Пример: при базе 1 000 евро и IVA 21% налог составит 210 евро, а итог счёта 1 210 евро; если в счёте есть удержание IRPF, оно тоже рассчитывается от тех же 1 000 евро и вычитается из суммы к оплате.
В базу входит согласованная цена и, как правило, расходы, которые вы выставляете клиенту в связи с операцией, например доставка, даже если они указаны отдельной строкой. Не входят suplidos: платежи, которые вы делаете от имени клиента и перевыставляете ему в точной сумме, с подтверждающим документом на его имя. Скидки, предоставленные в самом счёте, базу уменьшают.
Типичная ошибка: считать удержание от суммы с НДС или НДС от суммы, из которой уже вычтено удержание. Оба расчёта всегда идут от одной и той же базы. Другая ошибка: путать её с налоговой базой по IRPF или по налогу на прибыль компаний. Это другое понятие: доходы минус вычитаемые расходы за период с необходимыми корректировками.
Базы выставленных и полученных счетов суммируются в квартальной декларации по НДС и в книгах учёта. В kontora каждый счёт отдельно показывает базу, сумму НДС и удержание, и эти суммы попадают в бухгалтерию и в декларации. Так проще сверить итоги квартала с банковскими поступлениями.
Гиды, где встречается термин
- Impuesto de Sociedades: главное в первый год
- Аренда квартиры в Испании нерезидентом: сколько платить и когда декларировать
- Factura rectificativa (корректировочный счёт): когда она обязательна, как её оформить и как отразить в modelo 303
- Modelo 210: налог нерезидентов в Испании, разобранный целиком
- Как заполнить modelo 303 по графам: практическое руководство 2026 года с примером
Связанные термины
Хотите, чтобы это считалось само?
kontora готовит ваши формы клетка за клеткой, говорит, сколько откладывать, и напоминает перед каждым сроком.