Cómo rellenar el modelo 036 casilla a casilla: alta de autónomo y de SL, epígrafe IAE, ROI, modificación y baja

El modelo 036 en 2026: un solo formulario tras la supresión del 037

Desde el 3 de febrero de 2025 ya no existe el modelo 037. La Orden HAC/1526/2024 lo suprimió y sustituyó el formulario del 036 para todas las declaraciones presentadas desde esa fecha. La simplificación que daba el 037 se ofrece ahora dentro del propio 036: la AEAT lo llama 036 simplificado.

Según la guía de la AEAT, puede usarlo la persona física residente que ya tiene NIF, con domicilio fiscal igual al de gestión administrativa, que no es gran empresa, no está en el ROI (registro de operadores intracomunitarios, necesario para operar con empresas de la UE) ni en el registro de devolución mensual, no hace ventas a distancia y aplica en IVA el régimen general o uno de estos: simplificado, agricultura, recargo de equivalencia o criterio de caja, entre otros requisitos. Admite las causas 111, 122, 124, 125, 127, 131, 132, 136, 142 y 150. Si necesitas el ROI o eres una SL, usarás el 036 completo:

Cuándo se presenta el modelo 036 y cómo: alta, modificación y baja

El alta va antes de empezar. El art. 9.4 del Reglamento de gestión e inspección tributaria (RGAT) da por iniciada la actividad con la primera compra, venta, cobro, pago o contratación hecha para el negocio. Si vas a comprar el ordenador antes de facturar, el 036 va antes de esa compra.

Cómo se presenta. En la sede de la AEAT. Las personas físicas pueden usar Cl@ve o certificado electrónico; las SL y SA necesitan certificado, salvo si el 036 solo pide el NIF provisional o definitivo (art. 12 de la Orden EHA/1274/2007). Para el alta inicial, la baja o el cambio de domicilio de personas físicas, la AEAT ofrece además Censos WEB, un asistente de preguntas que rellena el 036 por ti. Si eres persona física, otra vía es rellenarlo en la sede y obtener el modelo 036 en PDF para entregarlo firmado en la oficina de tu domicilio fiscal; según la AEAT, en el plazo máximo de un mes desde su impresión. Si presentas por internet, guarda el justificante con su código seguro de verificación.

Página 1: causa de presentación del modelo 036 (alta, modificación o baja)

Aquí marcas por qué presentas la declaración: A) alta, B) modificación o C) baja. Marca todas las causas que concurran: si te mudas y a la vez empiezas otra actividad, marcas la 122 y la 127.

Dos reglas evitan muchos errores. La 111 solo se marca al iniciar por primera vez o al volver tras una baja con la 150; si ya estás de alta y empiezas otra actividad, es una modificación (127 y página 4). Y la 150 es para quien deja todas sus actividades; si cierras una de dos, vuelve a ser la 127. Una SL, según la AEAT, solo puede pedir la baja cuando se ha disuelto y ha cancelado sus asientos en el Registro Mercantil; si simplemente deja de operar, usa la 140 (ver SL sin actividad).

Páginas 2 y 3: identificación, domicilios y representantes

La página 2A es para personas físicas y la 2B para sociedades. Ojo con los tres domicilios:

• Fiscal (A11 a A25; B11 a B25): tu residencia habitual o, en una SL, el lugar donde se gestiona de verdad (art. 48 de la Ley General Tributaria, LGT). Lleva referencia catastral (A30 o B30) y el indicador de la A39 o B39; si el inmueble no tiene referencia, eliges la opción 4.
• De notificaciones (A41 a A60; B41 a B60): solo si quieres recibirlas en otro sitio.
• De gestión administrativa (A71 a A85): solo si gestionas fuera de casa. En la SL, en su lugar va el domicilio social (B71 a B85).

Página 3. La SL la rellena siempre al pedir el NIF; el autónomo, solo si nombra representante (por ejemplo, su gestor). Un segundo representante usa las casillas 350 a 384.

Página 4: actividad, epígrafe IAE y locales

Todos los que están en el censo declaran aquí cada actividad y sus locales, paguen o no el Impuesto sobre Actividades Económicas. La actividad se identifica con su epígrafe IAE; para encontrarlo, la AEAT tiene en la sede un buscador de actividades por palabras clave.

Lo que más pesa es la sección. Un consultor o un traductor por cuenta propia suele ir en la 2.ª, reservada a actividades profesionales; un comercio o un taller, en la 1.ª. La diferencia importa: los rendimientos profesionales llevan retención cuando facturas a empresas (art. 95 del Reglamento del IRPF, RIRPF) y, fuera de las actividades agrícolas, ganaderas y forestales, solo los profesionales pueden librarse del modelo 130 (art. 109 RIRPF). La fecha de inicio (406, o 425 si trabajas en un local) es la real: si ya compraste para el negocio, la de esa compra. Si cambias de local, das de alta el nuevo y de baja el anterior.

