Налоговый календарь 2026-2027 для autónomo и SL

Квартальный ритм: что подается в январе, апреле, июле и октябре

Почти вся налоговая жизнь autónomo или SL повторяется четыре раза в год. Схема всегда одна и та же:

• 1-20 апреля, июля и октября: формы за предыдущий квартал: 303 (IVA), 111 (удержания с сотрудников и специалистов) и 115 (удержания с аренды), плюс 349, если есть операции внутри ЕС.
• Январь (четвертый квартал): у форм 111 и 115 сохраняется окно 1-20 января, а у форм 303 и 349 срок продлевается до 30 января.
• 1-20 апреля, октября и декабря: форма 202, авансовые платежи по налогу на прибыль (только SL, у которых в последней форме 200 вышла сумма к уплате).
• Январь и февраль: годовые сводки за закрытый год: 390 (по IVA), 190 (сводка по форме 111) и 180 (сводка по форме 115) в январе и 347 (операции с контрагентами свыше 3 005,06 €) в феврале.
• Июль: форма 200 (налог на прибыль) за предыдущий год, с 1 по 25 июля, когда финансовый год совпадает с календарным.

Золотое правило: если последний день срока выпадает на субботу, воскресенье или праздник, он переносится на ближайший рабочий день. Поэтому часть дат 2026 и 2027 годов ниже заканчивается не ровно 20 или 30 числа.

Совет для выживания: запишите в свой календарь даты закрытия domiciliación (списания по счету), а не финальные сроки подачи (см. последний раздел). kontora предупреждает вас перед каждым сроком и готовит черновик каждой формы; сама подача в Sede electrónica (электронном кабинете налоговой), на сегодняшний день, остается за вами.

Остаток 2026 года: ключевые даты

На дату обновления руководства, 17 июля 2026 года, впереди в этом году остается следующее:

Четвертый квартал 2026 года в 2026 году не подается: он попадает в большой январский затор 2027 года, о котором дальше.

Налоговый календарь 2027 года, квартал за кварталом

Январь 2027 года станет самым загруженным месяцем: сходятся четвертый квартал 2026 года и годовые сводки. Следите за точными датами: 30 и 31 января 2027 года выпадают на выходные, поэтому несколько сроков переезжают на понедельник 1 февраля.

Verifactu: две даты, которые сразу идут в календарь

Verifactu представляет собой новый стандарт программ для выставления счетов, закрепленный указом Real Decreto 1007/2023 (календарь изменен указом Real Decreto-ley 15/2025). Две его вехи:

• 31 декабря 2026 года: последний день, чтобы компании (плательщики налога на прибыль) адаптировали свою программу для выставления счетов. С 1 января 2027 года требование действует, со штрафами до 50 000 € за отчетный год за использование несоответствующей системы.
• 1 июля 2027 года: обязанность распространяется на autónomo с предпринимательской деятельностью (и на других обязанных, например на объединения лиц с распределением доходов между участниками).

Вне требования остаются, среди прочих, налогоплательщики в системе SII и форальные территории, у которых свои системы. Если вы выставляете счета по шаблонам Word или Excel, это изменение календаря затрагивает вас сильнее всего: это не форма, которую сдают, а требование к программе, в которой вы создаете каждый счет.

Взносы RETA в 2026 году и перерасчет TGSS

Помимо налоговой, у autónomo есть второй календарь: социальное страхование, то есть взносы RETA (специального режима соцстрахования самозанятых). В 2026 году ступени и базы взносов RETA остаются замороженными на уровне 2025 года; единственное техническое изменение состоит в росте ставки MEI до 0,9%, из-за чего взнос дорожает на несколько евро в месяц. Система сохраняет 15 ступеней по чистому доходу (минимальные взносы примерно от 200 до 590 € в месяц) и tarifa plana (льготную фиксированную ставку) в размере 80 € в месяц в течение 12 месяцев для новых autónomo. На 2027 год пока ничего не утверждено.

• Взнос выбирается по ступени ожидаемого чистого дохода и может корректироваться в течение года, если ваши доходы меняются.
• Затем TGSS делает перерасчет: казначейство социального страхования сверяет ваши реальные доходы с данными Agencia Tributaria и возвращает вам разницу или требует ее доплатить относительно предварительно внесенных взносов.
• Практический вывод: занижение взносов ничего не экономит, а лишь откладывает платеж; переплата же превращается в беспроцентный кредит администрации до момента возврата.

Что будет, если срок пропущен: recargo

Если вы подаете с опозданием, но по собственной инициативе (до того, как налоговая пришлет требование), штрафа нет: есть recargo (доплата за просрочку), установленная статьей 27 Общего налогового закона (Ley General Tributaria):

• Фиксированный 1% плюс еще 1% за каждый полный месяц задержки, от суммы к уплате. Форма 303, поданная на 10 дней позже, обойдется в лишний 1%; на три с половиной месяца позже, в 4%.
• После 12 месяцев recargo фиксируется на уровне 15%, и с этого момента добавляются пени.
• Такая доплата исключает штраф: добровольное исправление всегда дешевле.

Если же первой стучится налоговая, речь идет уже не о recargo, а о режиме штрафов, пропорциональных недоплаченной сумме. А в информационных формах (349, 390, 347...) нет суммы к уплате, но их несвоевременная подача тоже может повлечь фиксированный штраф. Мораль: если срок уже пропущен, подавайте как можно скорее; каждый полный месяц идет в счет.

Domiciliación: реальный срок заканчивается раньше

Если вы платите через domiciliación (обычный вариант), фактический срок не совпадает с последним днем подачи формы: поручение на списание закрывается на несколько дней раньше, как правило примерно за 5 календарных дней до конца срока. Примеры с датами из этого руководства:

• Сроки, которые заканчиваются 20 числа (квартальные формы, 202): domiciliación до 15 числа.
• Формы 303 и 349 за четвертый квартал (конец срока 30 января, в 2027 году сдвинут на 1 февраля): domiciliación до 25 января.
• Форма 200 в 2027 году (конец срока 26 июля): domiciliación до 21 июля.

Если вы упустили закрытие domiciliación, а срок подачи еще открыт, не все потеряно: вплоть до последнего дня можно подать форму, оплатив ее мгновенным списанием со счета (NRC). И все же разумнее считать закрытие domiciliación своим настоящим дедлайном, а последние дни держать как запас прочности, а не как план.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также