Оценщик modelo 303 (квартальный IVA)

Как работает форма 303 в двух строках

Modelo 303 это квартальная декларация по IVA (испанскому НДС), и по сути она сводится к вычитанию:

• IVA repercutido (исходящий НДС): налог, который вы добавляете к своим счетам на продажу и берете с клиентов.
• IVA soportado deducible (вычитаемый входящий НДС): налог, который вы платите при покупках и расходах вашей деятельности.

Исходящий НДС минус входящий. Если результат положительный, вы перечисляете разницу в Hacienda (налоговое ведомство Испании); если отрицательный, он остается в вашу пользу и переносится на следующие кварталы. Именно это и оценивает калькулятор по введенным вами базам.

Что эта оценка делает, а что не учитывает

Калькулятор делает главное: берет базу (сумму без НДС) ваших продаж и расходов, применяет выбранную ставку IVA и возвращает исходящий НДС, входящий НДС и разницу. Этого достаточно для многих autónomo (индивидуальных предпринимателей в Испании) с простым выставлением счетов и одной ставкой.

Чего он не учитывает и что в вашем реальном случае может сдвинуть цифру, так это особые ситуации налога:

• Операции внутри ЕС: продажи или покупки у компаний из ЕС, у которых свои графы и которые дополнительно декларируются в modelo 349.
• Inversión del sujeto pasivo (перенос обязанности по НДС на покупателя): счета, где НДС декларирует получатель, а не тот, кто выставляет счет.
• Regla de prorrata (правило пропорции): когда вы можете вычесть лишь часть входящего НДС, потому что ваша деятельность сочетает операции с правом на вычет и без него.
• Основные средства (bienes de inversión): покупки активов со своими правилами вычета, растянутыми на несколько лет.
• Criterio de caja (кассовый метод): режим, при котором НДС начисляется в момент получения и уплаты денег, а не в момент выставления счета.

Если что-то из этого есть в вашем квартале, реальный результат будет отличаться от того, что вы видите здесь. Поэтому это ориентир, а не окончательный расчет.

НДС, который вы берете, не ваш

Это стоит понять сразу: IVA, который вы добавляете к счетам, это не ваш доход. Вы берете его с клиента от имени Hacienda и храните до формы 303. Когда квартал закрывается, вы возвращаете эти деньги за вычетом НДС, который сами заплатили в расходах.

Практический вывод: если вы потратите собранный НДС, то в апреле, июле, октябре или январе его может не хватить. Относитесь к нему как к транзитным деньгам и откладывайте, как только получили. Чтобы прикинуть, сколько откладывать каждый месяц на НДС и подоходный налог, есть калькулятор сколько откладывать на налоги.

Ставки IVA, которые можно выбрать

В Испании действуют три ставки IVA, и в калькуляторе вы выбираете ту, что соответствует вашей деятельности:

• Общая, 21 %: ставка по умолчанию, для большинства товаров и услуг.
• Пониженная, 10 %: например, общепит, пассажирский транспорт и отдельные товары.
• Суперпониженная, 4 %: хлеб, молоко, книги, лекарства и другие товары первой необходимости.

Ставки закреплены в статьях 90 и 91 Закона об IVA. Инструмент применяет одну ставку ко всем вашим базам; если в одном квартале вы выставляете счета по разным ставкам, сложите каждый блок отдельно, чтобы приблизиться к реальному результату.

Оценка, а не ваша декларация

Цифра, которую вы видите, ориентировочная. Ваша реальная форма 303 зависит от того, правильно ли классифицирован каждый счет, действительно ли входящий НДС подлежит вычету, и от особых ситуаций, которые этот инструмент не считает. Перед подачей сверьте суммы с вашими libros registro (учетными книгами по НДС), а при сомнениях со специалистом. Чтобы разобраться со всей формой, ее сроками и возможными результатами, есть руководство по modelo 303.

Если вы ведете счета и расходы в kontora, приложение формирует черновик формы 303 графа за графой из ваших реальных счетов и напоминает о сроках; подать ее по-прежнему должны вы. Этот калькулятор же лишь быстрая оценка для ориентира.

Часто задаваемые вопросы