Página 5: IVA, del régimen al ROI y la devolución mensual

El inicio (502 a 509) decide si deduces el IVA de lo que compras antes de facturar. Para el IVA, la actividad empieza al comprar con intención acreditada de usarlo en el negocio (art. 5.Dos de la Ley del IVA, LIVA) y esas cuotas previas son deducibles (art. 111 LIVA). La AEAT cita el 036 con las casillas 111 y 504 como prueba de esa intención. Si marcas la 504, al empezar a facturar tienes un mes para otro 036 con la 131, la 508 y la 509. La 586 solo hace falta si parte de tus operaciones no dará derecho a deducir.

El régimen. El recargo de equivalencia (514) no se elige: se aplica al minorista que cumple los requisitos y el recargo te lo repercute el proveedor (art. 154 LIVA). El simplificado (550) va unido a los módulos (art. 122 LIVA) y se renuncia en el alta o en diciembre (art. 33 del Reglamento del IVA, RIVA). El criterio de caja es voluntario hasta 2.000.000 € de volumen de operaciones del año anterior (art. 163 decies LIVA); se elige en el alta o en diciembre y la renuncia dura al menos tres años (arts. 61 septies y 61 octies RIVA).

El ROI. El registro de operadores intracomunitarios te da el NIF-IVA con prefijo ES (art. 25 RGAT). Debes estar si vendes o compras bienes a empresas de otro país de la UE, si prestas servicios localizados en otro Estado miembro con el IVA a cargo del cliente, o si recibes servicios de empresas no establecidas y autoliquidas tú el IVA por inversión del sujeto pasivo (art. 3.3 RGAT). Marca la 582 y la fecha prevista en la 584. Estar en el ROI implica el modelo 349 en los periodos con operaciones (art. 78 RIVA); tras 12 meses sin ninguna, pide la baja (583, art. 10.2.e RGAT). Si la AEAT no resuelve la inclusión en tres meses, puedes entenderla denegada (art. 25.1 RGAT).

La devolución mensual. Fuera de este registro, el IVA a tu favor solo se devuelve en la última declaración del año; dentro (579), en cada periodo (art. 30 RIVA). A cambio, el modelo 303 pasa a mensual y llevas los libros por el SII (Suministro Inmediato de Información, el envío electrónico de los libros de IVA). Se solicita en noviembre del año anterior o dentro del plazo de una autoliquidación, con certificado.

Página 6: IRPF del autónomo e Impuesto sobre Sociedades de la SL

Autónomo. Si el año anterior no tuviste actividad, se aplica la estimación directa simplificada (609) salvo renuncia (art. 28 RIRPF); su límite es 600.000 € de cifra de negocios del año anterior (art. 30 de la Ley del IRPF, LIRPF). Renunciar (610) se hace en el alta o en diciembre y te ata tres años a la normal (art. 29 RIRPF). Los pagos fraccionados del modelo 130 son obligatorios (art. 99.7 LIRPF), salvo para el profesional (o la actividad agrícola, ganadera o forestal) con al menos el 70 % de sus ingresos del año anterior retenidos; en el año de inicio se mira cada periodo (art. 109 RIRPF). Si eres profesional y al menos el 70 % de tus ingresos llevan retención, puedes no marcar la 600; si no llegas a ese porcentaje, la marcas. Los cambios, con la casilla 132.

SL. Marca la 620 con fecha en la 641 y el cierre de ejercicio en la 640: de él dependen los plazos del modelo 200. Los pagos fraccionados se ingresan en los primeros 20 días naturales de abril, octubre y diciembre y, por defecto, se calculan sobre la cuota del último ejercicio declarado (art. 40.1 y 40.2 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, LIS). La 621 es para calcularlos sobre la base imponible del periodo: se opta en el alta o en febrero si el ejercicio coincide con el año natural; si no (primer ejercicio de una SL nueva), en general en los 2 meses desde su inicio. Es obligatorio con más de 6.000.000 € de cifra de negocios en los 12 meses anteriores (art. 40.3 LIS).

Página 7: retenciones (modelos 111, 115 y 123) y gran empresa (página 5)

Aquí indicas qué autoliquidaciones de retenciones vas a presentar, cada una con su fecha. Si dejas de pagar esas rentas, según la AEAT no se presenta un 111 negativo: se comunica la baja en el 036. Cálculo y plazos, en la guía de los modelos 111 y 115 y en la calculadora de retenciones.

En una SL pequeña se olvidan sobre todo la 700, cuando empieza a pagar al administrador (ver cómo cobrar de tu propia SL), y la 707, con el primer dividendo (ver repartir dividendos). Un autónomo necesita la 702 al alquilar local y la 700 al contratar.

La condición de gran empresa va en la página 5: casilla 541 (sí o no) y 545 (fecha), marcando la 128 en la página 1. Se es gran empresa si el volumen de operaciones del año anterior supera 6.010.121,04 € (art. 71.3 RIVA); según la AEAT, el 303 y el 111 pasan a mensuales. Ese 036 se presenta antes de que venza la primera declaración afectada (art. 10.4.c RGAT).

