Практический совет: откладывайте его полностью по мере поступления оплат, потому что в конце квартала его придётся перечислить, даже если деньги уже потрачены. Как он декларируется, мы разбираем в гайде по modelo 303.
Как правило, обязанность по налогу возникает в момент совершения операции, а не при получении оплаты. Если вы выставили счёт, а клиент платит с опозданием, НДС всё равно включается в декларацию за квартал счёта, если только вы не применяете специальный кассовый режим. Поэтому клиент, который платит поздно, может вынудить вас заплатить НДС, который вы ещё не получили.
Типичная ошибка: считать полученный НДС частью своей выручки или прибыли. Ваш доход для IRPF или налога на прибыль компаний это налоговая база без суммы НДС. Другая ошибка: забывать о корректировочных счетах. Кредит-нота уменьшает исходящий НДС того периода, в котором она выставлена.
Каждый выставленный счёт заносится в книгу учёта выставленных счетов, а сумма по ставкам попадает в modelo 303 за квартал. Если за квартал входящего НДС больше, чем исходящего, результат переносится на следующий период или подлежит возврату. В бухгалтерии он отражается как долг перед налоговой, а не как доход; kontora делает эту проводку по двойной записи при выставлении каждого счёта.
Гиды, где встречается термин
- Отсрочка и рассрочка платежа в Hacienda: как подать заявление, что можно отсрочить и сколько это стоит
- Factura rectificativa (корректировочный счёт): когда она обязательна, как её оформить и как отразить в modelo 303
- Как заполнить modelo 303 по графам: практическое руководство 2026 года с примером
- Modelo 303: квартальная декларация по IVA простыми словами
Связанные термины
Хотите, чтобы это считалось само?
kontora готовит ваши формы клетка за клеткой, говорит, сколько откладывать, и напоминает перед каждым сроком.