Какую программу бухгалтерского учёта выбрать autónomo: Verifactu, бесплатное приложение AEAT и восемь критериев, чтобы не ошибиться

Что закон требует от любой программы для счетов и учёта в 2026 и 2027 годах

Прежде чем смотреть на интерфейсы, определите обязанности. Они одинаковы для всех программ, бесплатных и платных, и именно они отделяют пригодный инструмент от того, что может обойтись вам штрафом.

1. Verifactu, если вы выставляете счета в программе. Ст. 1 Регламента, утверждённого RD 1007/2023 (Real Decreto, королевским декретом), определяет sistema informático de facturación (компьютерную систему выставления счетов) как совокупность оборудования и программ, которыми вы выставляете счета, то есть такую, которая принимает данные, хранит их и обрабатывает для получения других результатов. Ст. 3.1 прямо включает плательщиков IRPF, ведущих экономическую деятельность, то есть autónomos, «даже если они используют их только для части своей деятельности». Согласно четвёртому заключительному положению в редакции Real Decreto-ley 15/2025 (королевского декрета-закона), плательщики Impuesto sobre Sociedades (налога на прибыль компаний) должны адаптировать систему до 1 января 2027 года, а остальные обязанные лица, включая autónomos, до 1 июля 2027 года. Подробности в руководстве Verifactu для autónomos: ваш крайний срок.

Что должна делать адаптированная программа, вкратце:

• Создавать запись о счёте с каждым счётом, одновременно с его выставлением или непосредственно перед ним (ст. 9), с данными из ст. 10: ваш NIF (налоговый номер), номер и серия, даты, тип счёта, суммы и режим IVA.
• Не позволять удалять или подправлять: любое исправление или аннулирование оформляется новой записью, связанной в цепочку с предыдущей и снабжённой отпечатком, или «хешем» (ст. 8, ст. 11 и ст. 12). В режиме VERI*FACTU, при котором все записи отправляются в AEAT (испанскую налоговую службу), дополнительно подписывать их не нужно (ст. 16.3).
• Печатать на каждом счёте QR-код и, только в режиме VERI*FACTU, фразу «Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT» или «VERI*FACTU» (ст. 6.5 Reglamento de facturación, регламента о счетах и ст. 20 Orden HAC/1177/2024, приказа Министерства финансов с техническими требованиями).
• Иметь declaración responsable производителя, о которой мы расскажем в критериях.

Техническая сторона описана в руководстве что такое Verifactu.

Два исключения, которые стоит знать (есть и другие, по видам операций, ст. 4): тот, кто ведёт книги IVA через SII (Suministro Inmediato de Información, немедленную передачу информации), не подпадает под регламент (ст. 3.3), а если ваш налоговый адрес в Стране Басков или в Наварре, действуют собственные налоговые нормы этих территорий, normativa foral (ст. 1.3; в Алаве, Бискайе и Гипускоа это TicketBAI). И не путайте Verifactu с обязательными электронными счетами между компаниями: это разные обязанности с разными сроками.

2. Книги учёта с содержанием, которого требует норма. По IVA ст. 62 Регламента IVA требует книги выставленных счетов, полученных счетов, инвестиционных активов и некоторых внутриевропейских операций, с исключениями, например для recargo de equivalencia (режима уравнительной надбавки) или упрощённого режима IVA, régimen simplificado (ст. 62.2), а ст. 63.3 обязывает записывать выставленные счета по одному. По IRPF ст. 68 Регламента IRPF определяет книги в зависимости от деятельности: если вы профессионал (profesional), это доходы, расходы, инвестиционные активы и provisiones de fondos y suplidos (авансы клиентов и расходы, оплаченные за клиента); если вы предприниматель в режиме estimación directa simplificada (упрощённой прямой оценки), это продажи и доходы, покупки и расходы и инвестиционные активы. Содержание каждой книги по IRPF детально описывает Orden HAC/773/2019, которая также требует вести их без пустых мест и с итогами по кварталам и годам (ст. 9). Хорошая программа формирует их сама из ваших счетов и расходов и позволяет их скачать. Мы разбираем их по одной в руководстве книги учёта autónomo.

