Modelo 111 и 115: разбираемся с удержаниями

Главное: они декларируют удержания, которые вы делаете с других

Самая частая путаница, особенно среди иностранцев, состоит в том, что modelo 111 и modelo 115 принимают за «свой» подоходный налог. Это не так. Они декларируют удержания (retenciones): суммы, которые вы вычитаете из того, что платите другим людям, и вносите в налоговую службу в счет налога этих людей.

Удержания возникают в трех типичных ситуациях:

• Вы платите зарплаты: каждый месяц вы вычитаете IRPF (подоходный налог с физических лиц) ваших сотрудников.
• Вы получаете счет от специалиста (юриста, дизайнера, консультанта) с удержанием: вы платите ему сумму за вычетом этого удержания, а разницу вносите в налоговую службу от его имени.
• Вы платите аренду помещения или офиса: вы вычитаете часть арендной платы и вносите ее в счет налога собственника.

Практический вывод: если у вас нет сотрудников, вы не получаете счетов с удержанием и не арендуете помещение, возможно, вам никогда не придется подавать ни modelo 111, ни modelo 115. Правовая основа содержится в Законе 35/2006 о IRPF (Ley 35/2006) и в его регламенте.

Modelo 111: зарплаты и счета от специалистов

Modelo 111 объединяет прежде всего два вида удержаний:

• Зарплаты: IRPF, который вы вычитаете из зарплаты ваших сотрудников. Единой ставки здесь нет: она зависит от размера зарплаты и от личных и семейных обстоятельств каждого работника.
• Счета от специалистов: когда специалист (физическое лицо) выставляет вам счет, он включает удержание в размере 15 процентов по общему правилу или 7 процентов, если специалист только начинает деятельность (год начала и два следующих года, о чем он обязан уведомить вас письменно).

Modelo 111 охватывает также удержания с некоторых менее частых выплат, например за курсы и лекции. Действующие ставки опубликованы в официальной таблице ставок удержания Agencia Tributaria.

Полезное уточнение: счета от компании (например, от SL, оказавшей вам услугу) такого удержания не несут; удержание в счете характерно для специалистов, являющихся физическими лицами.

Modelo 115: аренда помещения

Modelo 115 декларирует удержания с аренды или субаренды городской недвижимости, используемой в деятельности: офиса, помещения, склада. Если вы предприниматель или специалист и платите такую аренду, вы по общему правилу вычитаете 19 процентов арендной платы (без учета IVA (НДС)) и вносите их каждый квартал через modelo 115.

Есть случаи, когда удержание не применяется. Самые важные:

• Когда аренда, выплаченная одному и тому же арендодателю, не превышает 900 евро в год (без учета НДС).
• Когда арендодатель зарегистрирован по соответствующему разделу налога на экономическую деятельность (IAE) для сдачи недвижимости в аренду и подтверждает это справкой Agencia Tributaria (типичный случай крупных арендодателей).
• Когда компания арендует жилье для своих сотрудников.

Официальные детали приведены на странице AEAT о modelo 115 и 180. И частое уточнение: аренда вашего личного жилья сюда не входит; modelo 115 касается только аренды, которую компании и autónomo платят за недвижимость, используемую в их деятельности.

Сроки: кварталы и годовые сводки 190 и 180

Календарь фиксированный и легко запоминается, а все сроки года собраны в налоговом календаре на 2026 и 2027 год:

• Квартальные декларации: modelo 111 и modelo 115 подаются с 1 по 20 января, апреля, июля и октября, каждая за предыдущий квартал. Если вы оплачиваете по прямому дебету с банковского счета (domiciliación), срок заканчивается на несколько дней раньше (как правило, 15 числа).
• Годовые сводки: в январе подаются modelo 190 (годовая сводка по modelo 111) и modelo 180 (годовая сводка по modelo 115) с детализацией за весь год по каждому лицу.

Сводки не означают повторной уплаты: они информационные, но обязательные, и налоговая служба сверяет их данные с годовыми декларациями о доходах (Renta) сотрудников, специалистов и арендодателей. Крупные компании подают modelo 111 и modelo 115 ежемесячно, а не ежеквартально.

Если вы ведете учет в kontora, система формирует черновики modelo 111, modelo 115, modelo 190 и modelo 180 на основе ваших зарплат, полученных счетов и аренды и подсказывает, как подать их на сайте Agencia Tributaria.

Обратная сторона: когда удерживает ваш клиент

Если вы работаете как autónomo и выставляете счет испанской компании, ситуация переворачивается: ваш счет несет удержание (15 процентов по общему правилу, 7 процентов, если вы только начали), клиент платит вам чистую сумму, и именно он вносит это удержание через свой собственный modelo 111.

Это удержание не является ни дополнительным расходом, ни потерянными деньгами: это ваш IRPF, уплаченный заранее. В вашей годовой декларации о доходах (Renta) он вычитается из итоговой суммы налога, и если с вас удержали слишком много, налоговая служба возвращает разницу.

Кроме того, если в предыдущем году как минимум 70 процентов ваших профессиональных доходов прошли с удержанием, вы не обязаны подавать квартальный авансовый платеж по modelo 130 (в год начала деятельности процент считается по каждому кварталу). AEAT объясняет это на своей странице о дробных платежах (pagos fraccionados).

Важное ограничение: удержание применяется только когда вы выставляете счета компаниям или другим специалистам; счета частным лицам идут без удержания.

Частые ошибки

• Считать удержание в своем счете потерянными деньгами. Это ваш IRPF, уплаченный заранее: он вычитается в вашей декларации Renta.
• Забыть про январские сводки. Modelo 190 и modelo 180 обязательны, даже если вы уже все внесли квартал за кварталом.
• Арендовать офис и не знать, что существует modelo 115. С первого же месяца аренды, облагаемой удержанием, вы становитесь налоговым агентом (retenedor).
• Перестать подавать декларации, не сняв с себя обязанность. Если в реестре вы числитесь обязанным, подайте соответствующую нулевую декларацию или обновите свои регистрационные данные через modelo 036.
• Ждать удержания там, где его нет. Счета от компаний не несут удержания для специалистов, счета частным лицам тоже.

Подача с опозданием декларации с суммой к уплате влечет надбавки, которые растут вместе с задержкой, поэтому держать этот календарь под контролем стоит с самого начала.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также