Tres casos guiados del modelo 036: alta de autónomo, autónomo con clientes en la UE y alta de una SL

Caso 1. Consultora autónoma con clientes empresas en España. Trabaja en casa, compra el ordenador el 10 de febrero y factura desde el 1 de marzo. Presenta el 036 antes del 10 de febrero.

• Página 1: 111.
• Página 2A: A1 «sí»; A4 su DNI; domicilio fiscal (A11 a A25) con A30 y A39.
• Página 4: 400; 402 con su epígrafe de la sección 2.ª; 403 y 404, A05; 405 y 406 (10 de febrero); 411.
• Página 5: 500 «sí»; 501 «no»; 504 y 505; 510. En marzo, otro 036 con 131, 508 y 509.
• Página 6: 609; sin 600 si prevé al menos un 70 % de ingresos retenidos. Si en algún trimestre baja del 70 %, tendrá que presentar el modelo 130 y comunicarlo con la casilla 132.

Caso 2. Desarrollador autónomo que factura a una empresa alemana y compra publicidad a una plataforma irlandesa.

• Página 1: 111. Páginas 2A y 4: como en el caso 1, con su epígrafe y código (A03 o A05).
• Página 5: 500 «sí»; 501 «no»; 502 y 503; 510; 582 y 584. Necesita el ROI por las dos vías: presta servicios a una empresa de otro Estado miembro y recibe servicios de una no establecida.
• Página 6: 609 y 600, porque su cliente extranjero no retiene.
• Después: por regla general, la factura a Alemania va sin IVA español, porque el servicio entre empresarios se localiza donde está el cliente (art. 69.Uno.1.º LIVA), y la publicidad irlandesa la autoliquida él (art. 84.Uno.2.º LIVA). Ambas van al 303 y al 349 (ver facturar a clientes extranjeros).

Caso 3. SL recién constituida con administradora retribuida y oficina alquilada. El NIF nace provisional, así que hay más de un 036.

• Paso 1, NIF provisional: 110; página 2B con B4 en blanco, B5, B9, 65 «no», 78 y 79; página 3 con 300, 304 a 306, 330 y 331 (clave 02), 333 (08) y 334 (11); página 8 con los socios. La notaría puede tramitarlo por convenio con la AEAT.
• Paso 2, antes de la primera compra o factura: alta con la 111 (si ya conoces los datos, la AEAT admite comunicar el inicio de actividad en la misma declaración de la 110); página 4 con la oficina como local (alta y fecha en la 424 y la 425); página 5 con 500, 501, 504 o 502 y 510; página 6 con 620, 641 y 640; página 7 con 700 y 720 (administradora) y 702 y 722 (alquiler). Con certificado de la sociedad.
• Paso 3, en el mes siguiente a la inscripción: 120 y 125; B10; 65 «sí»; 68 y 69; la página 10 (titulares reales), obligatoria al pedir el NIF definitivo (art. 4.2.m RGAT); y la escritura inscrita, aportada en la sede (art. 24.4 RGAT). Si la notaría lo tramita por convenio, la AEAT puede exonerar de este 036 (art. 24.6 RGAT).

Errores típicos al rellenar el modelo 036 y cómo corregirlos

• Epígrafe o sección equivocados. Cambia si te retienen y si puedes librarte del modelo 130. Se corrige con la 127: baja de la actividad errónea y alta de la correcta.
• Olvidar el ROI. Sin la 582 no tienes NIF-IVA válido para operaciones intracomunitarias y tu cliente europeo no podrá comprobarlo. Pídelo antes de la primera operación.
• No marcar la obligación de retener. Contratar o alquilar un local sin la 700 o la 702 deja una obligación sin dar de alta. Y si dejas de pagar esas rentas, comunica la baja.
• Marcar la 111 estando ya de alta. Una actividad nueva es la 127.
• Fecha de inicio posterior a las primeras compras. Sin la 504, te costará más acreditar el derecho a deducir ese IVA.
• No revisar la 600. Si tus clientes dejan de retenerte, comunícalo con la casilla 132.
• Presentar tarde. Una declaración censal fuera de plazo sin perjuicio económico cuesta 400 € si la presentas tras un requerimiento de la AEAT (art. 198.1 LGT) y 200 € si la presentas tú antes (art. 198.2 LGT); baja un 40 % si pagas en plazo sin recurrir (art. 188.3 LGT); ver se me ha pasado un plazo.

Toda corrección sigue el mismo patrón: 036 de modificación, con la casilla de la página 1 del bloque afectado y solo los datos que cambian, por regla general en el mes siguiente. kontora prepara tus modelos casilla a casilla a partir de la contabilidad y te avisa de los plazos, pero qué modelos te tocan lo fija tu 036: revísalo antes del primer trimestre. Para el cierre, tienes la guía para darse de baja como autónomo.

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