Жёсткого официального формата нет: подойдёт таблица или программа для выставления счетов, если в книгах есть данные, требуемые регламентом НДС, и они сходятся с поданными декларациями. kontora формирует их автоматически из ваших счетов и расходов и сверяет с черновиком декларации modelo 303.
В каждой записи указываются как минимум дата, номер счёта, имя и налоговый номер контрагента, налоговая база, ставка НДС и сумма налога. Выставленные счета идут по порядку номеров внутри каждой серии, а полученные нумеруются в порядке поступления. Для инвестиционных товаров ведётся отдельная книга, потому что уплаченный по ним НДС может корректироваться в течение нескольких лет.
Типичная ошибка: записать как полученный счёт документ, который им не является, например кассовый чек без данных покупателя, и принять его НДС к вычету. Другая частая ошибка: занести счёт не в тот квартал, после чего книга перестаёт сходиться с декларацией. Если налоговая запросит книги при проверке и они не совпадут с вашими декларациями, каждое расхождение придётся объяснять.
Книги учёта НДС служат основой для квартальной modelo 303 и годовой сводки по НДС. Участники SII ведут их прямо на портале налоговой. В SL они существуют параллельно с бухгалтерией по двойной записи, а у autónomo в режиме прямой оценки: рядом с книгами доходов и расходов.
Гиды, где встречается термин
- Modelo 347: годовая декларация об операциях с третьими лицами
- Verifactu и SII: различия, кто обязан и почему они не суммируются
Связанные термины
Хотите, чтобы это считалось само?
kontora готовит ваши формы клетка за клеткой, говорит, сколько откладывать, и напоминает перед каждым сроком.