Двойное налогообложение устраняется двумя способами: освобождением (доход облагается только в одной из двух стран) или зачётом (доход облагается в обеих, но одна из них позволяет вычесть налог, уплаченный в другой). Для применения соглашения обычно требуется сертификат налогового резидентства, выданный соответствующей страной.
На практике соглашение определяет, какая страна облагает доход в первую очередь. Доходы autónomo от деятельности обычно облагаются в стране резидентства, если у вас нет постоянного представительства в другой стране. С дивидендов и процентов страна источника может удержать налог, но только в пределах, установленных соглашением, а страна резидентства позволяет вычесть это удержание.
Частый пример: autónomo, резидент Испании, получает оплату от иностранного клиента, который удерживает налог у источника. Если соглашение такого удержания не допускает, налог нужно возвращать в той стране, приложив справку о резидентстве. Если допускает, его засчитывают как вычет по международному двойному налогообложению в испанской декларации по IRPF. Типичная ошибка: списать удержание как потерянное или вовсе не декларировать этот доход в Испании.
Понятие связано с налоговым резидентством, справкой о налоговом резидентстве и налогом IRNR, а также с правилами разрешения конфликта, когда две страны одновременно считают вас резидентом. В бухгалтерии налоги, удержанные за рубежом, нужно отражать отдельно, чтобы потом их можно было подтвердить документами.
Гиды, где встречается термин
- Аренда квартиры в Испании нерезидентом: сколько платить и когда декларировать
- Modelo 210: налог нерезидентов в Испании, разобранный целиком
- Вы налоговый резидент Испании? Правило 183 дней и два других, на которые почти никто не смотрит
- Продажа квартиры в Испании нерезидентом: удержание 3 %, прибыль от продажи и plusvalía municipal
Связанные термины
Хотите, чтобы это считалось само?
kontora готовит ваши формы клетка за клеткой, говорит, сколько откладывать, и напоминает перед каждым сроком.