Он кредитуется, например, когда растёт налоговый кредит по убыткам, которые компания рассчитывает зачесть, или увеличивается актив по вычитаемым временным разницам, в корреспонденции со счетами 4745 и 4740. Его зеркальный счёт: 633, отрицательные корректировки налога на прибыль, а 630 отражает текущий и отложенный налог самого года. Все три определены в пятой части Plan General de Contabilidad (королевский декрет 1514/2007).
В небольшой SL без отложенных налогов счёт 638 вообще не должен двигаться: если он появился в вашем libro diario, спросите у того, кто ведёт учёт, какой отложенный налоговый актив или обязательство он корректирует. Как от бухгалтерского результата перейти к сумме налога, объясняет гид по modelo 200.
Типичный случай: у общества были убытки, и из осторожности налоговый кредит тогда не отразили; когда бизнес восстанавливается и зачёт убытков становится вероятным, кредит признают по дебету 4745 и кредиту 638 как уменьшение расхода года. Частая ошибка: использовать счёт 638 для того, чтобы исправить ошибки по налогу прошлых лет. Такие исправления идут через резервы, а не через результат года. В kontora учёт ведётся по двойной записи, поэтому каждая такая проводка видна в libro diario вместе с корреспондирующим счётом, и её легко проверить.
Связанные термины
Хотите, чтобы это считалось само?
kontora готовит ваши формы клетка за клеткой, говорит, сколько откладывать, и напоминает перед каждым сроком.