Квартальная декларация autónomo: какие модели подавать каждый квартал и до какого числа

Квартальные налоги autónomo: какие модели подаются каждый квартал

Вот квартальные налоги autónomo в Испании и кто подаёт каждую модель (что происходит в квартал без деятельности, разобрано ниже, в отдельном разделе):

Большинство autónomos в estimación directa (режиме прямой оценки дохода по реальным доходам и расходам) в итоге подают две постоянные модели в квартал, 303 и 130, а остальные добавляются в зависимости от ситуации. Специалист свободной профессии, который почти все счета выставляет испанским компаниям, обычно подаёт только 303: эти компании удерживают с него налог, и правило 70 % освобождает его от 130. Интернет-магазин с арендованным помещением подаёт 303, 130 и 115. Программист, выставляющий счета компании из Ирландии, как правило, подаёт 303, 130 и 349.

Если вы работаете в estimación objetiva (módulos, режиме фиксированных показателей), меняются две вещи: авансовый платёж по IRPF подаётся по модели 131 вместо 130, а IVA обычно идёт по régimen simplificado (специальному упрощённому режиму IVA, связанному с módulos), который тоже декларируется в 303 каждый квартал. Всё остальное остаётся тем же.

Руководство описывает общую территорию (всю остальную Испанию). На Канарских островах, в Сеуте и Мелилье IVA не применяется (ст. 3 LIVA, Закон об IVA), поэтому там нет ни 303, ни 349, хотя IRPF действует, а вместе с ним 130, 111 и 115 (ст. 4 LIRPF, Закон об IRPF). В Стране Басков и Наварре применяются Concierto и Convenio Económico, особые налоговые соглашения с государством (ст. 2 LIVA): модели и сроки уточняйте в своей региональной налоговой (hacienda foral).

Modelo 303: квартальный IVA, срок и кто его не подаёт

Modelo 303 это самостоятельный расчёт (autoliquidación) IVA. Обычный период это календарный квартал (ст. 71.3 RIVA, Регламент об IVA). Ежемесячно отчитываются только те, у кого объём операций в прошлом году превысил 6 010 121,04 €, и некоторые особые случаи, например те, кому разрешено ежемесячное возмещение, или те, кто ведёт книги в системе немедленного предоставления информации (SII).

Срок подачи modelo 303: первые двадцать календарных дней месяца, следующего за кварталом, то есть с 1 по 20 апреля, июля и октября. Для четвёртого квартала срок увеличен до первых тридцати календарных дней января (ст. 71.4 RIVA).

Кто его не подаёт:

• Тот, кто совершает только операции, освобождённые от налога по статьям 20 и 26 Закона об IVA, например некоторые медицинские или образовательные услуги: ст. 71.1 RIVA прямо исключает их из обязанности. Если у вас есть и освобождённые, и облагаемые операции, вы его подаёте.
• Розничный торговец в режиме recargo de equivalencia (режим уравнительной надбавки) по продажам в этом режиме: он не рассчитывает и не уплачивает IVA по этим операциям (ст. 154 LIVA), потому что надбавку платит поставщику при каждой закупке.

Расчёт в двух строках: вы суммируете IVA, начисленный в выставленных за квартал счетах, и вычитаете IVA к вычету из полученных счетов (ст. 99 LIVA). Если результат положительный, вы платите; если отрицательный, зачитываете его в следующих кварталах в течение четырёх лет, а возврат остатка можно запросить только в последнем периоде года, если вы не зарегистрированы в реестре ежемесячного возмещения (ст. 115 LIVA).

Чтобы получить первую цифру до закрытия квартала, воспользуйтесь калькулятором модели 303. Руководство по modelo 303 разбирает её по каждой графе (casilla).