3. Квартальные модели из тех же данных. Ни одна норма не обязывает программу готовить модель 303, модель 130 или модель 111, но если она этого не делает, вам придётся переписывать цифры вручную из одного места в другое, а именно там рождаются ошибки. Разумно, чтобы суммы брались из книг без повторного ввода и чтобы вы видели, из каких счетов складывается каждая графа (casilla).

4. Хранение и доступ. Hacienda (налоговая) может проводить проверки, пока не истёк срок давности её права начислить налог, а это четыре года (ст. 66 Ley General Tributaria (LGT), Общего налогового закона), и формальные обязанности всё это время сохраняются (ст. 70 LGT). Со своей стороны, ст. 30 Código de Comercio (Торгового кодекса) устанавливает шесть лет с последней записи для книг и подтверждающих документов предпринимателя. Программа должна давать вам доступ ко всему в течение этого времени, в том числе в тот день, когда вы перестанете за неё платить.

Бесплатное приложение Verifactu от AEAT: что оно делает и чего не делает

Запрос «verifactu gratis» (бесплатный Verifactu) почти всегда ведёт в одно и то же место: к приложению для выставления счетов, которое AEAT предлагает в своём электронном офисе (sede electrónica). Оно существует потому, что ст. 7 регламента позволяет выполнять требования с помощью частной программы или «компьютерного приложения, которое для этой цели может разработать налоговая администрация», а ст. 16.4 считает его системой VERI*FACTU во всех отношениях.

Что оно делает. Согласно ст. 19 Orden HAC/1177/2024 и руководству пользователя, которое публикует AEAT (версия от 10 октября 2025 года): оно принимает и хранит данные ваших счетов, выставляет их в PDF с QR-кодом, создаёт запись о счёте и в тот же момент отправляет её в AEAT. В нём есть карточки клиентов и товаров, черновики и шаблоны, серии с автоматической последовательной нумерацией. Вход по электронному сертификату, электронному DNI или Cl@ve Móvil (системе идентификации госорганов), от своего имени или как apoderado (уполномоченный представитель).

Чего оно не делает или не позволяет делать:

• Не выставляет facturas simplificadas (упрощённые счета, чеки): во всех счетах получатель обязателен. Если вы продаёте частным лицам за прилавком, оно вам не подойдёт.
• Счета и их записи управляются только внутри самого приложения, и руководство пользователя предупреждает, что «невозможно экспортировать записи, чтобы продолжить выставление счетов в других компьютерных системах». Если вы смените инструмент, записи в новый не перейдут; зато можно экспортировать списки клиентов и товаров и скачать свои счета в PDF.
• Руководство описывает выставление, просмотр, черновики, клиентов, товары и серии; оно не описывает книги учёта, бухгалтерию, учёт расходов или подготовку моделей. Выставлять счета можно; вести учёт и заполнять 303 или 130 нельзя.

Сама AEAT адресует приложение тем, кто выставляет «небольшое количество счетов в год» или чей «процесс выставления счетов относительно прост», и советует посоветоваться с поставщиком или гестором (gestor, налоговым консультантом), не выгоднее ли вам внешняя программа с большим набором функций. Если оно вам подходит, это законный вариант: оно выполняет требования Verifactu бесплатно. Но книги и модели придётся вести другим способом или поручить гестору. Проверьте его ограничения на официальной странице Verifactu в электронном офисе, прежде чем решать. Подробное сравнение в руководстве бесплатное приложение AEAT для счетов: когда его достаточно, а когда нет.

Excel или электронная таблица: когда их перестаёт хватать

Многие autónomos начинают с шаблона Excel или документа Word. AEAT в своих часто задаваемых вопросах о Verifactu (обновлены 21 июля 2026 года) пояснила, где проходит граница:

• Регламент вас не касается, если таблица или текстовый редактор используются только для ввода данных, выставления, печати и хранения счёта. Простой список счетов с суммами тоже не превращает вашу таблицу в систему выставления счетов.
• Касается, если таблица, кроме того, обрабатывает эти данные, чтобы напрямую формировать книги учёта по IVA или IRPF, бухгалтерию или любой другой результат, которым вы пользуетесь для выполнения обязательств перед Hacienda. Пример самой AEAT: макрос, формирующий книгу выставленных счетов, превращает ваш Excel в компьютерную систему выставления счетов, и тогда она должна выполнять все требования (цепочка записей, отпечаток, QR, declaración responsable), чего очень трудно добиться в самодельной таблице.

