Quién retiene e ingresa: el que paga, no el que cobra
La regla básica de las retenciones sorprende a mucha gente: la obligación recae en quien paga, no en quien cobra. Cuando pagas la factura de un profesional o la renta de tu local, descuentas un porcentaje del importe, se lo pagas de menos a la otra persona y ese descuento lo ingresas tú en Hacienda en su nombre.
Por eso, si eres tú quien recibe esas facturas o paga ese alquiler, eres el retenedor: te toca calcular la retención, practicarla e ingresarla cada trimestre. La persona que cobra recibe menos dinero, pero no ingresa nada por esa retención, porque ya lo has hecho tú por ella.
Esta calculadora se pone en tu lugar, el de quien paga. Si lo que quieres es entender la retención que aparece descontada en tu factura cuando eres el profesional que cobra, la aritmética es la misma, pero ese número lo ingresa tu cliente, no tú.
Modelo 111 y modelo 115: qué recoge cada uno
Son dos declaraciones distintas para dos tipos de retención, y la calculadora te da las dos por separado:
- Modelo 111. Reúne las retenciones de IRPF sobre las facturas de profesionales (un abogado, un diseñador, un asesor que sea persona física) y sobre las nóminas de tus empleados. Sobre la base de la factura se aplica el 15% con carácter general.
- Modelo 115. Recoge la retención sobre el alquiler de un local u oficina que usas para tu actividad. Sobre la renta, sin IVA, se aplica el 19%.
Introduce la base de la factura del profesional y la base del alquiler (cualquiera de las dos puede ir a cero) y la herramienta calcula la retención de cada una y el importe que ingresarías con cada modelo. Tienes los plazos, los resúmenes anuales y las excepciones en la guía de los modelos 111 y 115.
El 7% del profesional recién dado de alta
Hay una excepción que rebaja el 15% al 7%: la de los profesionales que acaban de empezar. Se aplica durante el año en que se dan de alta y los dos años naturales siguientes, siempre que no hubieran ejercido ninguna actividad profesional en el año anterior.
El tipo reducido no es automático para quien paga: el profesional tiene que comunicártelo por escrito. Si te lo comunica, marcas la casilla del 7% en la calculadora y aplicas ese tipo; si no, se aplica el 15% general. Pasada la ventana de esos tres años, se vuelve al 15%.
Cuidado con no confundir este 7% con otras cifras parecidas de la fiscalidad de autónomos: aquí hablamos solo del tipo de retención de la factura de un profesional que acaba de darse de alta.
La retención es un adelanto del IRPF de quien la soporta
La retención no es un impuesto nuevo ni dinero perdido para nadie. Es un adelanto del impuesto sobre la renta de la persona que la soporta. Cuando retienes el 15% de la factura de un profesional, ese profesional está pagando por adelantado una parte de su IRPF, y lo mismo ocurre con el 19% que el casero soporta sobre el alquiler.
Esa persona resta después todas sus retenciones en su declaración de la Renta. Si a lo largo del año le retuvieron más de lo que le corresponde pagar, Hacienda le devuelve la diferencia. Para ti, que pagas e ingresas, no es un gasto: es dinero que descuentas de lo que ya ibas a pagar y que trasladas a Hacienda por cuenta de la otra persona.
Si eres tú quien cobra con retención y quieres calcular cuánto apartar para tus propios impuestos, te puede venir bien la calculadora de cuánto reservar.
Qué hace esta calculadora y qué no
La herramienta hace una cosa y la hace bien: coge las bases que introduces, aplica el tipo correcto (15%, 7% o 19%) y te enseña la retención de cada modelo. Todo el cálculo ocurre en tu navegador; no se envía ni se guarda nada.
Lo que te da es una estimación orientativa para anticipar números antes del trimestre, no una declaración presentable. No incluye las retenciones de nóminas (que dependen del sueldo y de la situación personal de cada empleado), ni los casos en los que el alquiler está exento de retención, ni los resúmenes anuales 190 y 180.
kontora lleva esto un paso más allá: a partir de tus facturas recibidas, nóminas y alquileres genera el borrador del 111 y del 115 casilla a casilla y te avisa de cada plazo. Presentar el modelo en la sede de la Agencia Tributaria lo sigues haciendo tú.
Preguntas frecuentes
¿Quién ingresa la retención, yo o el profesional al que pago?
¿Cuándo se aplica el 7% en vez del 15%?
¿La retención se calcula sobre el importe con IVA o sin IVA?
¿Esta calculadora presenta el modelo 111 o el 115 por mí?
¿Tengo que retener si pago el alquiler de mi local?
¿Prefieres que esto se calcule solo?
kontora genera tus modelos casilla a casilla, te dice cuánto apartar y te avisa antes de cada plazo.