Что такое Verifactu и касается ли это вас

В Verifactu ничего не удаляется и не переписывается: цепочка записей только растет. Если вы аннулируете счет, система добавляет к цепочке связанную с остальными запись об аннулировании; если счет нужно исправить, вы выставляете factura rectificativa (корректирующий счет, типы с R1 по R5 в официальном формате), которая создает собственную запись о выставлении. Исходный счет и его запись остаются на месте: цепочка сохраняет полную историю произошедшего.

Нет. Регламент регулирует компьютерные системы выставления счетов: если вы выставляете все свои счета вручную (от руки или на типографских бланках), вы остаетесь вне сферы его действия, и никто не обязывает вас переходить на компьютер, что подтверждает и сама AEAT (налоговая служба Испании) в своих ответах на частые вопросы. Но учтите: как только вы воспользуетесь программой для выставления счетов, пусть даже время от времени, эта программа обязана соответствовать требованиям.

Вы можете спокойно продолжать выставлять счета: записи все равно создаются на вашем устройстве и попадают в очередь на отправку. Приказ Orden HAC/1177/2024 рассматривает потерю связи как заранее предусмотренную нештатную ситуацию: ожидающие записи передаются при первой возможности, по порядку, с повторными попытками не реже одного раза в час и с заметным уведомлением, пока остается что отправить. Это не нарушение: это сценарий, который регулирует сама норма.

Да. Цепочка записей ведется по каждому налогоплательщику и по каждой компьютерной системе: старая программа закрывает свою цепочку, а новая открывает собственную с первой записью, помеченной соответствующим образом, поэтому сцепление записей не «теряется», и переносить его не нужно. Что действительно необходимо сделать: сохранить записи, созданные прежней системой, в течение срока их хранения. Инструменты, готовые к Verifactu, в том числе kontora, уже формируют такие связанные в цепочку записи с хешем и QR-кодом.

Да. AEAT подтверждает, что налогоплательщики с налоговым адресом на Канарских островах, в Сеуте и Мелилье входят в сферу действия регламента: там, где норма говорит об IVA, применяется IGIC (общий косвенный налог Канарских островов) или IPSI (косвенный налог Сеуты и Мелильи), и официальный формат записи прямо охватывает оба налога, а для IGIC заданы собственные коды режима. Единственные территории вне сферы действия: это Страна Басков и Наварра, у которых есть собственное региональное (foral) налоговое законодательство.

Сам по себе специальный режим вас не освобождает. Если вы на режиме recargo de equivalencia (специальный режим НДС для мелких розничных продавцов), на режиме módulos (упрощенное налогообложение по показателям) или на сельскохозяйственном режиме, вы, как правило, не обязаны выставлять счета за свои продажи; но если вы выставляете счета добровольно через программу или обязаны выставлять их в отдельных случаях (продажа основных средств, клиент является предпринимателем или органом государственной власти), эта программа должна соответствовать Verifactu. Для таких разовых счетов вы можете воспользоваться даже бесплатным приложением AEAT, а формат записи уже предусматривает отдельные поля для ставки и суммы наценки (recargo).

Без проблем: норма требует единой цепочки записей на каждого налогоплательщика и на каждую компьютерную систему, поэтому каждый инструмент ведет свою. Вы можете выдавать чеки с TPV и обычные счета из другой программы при условии, что каждая система соответствует требованиям по отдельности (хеш, цепочка и QR-код). Недопустимо лишь одно: чтобы часть ваших счетов выходила из неадаптированного инструмента.

Тот же срок, что и сами счета: срок давности по Общему налоговому закону Испании (Ley General Tributaria), по общему правилу четыре года, к которому отсылает Регламент выставления счетов (Reglamento de facturación). Официальный формат записей: это XML, и в системах, которые не передают данные в AEAT, записи должны еще и экспортироваться на читаемый внешний носитель. Если вы работаете в режиме VERI*FACTU, AEAT уже получает копию каждой записи, и ваша система освобождается от усиленного режима хранения, хотя сами счета хранятся как обычно.

Никогда путем редактирования исходной записи: создается новая запись с теми же идентификационными данными счета и с пометкой об исправлении (subsanación), которая присоединяется в конец цепочки. Если AEAT приняла запись «с ошибками», она остается зарегистрированной, но вы обязаны ее исправить; если запись была отклонена, повторная отправка несет еще и отметку о предыдущем отклонении. Исправление подходит только для ошибок самой записи: если же неверен сам счет, потребуется корректирующий счет (factura rectificativa) или аннулирование.

Система это учитывает: запись указывает, кто фактически выставляет счет, сам получатель или третье лицо (например, ваша gestoría), и autofacturas (самовыставленные счета) следуют той же схеме. Программа, которой пользуется тот, кто выставляет счет, обязана соответствовать требованиям, но делегирование вас не освобождает: ответственным обязанным лицом остаетесь вы. Существует отдельное исключение для операций, оформленных счетами, которые выставляет получатель или третье лицо, когда учетные книги ведутся через SII (систему немедленной передачи информации).

Норма не делает различий по происхождению программы: важно, чтобы система создавала записи со связанным в цепочку хешем и QR-кодом, а ее производитель выпускал declaración responsable (официальное заявление о соответствии). Многие международные платформы не делают этого по умолчанию для испанского рынка, поэтому прямо спросите об этом у поставщика, прежде чем на них полагаться. Вы всегда можете принимать оплату или продавать через такие платформы, а сам счет выставлять из адаптированной программы.

Нет: оба режима взаимоисключающие. Тот, кто ведет книги учета НДС через SII, остается вне регламента Verifactu, поскольку AEAT и так получает данные о его счетах этим путем. И это работает в обе стороны: если в какой-то момент вы перейдете на SII, ваша программа должна перестать печатать QR-код на счетах.

Вы можете это сделать: сервисы передачи AEAT работают в промышленном режиме с 23 апреля 2025 года и принимают добровольные отправки. Согласно разъяснениям AEAT после последней отсрочки, отправка данных в 2025 или 2026 году не обязывает вас оставаться в системе: правило об обязательном пребывании до конца года начинает действовать вместе с фактической обязанностью, то есть с 2027 года. Ранний переход полезен, чтобы обкатать систему на реальных данных до крайних сроков (1 января 2027 года для компаний, 1 июля 2027 года для остальных, включая autónomo, индивидуальных предпринимателей в Испании); но учтите: то, что вы отправляете, это записи реальных счетов, а не тестовые данные.

Да. Регламент охватывает все, что вы выставляете с помощью компьютерной системы, включая facturas simplificadas (упрощенные счета, то есть кассовые чеки), которые вы выдаете конечным потребителям. Каждый такой документ создает свою запись и несет свой QR-код, и любой частный клиент может отсканировать его, чтобы сверить счет на электронном портале AEAT; такая сверка это проверка, а не донос.