Практический вывод неудобен. Excel, который только делает счета, остаётся допустимым, но тогда он не помогает ни с книгами, ни с моделями, и их придётся собирать отдельно, причём эта вторая таблица не будет автоматически получать данные из первой. А как только вы автоматизируете процесс, чтобы сэкономить время, вы попадаете под регламент. AEAT добавляет, что может проверять каждый случай с учётом возможностей и используемых инструментов, так что если ваша таблица делает больше, чем суммирует, проверьте это в электронном офисе до своего срока.

Помните также, что, как правило, смешивать нельзя: согласно тем же часто задаваемым вопросам, если вы используете какую-либо компьютерную систему для выставления счетов, всё ваше выставление счетов должно быть компьютерным. Тот, кто выставляет счета исключительно вручную, на бумажных бланках (talonario), под регламент не подпадает.

Система выставления счетов, которая не выполняет эти требования, не имеет declaración responsable («сертификация», о которой говорит закон, и есть эта самосертификация производителя) или была изменена, считается серьёзным нарушением с фиксированным штрафом 50 000 € за каждый год (ст. 201 bis LGT), применимым на практике с того момента, как регламент начинает вас обязывать. Здесь экономить не стоит.

Бесплатная или платная программа учёта и счетов: чего обычно не хватает

«Programa de contabilidad gratis» (бесплатная программа учёта) входит в число самых частых запросов в этой сфере, и это логично: в начале каждый евро на счету. Но «бесплатно» означает очень разные вещи в зависимости от того, кто это предлагает. Не называя марок, вот что стоит проверить в бесплатном тарифе:

• Ограничения использования. Многие бесплатные тарифы ограничивают число счетов, клиентов или пользователей либо заканчиваются вместе с пробным периодом. Спросите, что будет с вашими данными, когда вы превысите лимит или закончится пробный период.
• Только счета. Часто бесплатный тариф делает счета, но не учитывает расходы, не формирует книги учёта и не готовит модели. Тогда у вас решена половина работы, а другую половину вы делаете сами или оплачиваете на стороне.
• Verifactu. То, что программа бесплатна, не освобождает её от declaración responsable и от записей. Если вам не могут показать declaración responsable используемой версии, программа не годится для выставления счетов начиная с вашего срока.
• Поддержка. В бесплатных тарифах помощь обычно сводится к статьям и электронной почте без срока ответа. Когда что-то ломается в последний день подачи 303, это имеет значение.
• Выход. Проверьте, можно ли скачать счета, книги и бухгалтерию в стандартном формате, не переходя сначала на платный тариф.

Платная программа не лучше просто потому, что она платная, а бесплатной может хватить, если вы выставляете мало счетов, а остальное ведёт гестор. Полезный вопрос не «сколько стоит?», а «какую работу она с меня снимает и какую оставляет?». Если бесплатная программа вынуждает платить другому человеку за книги и модели, сравнивайте общую стоимость, а не абонентскую плату.

Восемь критериев выбора программы бухгалтерского учёта для autónomos

Когда обязанности ясны, вот восемь критериев, которые стоит проверить в любой программе учёта для autónomos. Расставьте их по своему случаю, но первый не пропускайте.

