Правило закреплено в ст. 43.2 LIRPF: к стоимости дохода в натуральной форме прибавляется авансовый платёж, «кроме случаев, когда его сумма была переложена на получателя дохода». Если компания берёт его на себя, работник декларирует стоимость плюс авансовый платёж и вычитает этот платёж как retención; если платёж переложен (вычтен из зарплаты), работник декларирует только стоимость и всё равно вычитает авансовый платёж, который вышел из его кармана.
Сумма рассчитывается применением к стоимости вознаграждения той же ставки, что и к денежным выплатам (ст. 102 RIRPF), и плательщик отражает её вместе с удержаниями квартала в modelo 111 и в годовой сводке modelo 190. Если вы autónomo и клиент платит вам в натуральной форме, его авансовый платёж работает для вас как любое удержание: вы вычитаете его в декларации о доходах.
Типичная ошибка небольшой SL: предоставить сотруднику служебный автомобиль или жильё и не рассчитать авансовый платёж. Расчётный лист выглядит правильно, но modelo 111 оказывается заниженным, и разница всплывает при налоговой проверке. Поэтому натуральные выплаты стоит заносить в учёт сразу, вместе с денежной зарплатой.
Связанные термины
Хотите, чтобы это считалось само?
kontora готовит ваши формы клетка за клеткой, говорит, сколько откладывать, и напоминает перед каждым сроком.