальной декларации по НДС.

M

MEI (механизм межпоколенческой справедливости)

MEI (mecanismo de equidad intergeneracional) это целевой дополнительный взнос в соцстрах, который пополняет резервный фонд испанских пенсий.

Modelo 036 (форма постановки на налоговый учет)

Modelo 036 это форма постановки на налоговый учет, с помощью которой самозанятый (autónomo) или компания регистрируются, изменяют данные или снимаются с учета в налоговой службе Испании: вид деятельности, режим НДС и другие сведения.

Modelo 037 (упрощённая форма постановки на учёт, отменена)

Modelo 037 это бывшая упрощённая версия формы постановки на налоговый учёт, сокращённый бланк, через который многие autónomo регистрировались в налоговой.

Modelo 111 (квартальная декларация по удержанному НДФЛ)

Modelo 111 это квартальная декларация по удержанному НДФЛ (IRPF) с зарплат сотрудников, с гонораров профессионалов, выставляющих счета с удержанием налога, и с выплат другим получателям.

Modelo 115 (квартальная декларация по удержанию с аренды)

Modelo 115 это квартальная декларация по удержанному НДФЛ с арендной платы за помещения или офисы, используемые для хозяйственной деятельности.

Modelo 130 (квартальный аванс по НДФЛ)

Modelo 130 это квартальный авансовый платёж по НДФЛ для самозанятых, применяющих режим прямой оценки доходов (estimación directa), у которых большая часть доходов не покрыта удержаниями.

Modelo 180 (годовой отчёт по удержаниям с аренды)

Modelo 180 это годовой итоговый отчёт по форме 115, содержащий сведения об удержаниях с арендной платы за помещения, произведённых в течение года.

Modelo 190 (годовой отчёт по удержаниям)

Modelo 190 это годовой итоговый отчёт по форме 111, в котором по каждому получателю указываются все удержания НДФЛ, произведённые за год с зарплат и счетов профессионалов.

Modelo 200 (годовая декларация по налогу на прибыль)

Modelo 200 это годовая декларация по налогу на прибыль организаций (Impuesto sobre Sociedades), в которой SL рассчитывает налог с прибыли за год.

Modelo 202 (авансовый платёж по налогу на прибыль)

Modelo 202 это авансовые платежи по налогу на прибыль, которые SL вносит в течение самого финансового года, исходя из текущего результата или суммы налога за предыдущий год.

Modelo 210 (декларация нерезидента)

Modelo 210 это декларация по налогу на доходы нерезидентов (IRNR), с помощью которой нерезидент декларирует и уплачивает налог с доходов, полученных в Испании.

Modelo 303 (квартальная декларация по НДС)

Modelo 303 это квартальная декларация по НДС, в которой указывается НДС, начисленный по выставленным счетам, за вычетом НДС, уплаченного при покупках и допустимых расходах.

Modelo 347 (годовой отчёт об операциях с контрагентами)

Modelo 347 это годовой отчёт об операциях с контрагентами, в котором указывается каждый клиент или поставщик, с которым за год была превышена сумма 3 005,06 €.

Modelo 349 (декларация по операциям в ЕС)

Modelo 349 это сводная декларация по внутриобщностным операциям, в которой указываются продажи и покупки товаров и услуг с компаниями, зарегистрированными в системе VIES других стран ЕС.

Modelo 390 (годовой отчёт по НДС)

Modelo 390 это годовая итоговая декларация по НДС, которая сводит и сверяет данные четырёх поданных за год форм 303.

Modelo 720 (декларация об активах за рубежом)

Modelo 720 это информационная декларация об активах за рубежом для налоговых резидентов Испании: счета, ценные бумаги и страховки, недвижимость, если какой-то из этих блоков превышает 50 000 евро.

N

NIE (идентификационный номер иностранца)

NIE это номер, который присваивается иностранцам в Испании для любых официальных процедур, включая налоговые и связанные с соцстрахом.

NIF (налоговый идентификационный номер)

NIF это номер налогоплательщика, который идентифицирует физическое лицо или компанию перед налоговой службой при любых фискальных операциях.