1. Соответствие Verifactu с опубликованной declaración responsable. Ст. 13 регламента обязывает производителя удостоверить ответственным заявлением (declaración responsable), что система соответствует закону. Оно должно быть изложено письменно и на видном месте в самой программе, для каждой версии, и вы вправе его запросить. Ст. 15 Orden HAC/1177/2024 определяет его содержание: оно начинается с заголовка «DECLARACIÓN RESPONSABLE DEL SISTEMA INFORMÁTICO DE FACTURACIÓN» и включает название системы, её код, версию, работает ли она только как VERI*FACTU, а также имя, NIF и адрес производителя. Попросите его показать до заключения договора.
2. Книги и модели. Формирует ли программа книги учёта по IVA и IRPF, которые положены вам по вашей деятельности? Готовит ли 303, 130 и, если у вас есть сотрудники или вы арендуете помещение, 111 и 115? Показывает ли, откуда берётся каждая графа? Программа, которая только выставляет счета, оставляет самую тонкую работу несделанной.
3. Банк и сверка. Conciliación bancaria (банковская сверка) означает сопоставление каждого движения по банку с его счётом или расходом. Спросите, импортирует ли программа выписки в формате Norma 43 (стандартный файл движений, который вы скачиваете из онлайн-банка) или подключается к вашему банку, и как отмечает то, что ещё не подтверждено документом. Это то, что не даёт расходу остаться невычтенным, а поступлению остаться без счёта.
4. Язык и объяснения. Если испанский не ваш родной язык или вы не разбираетесь в бухгалтерии, вам нужно, чтобы программа простыми словами объясняла, что она делает. Программа, которая показывает только коды счетов, заставляет вас зависеть от другого человека, чтобы понять собственные цифры.
5. Экспорт и выход без обязательного срока. Ваши счета, книги и бухгалтерия должны выгружаться в открытых форматах (PDF, электронная таблица, стандартные файлы), когда вы захотите. Обратите внимание на нюанс: AEAT поясняет в своих часто задаваемых вопросах о хранении, что система VERI*FACTU не обязана хранить или экспортировать записи о счетах, потому что они уже есть у Hacienda. Поэтому экспорт остальных ваших данных вам нужно требовать самим в договоре.
6. Полная цена с IVA. Сложите абонентскую плату, IVA, дополнительные модули (банки, зарплаты, дополнительные пользователи) и стоимость того, чего программа не делает и за что придётся платить на стороне. Всегда сравнивайте годовую стоимость с налогами, а не месячную цену с витрины.
7. Живая поддержка. Отвечает ли вам человек? По какому каналу и за какое время? А в недели подачи деклараций, когда все спрашивают одновременно?
8. Кто подаёт: вы или ваш гестор. Одни программы готовят модели, а вы подаёте их в электронном офисе AEAT со своим сертификатом или Cl@ve; другие позволяют дать доступ гестору, чтобы он проверил и подал. Заранее решите, кто будет подавать, и проверьте, что программа подходит под такое распределение.

Таблица критериев: что спросить у поставщика

Возьмите эту таблицу на разговор с любым поставщиком. Если какой-то ответ расплывчат, попросите дать его письменно.

Простой способ проверить любую программу: внесите счета и расходы реального квартала и сравните 303, который предлагает программа, с тем, который вы подали. Для быстрой сверки калькулятор модели 303 даст ориентировочную цифру.

Тревожные сигналы до заключения договора

Есть фразы и практики, которые должны вас остановить до подписания. Ни одна из них не является незаконной сама по себе в рекламном буклете, но все указывают на проблему.

• «Сертифицировано AEAT» или «одобрено Hacienda» (homologado). Такого сертификата не существует. AEAT объясняет в своих часто задаваемых вопросах о declaración responsable, что программе не нужна ни внешняя сертификация, ни предварительная регистрация: это самосертификация самого производителя. Тот, кто хвастается официальной печатью, либо не знает норму, либо преувеличивает, чтобы продать.
• Вам не показывают declaración responsable. Она обязательна и должна быть видна в программе. Если продавец не понимает, о чём речь, это плохой знак.
• Обязательный срок договора. Годовые договоры без возможности выхода или штрафы за уход. Когда ваши данные уже внутри, сменить программу непросто; с обязательным сроком ещё сложнее.
• Данные, которые нельзя выгрузить. Если свои счета можно смотреть только внутри программы или весь экспорт сводится к PDF по одному счёту, вы привязаны к программе.
• Программа позволяет удалять или перенумеровывать выставленные счета. Программа, которая даёт удалить счёт без следа или пропустить номера, не соответствует регламенту: исправления оформляются дополнительной записью, а нумерация последовательна внутри каждой серии (ст. 6.1.a) Reglamento de facturación). Если вы не знаете, что должно быть в счёте, загляните в руководство ваш первый счёт в Испании.
• «Забудьте о Hacienda». Программа готовит и напоминает; ответственность за то, что вы подаёте, остаётся на вас.
• Расплывчатые фразы о Verifactu. «Мы будем готовы», «скоро». Спросите, в какой версии и с какой declaración responsable, и обратите внимание на дату, которую вам называют.

