Recargo de equivalencia (режим НДС для розничной торговли)

На практике режим касается прежде всего мелкой розницы: галантереи, магазина одежды или лавки, которая закупает товар и продаёт его покупателям в том же виде. Если вы autónomo и подходите под эти условия, режим не выбирают: он применяется по закону, и вы обязаны сообщить поставщикам, чтобы они выставляли вам счета с надбавкой. Работа с IVA сильно упрощается, потому что по этим продажам вы налог не рассчитываете, но каждая закупка обходится дороже, а вернуть ничего нельзя.

Действующие ставки надбавки: 5,2% для товаров с IVA 21%, 1,4% для товаров со ставкой 10%, 0,5% для товаров со ставкой 4% и 1,75% для табака (статья 161 закона Ley 37/1992). На компании (SL) режим не распространяется, а если вы сами поставляете товары такому торговцу, выставить надбавку в счёте и перечислить её должны вы как поставщик.

Типичная ошибка: оставаться в режиме, когда вы перерабатываете товар (персонализируете, собираете или переделываете то, что продаёте), или поставщик, который забывает добавить надбавку в счёт клиенту в этом режиме. Режим покрывает не всё: если торговец закупает товар за пределами ЕС или в другой стране ЕС, НДС и надбавку по таким закупкам он рассчитывает и платит сам.

Режим связан с общим режимом IVA и с modelo 303: торговец по этим продажам его не подаёт. В учёте уплаченная надбавка просто увеличивает стоимость закупки. kontora отражает её именно так в двойной бухгалтерии. Если сомневаетесь, подпадаете ли вы под режим, проверьте это до первой закупки, а не после.

Гиды, где встречается термин

• Modelo 309: что это и когда его подаёт autónomo
• Verifactu для баров, ресторанов, парикмахерских и магазинов с TPV
• Как заполнить modelo 036 по графам: регистрация autónomo и SL, эпиграф IAE, ROI, изменение данных и снятие с учёта
• Квартальная декларация autónomo: какие модели подавать каждый квартал и до какого числа
• Как заполнить modelo 303 по графам: практическое руководство 2026 года с примером

Связанные термины

• Autónomo: Autónomo это физическое лицо, которое работает самостоятельно в Испании на регулярной основе и несёт финансовую ответственность за свою деятельность.
• IVA: IVA это испанский налог на добавленную стоимость, который взимается при продаже товаров и услуг; стандартная ставка составляет 21%.
• Modelo 303: Modelo 303 это квартальная декларация по НДС, в которой указывается НДС, начисленный по выставленным счетам, за вычетом НДС, уплаченного при покупках и допустимых расходах.

Весь глоссарий