Modelo 130 ежеквартально: авансовый платёж по IRPF и правило 70 %

Pago fraccionado (авансовый платёж) по IRPF это предоплата вашего годового подоходного налога. По общему правилу его подаёт каждый налогоплательщик, ведущий экономическую деятельность (ст. 109.1 RIRPF, Регламент по IRPF): по модели 130, если вы в estimación directa, и по модели 131, если вы в módulos (Orden EHA/672/2007, ст. 1 и 3).

Освобождение по правилу 70 %. Вам не нужно подавать 130, если вы ведёте профессиональную деятельность (свободную профессию) и в предыдущем календарном году не менее 70 % доходов от этой деятельности поступало с удержанием или авансовым платежом (ст. 109.2 RIRPF). Три нюанса, которые меняют ответ:

• Это правило для свободных профессий (и для сельскохозяйственной, животноводческой и лесной деятельности, со своим расчётом). Предпринимательская деятельность, например магазин, мастерская или интернет-торговля, подаёт 130, даже если в каком-то счёте есть удержание.
• Смотрят на прошлый год. Если в 2026 году вы почти все счета выставляли испанским компаниям, а в 2027 году начинаете работать с иностранными клиентами или частными лицами, которые не удерживают налог, ваше освобождение на 2027 год зависит от того, что было в 2026-м. Проверяйте это каждый январь.
• Если вы только начали, прошлого года нет: используется доля доходов с удержанием за тот период, к которому относится авансовый платёж (ст. 109.5 RIRPF).

Срок подачи modelo 130: с 1 по 20 апреля, июля и октября и с 1 по 30 января за четвёртый квартал. Если платить нечего, модель всё равно подаётся как declaración negativa (нулевая декларация без платежа) (ст. 111.1 RIRPF).

Расчёт в двух строках (estimación directa): 20 % от чистого дохода (доходы минус расходы к вычету), накопленного с 1 января до последнего дня квартала, минус авансовые платежи предыдущих кварталов того же года (ст. 110.1 RIRPF). Для сельскохозяйственной, животноводческой, лесной и рыболовной деятельности своя формула. Если вы специалист свободной профессии, дополнительно вычитаете удержания, произведённые с вас за тот же накопленный период (ст. 110.3 RIRPF). В módulos модель 131 исходит не из ваших реальных доходов, а из базовых показателей метода (параметров módulos, например численности персонала или площади помещения).

Руководство по modelo 130 разбирает графы и уменьшения (minoraciones), которые можно применить.

Модели 111 и 115: удержания, которые производите вы

Эти две модели декларируют не ваш налог, а чужой: это удержания (retenciones), которые вы вычитаете при оплате и перечисляете в Hacienda (налоговую службу Испании) от имени получателя. Закон обязывает удерживать налог и autónomos с тех выплат, которые они производят в рамках своей деятельности (ст. 99.2 LIRPF).

• Modelo 111: подаёте, если у вас есть работники по трудовому договору или если вы оплачиваете счета специалистов свободных профессий с удержанием. Со специалиста по общему правилу удерживается 15 %, либо 7 % в год начала деятельности и два следующих года, если в предыдущем году он не вёл никакой профессиональной деятельности и письменно сообщил вам об этом (ст. 95.1 RIRPF).
• Modelo 115: подаёте, если арендуете помещение, офис или склад для деятельности и удерживаете с арендодателя 19 % арендной платы без учёта IVA (ст. 100 RIRPF). Есть исключения, например если выплаты одному арендодателю не превышают 900 € в год или если арендодатель подтверждает, что соответствует требованиям для освобождения от удержания (ст. 75.3 RIRPF).

Срок: первые двадцать календарных дней апреля, июля, октября и января (ст. 108.1 RIRPF). Обратите внимание: в этих двух моделях четвёртый квартал не продлевается до 30 января; срок заканчивается 20-го, на десять дней раньше, чем у 303 и 130.

Расчёт в двух строках: вы суммируете удержания, произведённые за квартал (зарплаты, счета специалистов, арендные платежи), и перечисляете их как есть, ничего не вычитая. Если в квартале вы не выплачивали никаких доходов, подлежащих удержанию, модель не подаётся; если выплачивали, но удерживать не требовалось из-за суммы, подаётся нулевая декларация (ст. 108.1 RIRPF, последний абзац).