Программа, gestoría или и то и другое?

Это не взаимоисключающий выбор. Настоящий вопрос в том, кто делает каждую часть работы: вносит данные, проверяет и подаёт. Гестор или gestoría (консультационное бюро) даёт экспертную оценку и отвечает за свою работу; программа даёт порядок, актуальные данные и контроль. Часто лучше всего сочетать и то и другое.

Программы обычно достаточно, если вы autónomo в estimación directa simplificada, с посильным объёмом операций, клиентами с ясными правилами IVA, без сотрудников и готовы уделять немного времени каждый квартал, чтобы проверить цифры перед подачей.

Gestoría имеет больше смысла, если у вас есть сотрудники, международные операции, в которых вы не разбираетесь, недвижимость, используемая в деятельности, вы в режиме estimación directa normal (обычной прямой оценки) с торговой деятельностью (который требует бухгалтерии по Código de Comercio, ст. 104.2 Закона об IRPF и ст. 68.2 его регламента), у вас открыт requerimiento (запрос налоговой) или вы просто не хотите на это тратить время.

И то и другое: это самый распространённый вариант. Вы ведёте текущие дела в программе (счета, расходы, банк), а гестор проверяет и подаёт. Прежде чем выбирать программу, спросите гестора, с чем он работает и что ему нужно от вас получать; так вы избежите лишних выгрузок и повторного ввода. Больше контекста в руководствах кто такой гестор и как с ним работать и как вести учёт, не разбираясь в бухгалтерии.

Что делает kontora и чего не делает

Ради прозрачности, раз это руководство публикует kontora: kontora является программой бухгалтерского учёта для autónomos и небольших SL (обществ с ограниченной ответственностью), которая ведёт учёт по методу двойной записи на основе ваших счетов, расходов и банка; выставляет счета, подготовленные для Verifactu, с сериями без пропусков; формирует книги учёта; на основе этих данных готовит графа за графой модели 303 и 130, 111 и 115, 349 и, если у вас SL, 200; её declaración responsable системы выставления счетов опубликована на app.kontora.es; она напоминает о сроках; работает на испанском, английском и русском и позволяет выгружать ваши данные. Формы 303, 130, 111, 115 и 123 вы подаёте из самого приложения с вашим цифровым сертификатом (349 через TGVI). Чего она не делает: не заменяет вашего гестора; остальные модели подаёте вы в электронном офисе или ваш гестор. Тарифы указаны на странице цены. Примените к ней те же восемь критериев, что и к любой другой программе.

Итоговый чек-лист: пять пунктов перед подписанием

Этот список для самостоятельной проверки во время пробного периода. Если какой-то пункт не выполнен, спросите поставщика или продолжайте искать.

1. Я видел declaración responsable версии, которой буду пользоваться, с заголовком, которого требует Orden HAC/1177/2024, и с NIF производителя.
2. На моих тестовых счетах есть QR-код и, если программа работает в режиме VERI*FACTU, фраза «VERI*FACTU» или «Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT».
3. Я попробовал удалить выставленный счёт, и программа не позволила: она предлагает factura rectificativa (исправительный счёт) или запись об аннулировании, без пропусков в серии.
4. Я знаю, как сохраню доступ к своим счетам, книгам и бухгалтерии в течение всех лет хранения, если откажусь от подписки.
5. Мой гестор знает, какой программой я буду пользоваться и что я ему выгружу, или я решил подавать модели сам.

А после выбора запишите сроки: налоговый календарь 2026-2027 подскажет, что нужно сделать в каждом квартале.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также