Norma 43 (стандартный формат банковских выписок в Испании)

Norma 43 (также cuaderno 43) это стандартный формат, принятый испанскими банками для выгрузки операций по счёту в файл, который умеют читать бухгалтерские программы.

Notificaciones electrónicas (обязательные электронные уведомления, DEHu)

Notificaciones electrónicas это официальные уведомления, которые AEAT (Государственное налоговое агентство Испании) и другие госорганы помещают в электронный ящик DEHu вместо бумажного письма; для компаний система обязательна.

O

Objeto social (предмет деятельности компании)

Objeto social это описание видов деятельности компании, закреплённое в её уставе и внесённое в Registro Mercantil.

Operación exenta (операция, освобождённая от НДС)

Operación exenta это операция, которая подпадает под испанский IVA, но по закону НДС в счёте не начисляется: так работают медицина, образование, аренда жилья и другие случаи из статьи 20 закона об IVA.

P

Pago fraccionado (авансовый налоговый платёж)

Pago fraccionado это авансовый платёж по налогу, который вносится в течение самого года: по подоходному налогу через квартальные формы 130 или 131, а по налогу на прибыль через форму 202.

Partida doble (двойная запись)

Partida doble это метод, на котором строится вся настоящая бухгалтерия: каждая операция записывается дважды, по дебету одного счёта и по кредиту другого, на одну и ту же сумму.

Plan General de Contabilidad (PGC, испанский общий план бухгалтерского учёта)

Plan General de Contabilidad (PGC) это официальная система бухгалтерского учёта в Испании: она задаёт принципы, правила оценки, формы годовой отчётности и стандартный план счетов, которым пользуются все компании.

Pluriactividad (совмещение найма и статуса autónomo)

Pluriactividad это ситуация, когда вы одновременно наёмный работник и autónomo и платите взносы сразу в два режима: общий и RETA (режим для самозанятых).

R

Recargo de equivalencia (режим НДС для розничной торговли)

Recargo de equivalencia это обязательный специальный режим IVA для розничного торговца, который работает как физическое лицо и перепродаёт товары без переработки.

Recargo por declaración extemporánea (надбавка за подачу декларации с опозданием)

Recargo por declaración extemporánea это надбавка за подачу декларации с опозданием по собственной инициативе, до запроса со стороны AEAT (Государственное налоговое агентство Испании): фиксированный 1% плюс 1% за каждый полный месяц просрочки, без штрафа и без процентов в первые 12 месяцев.

Registro de facturación (запись о счёте в системе Verifactu)

Registro de facturación это электронная запись, которую при системе Verifactu программа формирует в момент выставления каждого счёта: она содержит его ключевые данные, хеш, сцепленный с хешем предыдущей записи, и данные для проверочного QR-кода на самом счёте.

Registro Mercantil (торговый реестр Испании)

Registro Mercantil это государственный реестр, куда вносятся испанские компании и их ключевые акты: учреждение, устав, директора, доверенности, смена адреса.

Regla de prorrata (правило пропорционального вычета)

Regla de prorrata это правило, которое определяет, какую часть входящего IVA вы можете принять к вычету, если одновременно ведёте операции с правом на вычет и освобождённые операции без такого права.

Regularización de cuotas (годовой перерасчёт взносов autónomo)

Regularización de cuotas это ежегодный перерасчёт взносов RETA: на следующий год соцстрах сравнивает уплаченные вами взносы с реальным чистым доходом, данные о котором передаёт налоговая служба.

Rendimiento neto (чистый доход)

Rendimiento neto это доход от деятельности за вычетом допустимых расходов; именно эта величина используется для расчёта подоходного налога и диапазона взносов RETA.

Representante fiscal (налоговый представитель в Испании)

Representante fiscal это человек или фирма в Испании, действующие перед AEAT (Государственное налоговое агентство Испании) от имени налогоплательщика-нерезидента: получают уведомления, подают его декларации и отвечают на запросы.

Requerimiento (официальный запрос налоговой)

Requerimiento это официальный запрос AEAT (Государственное налоговое агентство Испании), который обязывает вас сделать что-то конкретное: предоставить счета или подтверждающие документы, пояснить цифру в декларации или подать недостающую форму.