Подробности в руководстве по моделям 111 и 115, а суммы можно рассчитать в калькуляторе удержаний 111 и 115.

Modelo 349: только если вы работаете с компаниями из других стран ЕС

Modelo 349 это информационная декларация: по ней ничего не платится. Вы подаёте её, если осуществляете внутрисоюзные поставки или приобретения товаров либо оказываете или получаете внутрисоюзные услуги между компаниями (ст. 79 RIVA). Типичный случай: дизайнер выставляет счёт компании из Германии без испанского IVA, или магазин закупает товар у поставщика из Франции. Если вам пока не ясно, когда счёт в другую страну выставляется без IVA, посмотрите руководство о счетах иностранным клиентам и о том, что такое ROI и VIES (реестр внутрисоюзных операторов и европейская система проверки номеров плательщиков НДС).

Периодичность: по общему правилу она подаётся ежемесячно, причём за июль можно подать в августе и до 20 сентября. Но если ни в текущем квартале, ни в одном из четырёх предыдущих ваши внутрисоюзные поставки товаров и оказание услуг не превышают 50 000 € без IVA, вы подаёте её поквартально, в первые двадцать календарных дней следующего месяца (ст. 81.2 RIVA; Orden EHA/769/2010, ст. 10). Если вы превысили эту сумму в середине квартала, подаёте декларацию за прошедший месяц или месяцы и с этого момента переходите на ежемесячную подачу.

Последний период года, месячный или квартальный, подаётся в первые тридцать календарных дней января (ст. 81.3 RIVA). Поскольку обязанность возникает из самих операций, квартал без единой внутрисоюзной операции не подаётся.

Желательно, чтобы суммы в 349 сходились с графами внутрисоюзных операций в вашей 303 за тот же период. Подробнее в руководстве по modelo 349.

Календарь квартальной декларации: четыре окна в году

У всех квартальных моделей общее окно подачи. Вот общие даты, установленные регламентом и приказом о domiciliación:

Источники: ст. 71.4 RIVA (303), ст. 111 RIRPF (130), ст. 108 RIRPF (111 и 115), ст. 81 RIVA (349) и Orden EHA/1658/2009 (domiciliación).

Если последний день выпадает на праздник или выходной, срок заканчивается в первый следующий рабочий день, и AEAT (Налоговое агентство Испании) каждый год отражает это в своём календаре налогоплательщика. В 2026 году первые три квартала истекают в свои даты: 20 апреля и 20 июля пришлись на понедельник, а 20 октября это вторник. Для четвёртого квартала 2025 года календарь 2026 года установил 20 января для 111 и 115 и 30 января для 303, 130 и 349, а domiciliación 303 и 130 была возможна до 27 января, потому что 25-е пришлось на воскресенье.

Четвёртый квартал 2026 года подаётся в январе 2027 года, и точные даты AEAT опубликует в календаре на тот год. Полный календарь с годовыми сводками есть в руководстве налоговый календарь 2026-2027. Если вы декларируете IVA ежемесячно (крупные компании, SII или ежемесячное возмещение), ваши сроки другие и в эти таблицы не входят.

Domiciliación: срок короче, чем срок подачи

Если вы хотите, чтобы платёж списался с вашего счёта без отдельных действий, можно оформить domiciliación (прямое списание) при подаче модели через электронный офис AEAT (sede electrónica). Условие: подать до закрытия срока domiciliación, который короче срока подачи (Orden EHA/1658/2009, ст. 3.2 и приложение II):

• 303, 130 и 131: с 1 по 15 апреля, июля и октября и с 1 по 25 января.
• 111 и 115: с 1 по 15 апреля, июля, октября и января.

