Verifactu для autónomo: разбираем ваш крайний срок

Ваша дата: 1 июля 2027 года

Если вы autónomo (индивидуальный предприниматель в Испании) и сегодня выставляете счета в Excel, Word или по шаблону, вот ваша дата: 1 июля 2027 года. С этого дня программа, в которой вы выставляете счета, обязана соответствовать системе Verifactu, испанской системе проверяемых счетов по Королевскому указу RD 1007/2023.

Компании обязаны раньше: SL и остальные плательщики налога на прибыль (Impuesto sobre Sociedades) должны адаптировать систему до 1 января 2027 года. Это не льгота и не наказание: закон выбрал поэтапный график, который начинается с компаний и через шесть месяцев охватывает всех остальных обязанных, включая autónomo. Действующие сроки установил Королевский указ-закон RD-ley 15/2025, уже утвержденный Конгрессом, после двух предыдущих отсрочек.

Вы остаетесь вне системы только в двух случаях: если вы платите налоги в Стране Басков (где действует TicketBAI) или в Наварре, либо если вы ведете книги IVA (НДС) через систему SII, что редкость для небольшого autónomo. Если это не ваш случай, дата 1 июля 2027 года касается вас. Полную картину дает общее руководство о том, что такое Verifactu.

Что требует Verifactu, без технического жаргона

Verifactu не меняет ни то, сколько IVA (НДС) вы начисляете, ни то, какие счета выставляете. Меняется только одно: программа, в которой вы их создаете. Эта программа обязана делать с каждым счетом две новые вещи.

Во-первых, связанные в цепочку записи. Каждый раз, когда вы выставляете счет, программа сохраняет запись с его данными и добавляет к ней цифровой отпечаток (хеш), рассчитанный на основе предыдущего счета. Так все счета оказываются сцеплены между собой, словно звенья одной цепи. Если кто-то попытается удалить или изменить один из прошлых счетов, цепочка разрывается и след становится виден. В этом и состоит цель всей нормы: чтобы продажи нельзя было скрыть.

Во-вторых, QR-код. Каждый счет, на бумаге или в PDF, содержит напечатанный QR-код, по которому его можно сверить с AEAT (налоговой службой Испании). Ваш клиент может его отсканировать; вам ничего особенного делать не нужно, код ставит программа. Ничего из этого не делается вручную: либо ваша программа формирует все автоматически, либо вы не соответствуете требованиям.

Что будет с вашим Excel, Word и шаблонами

Короткий ответ: они перестают вам служить, как только на вас распространяется обязанность. Лист Excel, документ Word или PDF-шаблон не создают связанные в цепочку записи с хешем и не печатают QR-код, а добавить это вручную невозможно. Дело не в том, что они запрещены сами по себе: просто они больше не отвечают тому, что норма требует от системы выставления счетов.

Есть нюанс, который многих сбивает с толку. Verifactu регулирует программу, в которой вы выставляете счета, а не файл, где вы ведете свой учет. Вы можете и дальше пользоваться таблицей для заметок, контроля оплат или прогноза денежных потоков. Чего нельзя: выставлять счета из этой таблицы начиная с вашей даты.

И осторожнее с частой ловушкой: если сегодня вы заполняете шаблон и экспортируете его в PDF, технически вы пользуетесь компьютерной системой выставления счетов, а значит норма касается и вас. Выход не в том, чтобы искать идеальный шаблон, а в том, чтобы перейти на программу, которая формирует счет с соблюдением Verifactu. Чем раньше вы ее опробуете, тем меньше спешки будет в 2027 году.

Два режима простыми словами

Норма позволяет выбрать один из двух способов соответствия. Для человека, далекого от техники, разница сводится к тому, общается ли ваша программа с налоговой в реальном времени или нет.

• Режим VERI*FACTU: программа отправляет каждый счет в AEAT в момент его выставления, автоматически. Взамен этой непрерывной передачи норма упрощает вам жизнь: достаточно хеша, электронная подпись каждой записи не нужна, а на счете рядом с QR-кодом печатается фраза «Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT» (счет можно проверить в электронной канцелярии AEAT).
• Режим без VERI*FACTU: вы ничего не передаете на регулярной основе, но взамен технические требования выше. Каждая запись должна подписываться электронной подписью, система обязана вести журнал событий и соблюдать усиленные правила хранения, а сами записи передаются только по требованию налоговой.