Residencia fiscal (налоговое резидентство в Испании)

Вы налоговый резидент Испании, если проводите здесь более 183 дней в календарном году или если в Испании находится центр ваших экономических интересов; кроме того, если в Испании живут ваш супруг (при отсутствии официального раздельного проживания) и несовершеннолетние дети, вас считают резидентом, пока вы не докажете обратное.

RETA (специальный режим соцстрахования для autónomo)

RETA это особый режим социального страхования, по которому платят взносы autónomo, включая autónomo societario.

Retención (удержание налога у источника)

Retención это часть суммы по счёту или зарплате, которую плательщик удерживает и напрямую перечисляет в налоговую в счёт подоходного налога получателя.

ROI y VIES (реестры НДС ЕС)

ROI это Реестр внутриобщностных операторов, регистрация в котором оформляется через форму 036 и позволяет выставлять счета без НДС компаниям из других стран ЕС, а VIES это общеевропейская система проверки, зарегистрирован ли номер НДС компании.

S

Sanción tributaria (налоговый штраф)

Sanción tributaria это штраф, который AEAT (Государственное налоговое агентство Испании) накладывает за нарушение налоговой обязанности; нарушения делятся на лёгкие, серьёзные и особо серьёзные в зависимости от ущерба и наличия сокрытия или мошеннических приёмов.

Sede electrónica (электронный портал госоргана)

Sede electrónica это официальный интернет-портал, через который подаются декларации, проверяются уведомления и совершаются процедуры с государственным органом, например с налоговой службой.

Serie de facturación (серия нумерации счетов)

Serie de facturación это отдельный блок нумерации, внутри которого счета нумеруются последовательно и без пропусков; можно вести одну серию или несколько, например по направлениям бизнеса или по годам.

SII (Suministro Inmediato de Información, система оперативной передачи данных по НДС)

SII это система испанской налоговой службы, в которой отдельные налогоплательщики ведут книги учёта НДС прямо на её электронном портале, передавая данные каждого счёта в течение нескольких дней.

SMI (минимальная зарплата в Испании)

SMI (salario mínimo interprofesional) это установленная законом минимальная зарплата за полный рабочий день в Испании: 1 221 евро в месяц в 2026 году (королевский указ 126/2026).

Sociedad limitada (SL, испанское общество с ограниченной ответственностью)

Sociedad limitada (SL) это стандартная форма компании для малого и среднего бизнеса в Испании: самостоятельное юридическое лицо, капитал которого разделён на доли (participaciones).

Suplido (платёж от имени и за счёт клиента)

Suplido это платёж, который вы совершаете от имени и за счёт клиента по его поручению, а затем перевыставляете ему в точной сумме: например, официальная пошлина, которую gestoría оплачивает за своего клиента.

T

Tarifa plana (льготный фиксированный взнос)

Tarifa plana это сниженный ежемесячный взнос в размере 80 евро в течение первых 12 месяцев после регистрации в качестве autónomo, который облегчает старт деятельности.

TGSS (Главное казначейство социального страхования)

TGSS это орган, который занимается регистрацией, снятием с учёта и сбором взносов социального страхования в Испании, включая ежемесячный взнос autónomo.

TicketBAI (система выставления счетов в Стране Басков)

TicketBAI это система выставления счетов через сертифицированное программное обеспечение трёх форальных налоговых служб Страны Басков (Алава, Бискайя и Гипускоа): каждый счёт порождает подписанный и сцепленный в цепочку файл, который передаётся в форальную налоговую, а на самом счёте стоят идентификационный код и QR.

Tipo impositivo (налоговая ставка)

Tipo impositivo это процент, который применяется к налоговой базе для расчёта суммы налога.

V

Ventanilla única OSS (единое окно One Stop Shop)

Ventanilla única OSS это европейская система, которая позволяет декларировать из Испании НДС с продаж B2C потребителям в других странах ЕС без регистрации в каждой стране.

Verifactu

Verifactu это новая система выставления счетов, требующая, чтобы программное обеспечение формировало защищённые, связанные между собой и проверяемые налоговой службой записи о счетах.