Если последний день срока подачи нерабочий и срок продлевается, срок domiciliación продлевается на столько же дней, и между окончанием одного и другого должно быть не менее трёх рабочих или пяти календарных дней (тот же приказ, ст. 3.2.b). Кроме того, когда последний день domiciliación выпадает на выходной, AEAT устанавливает другую дату в своём календаре: в январе 2026 года 25-е было воскресеньем, и domiciliación 303 и 130 продлилась до 27-го.

Пока срок domiciliación открыт, вы можете сменить счёт или отозвать поручение в электронном офисе (ст. 3.3 и 3.4 приказа). После его закрытия оформить domiciliación уже нельзя: вы подаёте модель в общий срок и платите другим способом, например с NRC (número de referencia completo, полный номер-подтверждение платежа), который банк выдаёт при оплате.

Два случая, когда domiciliación не применяется: 349, потому что суммы к оплате нет, и любая 303 или 130 с результатом к зачёту, к возврату или нулевым, потому что списывать нечего. В этих случаях важен только срок подачи.

Практический совет простой: отмечайте в календаре 15-е число (в январе 25-е), а не 20-е. Если вы закрываете учёт за квартал в первую неделю месяца, времени у вас с запасом.

Квартал без деятельности: что подаётся всё равно

Квартал без счетов не освобождает вас от всего. Пока вы зарегистрированы (de alta), правило зависит от модели:

Текст регламента IVA однозначен: 303 подаётся «даже в тех случаях, когда нет начисленных сумм налога и не производится вычет уплаченного налога» (ст. 71.1 RIVA). Не подать её значит нарушить обязанность, даже если платить нечего.

Самый частый случай: человек регистрируется в марте, а первый счёт выставляет в мае. 303 за первый квартал подаётся всё равно, нулевая или с IVA первых покупок к зачёту, а 130 за первый квартал подаётся как нулевая. Другой частый случай: квартал отпуска или больничного без счетов, порядок тот же.

Если квартал пустой, потому что вы прекратили деятельность, нужно не подавать пустые модели бесконечно, а сняться с учёта в Hacienda и в Seguridad Social (системе социального страхования) и подать последние модели. Пошагово это описано в руководстве о том, как сняться с учёта как autónomo.

Что подготовить до подачи и типичные ошибки

Квартальная декларация занимает немного времени, если учёт в порядке, и целый вечер, если нет. Прежде чем заходить в электронный офис, приведите в порядок следующее:

• Книги учёта IVA (libros registro): выставленные счета, полученные счета, инвестиционное имущество и, если применимо, внутрисоюзные операции (ст. 62 RIVA).
• Книги по IRPF, если вы в estimación directa: доходы, расходы и инвестиционное имущество (ст. 68 RIRPF). Подробно в руководстве о книгах учёта autónomo.
• Все счета квартала, выставленные и полученные, с датой внутри периода, и расходы к вычету, чётко отделённые от личных.
• Удержания, произведённые с вас: то, что удержали ваши клиенты с начала года, чтобы вычесть это в 130.
• Удержания, произведённые вами: зарплаты, счета специалистов и арендные платежи за квартал, для 111 и 115.
• Предыдущие 130 за год, потому что расчёт идёт нарастающим итогом и они вычитаются.
• Доступ к электронному офису: цифровой сертификат или Cl@ve (система идентификации в госорганах Испании) и счёт, с которого пойдёт domiciliación.

Если вы ведёте учёт в kontora, программа готовит 303, 130, 111, 115 и 349 по каждой графе на основе ваших счетов и напоминает до закрытия каждого срока; формы 303, 130, 111 и 115 вы подаёте из самого приложения с вашим цифровым сертификатом, в прямой подаче, а 349 через канал TGVI; либо это делает ваш gestor (налоговый консультант).