Для небольшого autónomo режим VERI*FACTU обычно оказывается удобным вариантом: программа берет передачу на себя, а вы не думаете о подписях и технических копиях. В обоих режимах цепочка счетов и QR-код обязательны; меняется только автоматическая передача. Решать это в одиночку вам не придется: это характеристика той программы, которую вы выберете.

Штраф: 50 000 евро за отчетный год

Вот где Verifactu становится серьезным. Санкции содержатся в статье 201 bis Общего налогового закона Испании (Ley General Tributaria) и представляют собой фиксированные суммы, а не процент от вашего оборота. Неважно, что вы autónomo с небольшим доходом: цифра одна и та же.

• Если вы пользуетесь несоответствующей программой: 50 000 евро за каждый отчетный год, в котором вы через нее выставляли счета (статья 201 bis.2).
• Если вы производите или продаете такую программу: 150 000 евро за год и за каждый отдельный тип системы (статья 201 bis.1). Это направлено против поставщиков, а не против вас.

Нюанс, который стоит понять правильно: отдельного штрафа «за неотправку счетов в AEAT» не существует, поскольку непрерывная передача свойственна добровольному режиму. Наказывается выставление счетов через несоответствующую систему. Иначе говоря, риск не в том, чтобы забыть об одной передаче, а в том, чтобы продолжать выставлять счета в Excel или через неадаптированную программу, когда вы уже обязаны. При фиксированных штрафах такого размера дешевле всего заранее подготовиться к своей дате.

Как выбрать программу: просите declaración responsable

Когда вы будете искать программу, вы наткнетесь на поставщиков, которые заявляют, что «сертифицированы AEAT». Не верьте: такого сертификата не существует. Никакой государственной сертификации или предварительного реестра для программ выставления счетов нет. Закон требует другого: declaración responsable (официальное заявление производителя о соответствии). Это документ, в котором производитель под свою ответственность заявляет, что его система соответствует регламенту, и который должен быть виден внутри самой программы.

Поэтому правильный вопрос любому поставщику не «вы сертифицированы?», а «где ваша declaración responsable?». Если ответить не могут, это плохой знак. Спросите также, в каком режиме работает программа и годится ли она только для выставления счетов или ведет также бухгалтерию и налоговую отчетность.

Если ваша деятельность совсем простая, подойдет бесплатное приложение AEAT: это минимальный вариант, который отвечает норме, хотя только выставляет счета и не ведет учет. На другом полюсе такие инструменты, как kontora, изначально построены с готовностью к Verifactu (связанные в цепочку записи с хешем и QR-код в ядре продукта) и вдобавок готовят черновики вашей налоговой отчетности, заполняя каждую графу, сверяют банковские выписки и напоминают о сроках; сегодня продукт доступен в бесплатной бете со списком ожидания. Что бы вы ни выбрали, решайте по declaración responsable, а не по слогану.

Ваш календарь решений: что делать в 2026 году

Время у вас есть, но не столько, сколько кажется: менять систему выставления счетов в разгар налоговой кампании хуже всего. Разумный план для autónomo:

• В течение 2026 года: выбирайте спокойно. Попробуйте две-три программы, проверьте, что они публикуют свою declaración responsable, и решите, какая лучше подходит под ваш способ выставления счетов. Мигрировать пока ничто не заставляет, но именно сейчас самое время присмотреться без спешки.
• Второе полугодие 2026 года: настройте нумерацию счетов и свои данные в выбранной программе и начните выставлять пробные счета. Многие системы уже позволяют работать в режиме Verifactu добровольно, до наступления даты.
• До 1 июля 2027 года: держите программу в рабочем состоянии и пользуйтесь ею каждый день. Прийти в последний день с только что установленной системой значит напрашиваться на проблемы.

Если у вас вдобавок есть SL, сдвиньте все на полгода вперед: ваш срок приходится на 1 января 2027 года. Чтобы вписать Verifactu в остальные обязанности, вам пригодится налоговый календарь 2026-2027. Золотое правило простое: решайте в 2026 году спокойно, чтобы не решать в 2027 году в спешке.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также