Modelo 130: как autónomo платит IRPF авансом

Что такое modelo 130

Modelo 130 это налоговая самодекларация, с помощью которой вы каждый квартал вносите pago fraccionado (дробный авансовый платеж) по IRPF: аванс подоходного налога, приходящегося на прибыль вашей деятельности. Это не новый и не отдельный налог, это тот же самый подоходный налог, который платят все, только autónomo вносит его постепенно в течение года, а не сразу целиком.

Логика та же, что и с зарплатой. У наемного работника предприятие удерживает IRPF каждый месяц и перечисляет его в налоговую от имени работника. У autónomo, который выставляет счета самостоятельно, не всегда есть тот, кто удержит налог, поэтому он сам вносит этот налог авансом через modelo 130. Поэтому платеж и называется платежом в счет будущего налога: то, что вы вносите заранее, вычитается из вашего будущего налогового счета.

Всё, что вы внесете по modelo 130 в течение года, потом вычитается в вашей годовой декларации о доходах (declaración de la Renta). Если за год вы авансом внесли больше, чем в итоге должны заплатить, разницу вам вернут; если внесли меньше, доплачиваете остаток. Modelo 130 не увеличивает ваш IRPF, он лишь распределяет, когда вы его платите.

Кто обязан подавать и кто освобожден

Подавать modelo 130 обязаны autónomo, а также участники структур с распределением дохода (entidades en régimen de atribución de rentas), которые ведут экономическую деятельность в режиме estimación directa (расчет по реальной прибыли), в обычной или упрощенной форме. Это общее правило для тех, кто платит налог со своей реальной прибыли.

Теперь важная часть, которая избавляет многих иностранцев от лишней процедуры. Если вы ведете профессиональную деятельность (например, программист, дизайнер или консультант на фрилансе), вы не обязаны подавать modelo 130, когда в предыдущем календарном году не менее 70% доходов от вашей деятельности облагалось удержанием (retención) или платежом в счет налога. То же освобождение по правилу 70% действует для сельскохозяйственной, животноводческой и лесной деятельности. Это закреплено в пунктах 2 и 3 статьи 109 Регламента по IRPF.

На практике специалист, который выставляет счета в основном испанским компаниям и другим autónomo, обычно освобожден, потому что в этих счетах уже заложено удержание IRPF, то самое, которое компании перечисляют через modelo 111. Напротив, если вы выставляете счета главным образом физическим лицам или иностранным клиентам, которые не применяют испанское удержание, вы не набираете эти 70% и обязаны подавать modelo 130. А при чисто предпринимательской или торговой деятельности (магазин, интернет-магазин, ремесло) modelo 130 подается всегда, потому что с таких продаж удержание не берется.

Как рассчитывается: 20% от накопленной прибыли

Расчет modelo 130 ведется нарастающим итогом, а не отдельно по каждому кварталу. В каждой декларации вы берете rendimiento neto (чистую прибыль: доходы минус вычитаемые расходы), накопленную с 1 января по последний день квартала, и применяете 20%. Эта ставка 20% от накопленной чистой прибыли установлена статьей 110 Регламента по IRPF.

Из этой суммы вы вычитаете две вещи: авансовые платежи, уже внесенные за предыдущие кварталы того же года, и удержания и платежи в счет налога, которые были применены к доходам вашей деятельности. Остаток и есть то, что вы платите за этот квартал. Поскольку каждый квартал вы пересчитываете по накопленному итогу года, система корректирует сама себя: удачный квартал и слабый компенсируют друг друга.

Если вы работаете в режиме estimación directa simplificada (упрощенный расчет по реальной прибыли), при расчете чистой прибыли дополнительно вычитается 5% на расходы, трудно поддающиеся обоснованию, с потолком 2000 евро в год, как поясняет налоговая служба Испании. Чтобы не было неприятных сюрпризов, откладывайте деньги по мере выставления счетов: наш калькулятор, сколько откладывать, даст вам оценку.

kontora пока не формирует modelo 130 (это в дорожной карте: подготовить его мы планируем в первом квартале 2027 года). Что она делает уже сегодня, так это ведет бухгалтерию двойной записи, которая и формирует эту чистую прибыль, и предупреждает вас о каждом сроке, чтобы к моменту подачи расчет был готов и сходился.

Сроки: четыре квартала в год

Modelo 130 подается четыре раза в год, по одному разу за каждый календарный квартал, в сроки, которые устанавливает статья 111 Регламента по IRPF:

• Первый квартал (с января по март): с 1 по 20 апреля.
• Второй квартал (с апреля по июнь): с 1 по 20 июля.
• Третий квартал (с июля по сентябрь): с 1 по 20 октября.
• Четвертый квартал (с октября по декабрь): с 1 по 30 января следующего года.

