На практике, если ваша деятельность освобождена, вы выставляете счета без IVA, но обязательно указываете в счёте причину освобождения (норму закона, на которой оно основано). Так работают, например, физиотерапевт, центр официального обучения или тот, кто сдаёт жильё в аренду. Для целей IVA вы всё равно остаётесь предпринимателем и выполняете формальные обязанности, хотя квартальную декларацию обычно не подаёте, если вся ваша деятельность освобождена.
Дорогой нюанс: большинство таких освобождений «ограниченные»: вы не начисляете IVA, но и не можете принять к вычету входящий НДС по этой деятельности, а при смешении освобождённых и обычных операций включается правило пропорционального вычета (prorrata). Если вам рассказали, что можно выставлять счета без IVA из-за небольшого дохода, прочитайте наш гайд про миф о 85 000 евро.
Типичная ошибка: принимать к вычету НДС за ноутбук или аренду офиса, когда вся деятельность освобождена. Такой НДС становится обычным расходом и учитывается в IRPF. Часто также считают освобождённой похожую деятельность, которая под освобождение не подпадает, например некоторые неофициальные курсы или услуги в сфере красоты и отдыха.
Понятие связано с правилом prorrata, с операциями вне сферы налога и с годовой сводной декларацией по IVA, где освобождённые операции тоже указываются. kontora позволяет отметить освобождение в каждом счёте Verifactu и переносит его в двойную бухгалтерию.
Связанные термины
Хотите, чтобы это считалось само?
kontora готовит ваши формы клетка за клеткой, говорит, сколько откладывать, и напоминает перед каждым сроком.