En la práctica afecta a autónomos y SL pequeñas que venden online a particulares de otros países de la UE: una tienda que envía productos, quien vende cursos o plantillas digitales o un desarrollador de aplicaciones. Mientras estés por debajo del umbral, todo es más sencillo; cuando lo cruzas, cada venta lleva el IVA del país del cliente y necesitas saber dónde está cada comprador.
Por debajo de ese umbral (calculado sin IVA sobre el conjunto de la UE) puedes seguir aplicando IVA español; una vez superado, el registro en la OSS a través de la AEAT te permite ingresar todos esos IVA extranjeros en una única declaración periódica. No la confundas con las ventas B2B intracomunitarias, que van por otra vía: la del modelo 349.
El error típico es no vigilar el umbral durante el año y darte cuenta tarde de que llevas meses cobrando IVA español a clientes que debían pagar el de su país. Otro fallo es meter estas ventas en el modelo trimestral español además de en la OSS.
Se relaciona con el IVA del país de destino, con el registro censal donde comunicas el alta en el régimen y con tu modelo trimestral del IVA, del que estas ventas salen.En kontora los modelos se preparan casilla a casilla desde la contabilidad de doble partida, con avisos de plazo, y los presentas desde la propia app con tu certificado digital (303, 130, 111, 115 y 123 en presentación directa; 349, 347, 190, 180 y 193 por TGVI), o lo hace tu asesor.
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kontora genera tus modelos casilla a casilla, te dice cuánto apartar y te avisa antes de cada plazo.