На практике это касается autónomo и небольших SL, которые продают онлайн частным лицам из других стран ЕС: интернет-магазина с доставкой, автора курсов или цифровых шаблонов, разработчика приложений. Пока вы ниже порога, всё проще; после его превышения каждая продажа облагается НДС страны покупателя, и нужно знать, где находится каждый клиент.
Ниже порога (он считается без НДС по всем странам ЕС вместе) можно продолжать применять испанский IVA; после его превышения регистрация в OSS через AEAT позволяет уплачивать весь иностранный НДС одной периодической декларацией. Не путайте это с продажами B2B внутри ЕС: для них действует другой механизм, modelo 349.
Типичная ошибка: не следить за порогом в течение года и поздно обнаружить, что несколько месяцев вы брали испанский IVA с клиентов, которые должны были платить налог своей страны. Ещё одна ошибка: включать эти продажи и в испанскую квартальную декларацию, и в OSS, из-за чего налог платится дважды.
Система связана с НДС страны назначения, с декларацией о постановке на учёт, где вы сообщаете о вступлении в режим, и с квартальной декларацией по IVA, из которой такие продажи исключаются. Сохраняйте доказательства местонахождения каждого клиента, например адрес для счёта или данные платежа.В kontora декларации готовятся по каждой графе на основе бухгалтерии двойной записи, с напоминаниями о сроках, а подаёте их вы из самого приложения с вашим цифровым сертификатом (303, 130, 111, 115 и 123 в прямой подаче; 349, 347, 190, 180 и 193 через TGVI), либо ваш консультант. Проверяйте накопленную сумму продаж в ЕС хотя бы раз в квартал, чтобы не пропустить момент превышения порога.
Связанные термины
Хотите, чтобы это считалось само?
kontora готовит ваши формы клетка за клеткой, говорит, сколько откладывать, и напоминает перед каждым сроком.