Обратите внимание на деталь четвертого квартала: у вас есть время до 30 января, а не до 20-го, как в остальных трех. Пока обязанность на вас распространяется, вы подаете декларацию за все четыре квартала, даже если в каком-то из них выставили мало счетов. Если последний день срока выпадает на субботу, воскресенье или праздник, он переносится на следующий рабочий день.

Практическое предупреждение о списании со счета: если вместо того, чтобы вносить платеж самостоятельно, вы предпочитаете, чтобы налоговая списала его с вашего счета, оформить такое списание нужно за несколько дней до конца срока, так что не оставляйте это на последний момент. Эти даты вместе с остальными вашими декларациями вы можете посмотреть в нашем налоговом календаре 2026-2027.

Нулевой или отрицательный результат: декларация подается всё равно

Квартал может выйти в ноль или даже в минус, и это встречается чаще, чем кажется. Так бывает, когда уже примененные к вам удержания и предыдущие авансовые платежи превышают 20% вашей накопленной прибыли, или когда в этом квартале у вас было мало доходов и много расходов.

Каким бы ни вышел результат, декларация подается всё равно. Сам Регламент по IRPF гласит, что, когда суммы к уплате не возникает, вы обязаны подать отрицательную декларацию (declaración negativa). В этом квартале вы ничего не платите, но фиксируете, что выполнили обязанность.

Осторожно с распространенным заблуждением: отрицательный modelo 130 не возвращает деньги сразу. В отличие от IVA (НДС), здесь нет ни мгновенного зачета, ни перечисления на ваш счет. Этот отрицательный результат, как и положительные, переносится в вашу годовую декларацию о доходах, где и делается окончательный расчет. Именно подача отрицательной декларации не дает налоговой считать вас нарушившим срок, даже если сумма равна нулю.

Modelo 130 против modelo 131 и связь с годовой декларацией

Modelo 130 не единственный авансовый платеж по IRPF. Его близнец это modelo 131, который подают autónomo на estimación objetiva (расчет по модулям). Разница в том, как рассчитывается база:

• Modelo 130: вы подаете его, если платите налог в режиме estimación directa; сумма составляет процент от вашей реальной прибыли (доходы минус расходы).
• Modelo 131: его подают те, кто на модулях, и платеж рассчитывается по доходу, установленному через показатели (персонал, площадь помещения и так далее), а не по вашим реальным цифрам. Общая ставка составляет 4%.

Каждый autónomo использует один или другой в зависимости от своего режима, но никогда оба сразу для одной и той же деятельности.

Оба ведут в одно и то же место: годовую declaración de la Renta (декларацию о доходах), которая подается с апреля по июнь следующего года. Там вы рассчитываете свой окончательный IRPF со всей годовой прибыли и вычитаете то, что уже внесли авансом: авансовые платежи по modelo 130 (или 131) и примененные к вам удержания. Если в сумме вы заплатили слишком много, вам возвращают; если слишком мало, доплачиваете разницу. Таким образом, авансовый платеж это не лишние расходы, а предоплата этого итогового расчета.

Частые ошибки

Промахи, которые чаще всего повторяются у тех, кто начинает выставлять счета из Испании:

• Считать себя освобожденным, не проверив это: освобождение по правилу 70% определяется по предыдущему календарному году и действует только для профессиональной, сельскохозяйственной, животноводческой или лесной деятельности. Новый специалист без предыдущего года для отсчета или тот, кто много выставляет счетов за границу, обычно обязан подавать декларацию.
• Подавать каждый квартал по отдельности: расчет ведется нарастающим итогом с января. Если относиться к каждому кварталу как к отдельному острову, результат выйдет неверным.
• Забыть вычесть удержания: если в ваших счетах заложено удержание, эта сумма вычитается из платежа; не вычесть ее значит внести авансом слишком много.
• Не подать отрицательный квартал: даже если выходит ноль, отрицательную декларацию нужно подать в срок.
• Путать modelo 130 с modelo 303: modelo 130 это IRPF (ваша прибыль), а modelo 303 это IVA (НДС). Это разные налоги с разными базами, даже если сроки у них совпадают.
• Пропустить январский срок: четвертый квартал истекает 30 января, но в январе и без того много деклараций, и легко упустить это из виду.

Подача декларации с опозданием по собственной инициативе, до того как этого потребует налоговая, снижает пеню, так что если вы пропустили квартал, приведите всё в порядок как можно скорее.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также