Счет выставляется без начисленного НДС, с явным указанием на применение обратного начисления, а самостоятельно декларирует и уплачивает налог получатель в своей форме 303.
На практике получатель счета делает двойную запись: отражает НДС как начисленный и, если имеет право на вычет, одновременно включает ту же сумму как входящий НДС. Для бизнеса с полным правом на вычет эффект для денежного потока нулевой, но обе записи обязательно должны быть. Autónomo или небольшая SL чаще всего сталкиваются с этим при отдельных строительных работах между компаниями и при покупке услуг у иностранных фирм, например программ или рекламы.
Типичная ошибка: получить от иностранной платформы счет без НДС и записать его как освобождённый расход, ничего не декларируя. Даже если налога к уплате не выходит, декларация остаётся неполной. Бывает и обратная ошибка: поставщик начисляет НДС там, где должно было применяться обратное начисление, а клиент принимает этот налог к вычету без права на это.
Понятие связано с исходящим и входящим НДС, а в операциях внутри ЕС с реестром ROI и сводной декларацией. Оно отражается в квартальной декларации по НДС и в книгах учёта выставленных и полученных счетов.В kontora декларации готовятся по каждой графе на основе бухгалтерии двойной записи, с напоминаниями о сроках, а подаёте их вы из самого приложения с вашим цифровым сертификатом (303, 130, 111, 115 и 123 в прямой подаче; 349, 347, 190, 180 и 193 через TGVI), либо ваш консультант. Если сомневаетесь, применяется ли механизм, проверьте формулировку в счете поставщика.
Гиды, где встречается термин
- Ваш первый счет в Испании: что в нем должно быть по закону
- Как заполнить modelo 303 по графам: практическое руководство 2026 года с примером
- Счета иностранным клиентам из Испании: когда нет IVA и что все равно декларировать
- Как заполнить modelo 036 по графам: регистрация autónomo и SL, эпиграф IAE, ROI, изменение данных и снятие с учёта
- Modelo 347: годовая декларация об операциях с третьими лицами
Связанные термины
Хотите, чтобы это считалось само?
kontora готовит ваши формы клетка за клеткой, говорит, сколько откладывать, и напоминает перед каждым сроком.