Типичные ошибки:

• Откладывать 111 или 115 за четвёртый квартал до 30 января, как 303: их срок 20-е.
• Не подавать 303 в квартал без счетов.
• Считать 130 только по цифрам квартала, а не нарастающим итогом за год, или забывать вычесть предыдущие авансовые платежи.
• Считать себя освобождённым от 130 по правилу 70 % при предпринимательской деятельности или не проверив данные прошлого года.
• Указать внутрисоюзную операцию в 303 и забыть её в 349, или наоборот.
• Пытаться оформить domiciliación 18-го числа: срок domiciliación закрылся 15-го.
• Отнести счёт не к тому кварталу, потому что оплата пришла или ушла позже. В выставленных счетах решает дата операции, а не дата оплаты, если только вы не применяете criterio de caja (добровольный кассовый режим, при котором IVA декларируется при получении и при совершении оплаты); в полученных счетах IVA вычитается в квартале получения счёта или в одном из следующих, в пределах четырёх лет (ст. 99 LIVA).

Годовые сводки и пропущенные сроки: 390, 190, 180, 347 и надбавки

У квартальных моделей есть годовые сводки, которые подаются в начале следующего года:

• Modelo 390 (годовая сводка по IVA): в первые тридцать календарных дней января, вместе с 303 за четвёртый квартал (Orden EHA/3111/2009, ст. 8). Её не подают, в частности, autónomos с квартальной отчётностью, которые платят налоги только на общей территории и ведут только деятельность в régimen simplificado или сдают в аренду городскую недвижимость; вместо этого они заполняют специальный раздел последней 303 за год (ст. 1.3 и 1.4 того же приказа). Руководство: modelo 390.
• Modelo 190 (годовая сводка по 111) и modelo 180 (годовая сводка по 115): в январе; при подаче через интернет с 1 по 31 января (ст. 108.2 RIRPF). В 2026 году календарь AEAT перенёс их на 2 февраля, потому что 31 января пришлось на субботу.
• Modelo 347 (операции с третьими лицами): в феврале, если с каким-либо клиентом или поставщиком за год вы превысили 3 005,06 € (Orden EHA/3012/2008, ст. 10; ст. 33 RGAT, Общий регламент налогового администрирования). Её не подают те, кто работает в módulos и одновременно в régimen simplificado или в recargo de equivalencia, за некоторыми исключениями (ст. 32 RGAT). В 2026 году календарь AEAT перенёс её на 2 марта, потому что 28 февраля пришлось на субботу. Руководство: modelo 347.

А весной наступает время годовой декларации по подоходному налогу (la renta), в которой учитываются авансовые платежи за год, включая платежи по 130: подробно в руководстве о декларации о доходах autónomo.

Если вы пропустили срок. Если вы подаёте с опозданием по собственной инициативе, до того как Hacienda направит вам требование, вы платите надбавку за несвоевременную подачу (recargo por declaración extemporánea): 1 % плюс ещё 1 % за каждый полный месяц просрочки. По истечении двенадцати месяцев надбавка составляет 15 % плюс проценты за просрочку (intereses de demora) начиная с окончания этих двенадцати месяцев. Ни в одном из этих случаев штрафа нет (ст. 27.2 LGT, Общий налоговый закон). Надбавка уменьшается на 25 %, если вы уплачиваете долг при подаче модели, а надбавку в срок, указанный в уведомлении Hacienda (ст. 27.5 LGT).

Надбавка применяется, только если вы опередили налоговую. Если AEAT раньше начнёт проверку и обнаружит, что вы не заплатили, неуплата суммы, которая должна была следовать из самостоятельного расчёта, может быть налоговым правонарушением (ст. 191 LGT). Если модель нулевая, к зачёту или отрицательная, либо это 349, по которой ничего не платится, надбавки нет, но подача с опозданием является лёгким правонарушением с фиксированным штрафом, который снижается вдвое, если вы подаёте до требования Hacienda (ст. 198 LGT). Подайте её, как только заметите.

Чтобы узнать, во сколько это обойдётся, воспользуйтесь калькулятором надбавок за просрочку, а конкретные шаги описаны в руководстве я пропустил срок Hacienda.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также