Обязательный электронный счет между компаниями в Испании: что меняется, когда и как соответствовать

Что именно требует закон Crea y Crece

Закон 18/2022 о создании и росте компаний не регулирует электронный счет отдельной статьей: его статья 12 переписывает статью 2 bis закона 56/2007, и именно там живет обязанность. Текст гласит, что «все предприниматели и специалисты обязаны выставлять, передавать и получать электронные счета в коммерческих отношениях с другими предпринимателями и специалистами», и добавляет вторую обязанность, о которой почти никто не говорит: «получатель и отправитель электронных счетов обязаны предоставлять информацию о статусах счета».

Отсюда следуют пять правил, которые имеют значение:

• Сфера B2B. Операции между предпринимателями и специалистами, будь то компании или autónomo. Счета частным лицам остаются за рамками.
• Три глагола, а не один. Выставлять, передавать и получать. Даже если вы выставляете мало счетов, вам придется получать счета поставщиков в электронном виде.
• Статусы счета. Получатель сообщает, принимает ли он счет и когда его оплачивает. Это сердце меры: ее заявленная цель состоит в борьбе с просрочкой платежей, а не в сборе большего IVA.
• Бесплатная совместимость. Платформы обязаны соединяться между собой бесплатно, а получатель не может навязать поставщику конкретную платформу (пункт 3 bis).
• Копии в течение четырех лет. Получатель вправе бесплатно запрашивать копии счетов в течение четырех лет.

То, чего закон не меняет, важно не меньше: ни какой IVA вы начисляете, ни когда он возникает, ни какие формы вы подаете. Он меняет носитель электронного счета, канал, по которому счет идет, и то, что происходит после отправки. Обязательное содержание остается тем, что задает регламент о выставлении счетов, разобранный в руководстве о вашем первом счете.

Электронный счет не является Verifactu, хотя их путают все

Обе нормы говорят о счетах и приходят почти одновременно, но регулируют разные вещи:

Verifactu про проверяемость: налоговая хочет убедиться, что ни один счет не удален и не подправлен, и требует, чтобы программа создавала запись о счете, сцепленную с предыдущей. Соблюсти его можно, распечатав счет на бумаге с QR-кодом. Электронный счет про электронность: структурированный, машиночитаемый файл, который проходит через платформу в систему клиента, а клиент отвечает, принимает ли он счет и когда оплатит. Бумага с QR-кодом не подходит; PDF по электронной почте тоже.

Две обязанности складываются. Королевский указ 238/2026 определяет обязательный электронный счет как произведенный системами, «адаптированными к статье 29.2.j) Общего налогового закона», то есть программой Verifactu. И нюанс, который вводит в заблуждение: участие в SII выводит вас из Verifactu, но не из электронного счета, потому что его регламент не исключает тех, кто ведет книги через систему SII. Если вы autónomo, ваш календарь есть в руководстве Verifactu для autónomo.

Календарь: что говорит закон, что говорит регламент и чего не хватает

Здесь выдумывали больше всего. По слоям, каждый со своим источником.

Закон (2022). Опубликован в BOE 29 сентября 2022 года. Его седьмое заключительное положение давало правительству шесть месяцев на регламент, а восьмое задало календарь в относительных величинах: статья 12 «вступит в действие для предпринимателей и специалистов с годовым оборотом свыше восьми миллионов евро через год после утверждения регламента», а «для остальных через два года». Ни конкретного месяца, ни года.

Регламент (2026). На него ушло три с половиной года. Это королевский указ 238/2026 от 25 марта, опубликованный 31 марта 2026 года и вступивший в силу через двадцать дней. Его четвертое заключительное положение добавляет еще одно звено: фактическое применение отсчитывается «с момента вступления в силу министерского приказа» Министерства финансов о публичной платформе электронных счетов. Через двенадцать месяцев для тех, чей объем операций (статья 121 закона об IVA) превысил 8 миллионов евро за предыдущий календарный год; через двадцать четыре месяца для всех остальных. Публичная платформа должна быть доступна как минимум за два месяца до первой даты (пятое дополнительное положение).

Чего не хватает (сентябрь 2026). На момент публикации этого руководства такой приказ в BOE не опубликован, так что отсчет не начался. Единственная честная арифметика: если бы приказ вступил в силу завтра, компании с оборотом свыше 8 миллионов не были бы обязаны раньше сентября 2027 года, а все остальные, включая почти всех autónomo и небольшие SL, раньше сентября 2028 года. Каждый месяц задержки сдвигает обе даты.

• Если вы читаете «обязательно с 2025 года» или «с января 2026 года», это был прогноз по проекту, а не дата из BOE.
• 2027 год является первым, в котором обязанность может начать применяться, и только для крупных компаний.
• Закрытую дату в 2027 году имеет Verifactu; твердые даты собраны в налоговом календаре 2026-2027.

Деталь, объясняющая часть задержки: закон ставил статью 12 в зависимость от европейского исключения из директивы об НДС; регламент уже ссылается как на рамку на директиву (ЕС) 2025/516, реформу НДС в цифровую эпоху от марта 2025 года.

Допустимые форматы и как устроена испанская система электронных счетов

Согласно статье 7 королевского указа 238/2026, электронный счет представляет собой «структурированное электронное сообщение, соответствующее семантической модели данных EN16931» европейского стандарта, в одном из четырех синтаксисов:

• UBL, международный стандарт коммерческих документов и обязательный синтаксис публичной платформы.
• CII, межотраслевой счет ООН.
• EDIFACT, классический формат электронного обмена данными.
• Facturae, испанский формат, в котором уже выставляют счета государственным органам через FACe со времен закона 25/2013.

PDF перестает быть электронным счетом в этом смысле, как бы хорошо он ни был подписан: статья 9 регламента о выставлении счетов в редакции 2026 года требует, чтобы счет был «выставлен, передан и получен в электронном формате» с этими техническими характеристиками. PDF является картинкой; требуются структурированные данные.

У системы два канала, и их можно сочетать:

1. Частные платформы обмена. Операторы, отвечающие статье 13 (сертификация ISO/IEC 27001, протоколы AS2 или AS4, усиленная электронная подпись, конвертация между четырьмя синтаксисами), обязанные бесплатно соединяться с любой другой платформой максимум за месяц. Каждый выставленный ими счет подписан электронно, а точная копия в UBL сразу направляется на публичную платформу.
2. Публичная платформа электронных счетов. Ее ведет AEAT, налоговая служба Испании; она бесплатна, работает в UBL и служит универсальным хранилищем всех электронных счетов. Она включает бесплатную форму для выставления счетов и сообщения статусов (первое дополнительное положение).

Правило по умолчанию простое: если вы не договорились с поставщиками получать счета через частную платформу, считается, что вы выбрали публичную. Если выбираете частную, вы обязаны публиковать свою точку приема в переписке и на сайте; если не публикуете, вашей точкой приема считается публичная платформа. Каждый счет будет нести уникальный код из NIF отправителя, номера и серии и даты, так что дисциплина серий и нумерации превращается еще и в ключ идентификации. Для работы вам понадобится цифровой сертификат; конкретные способы идентификации установит министерский приказ.

Статусы счета и сообщение об оплате: по-настоящему новая часть

Статусы счета сильнее всего изменят вашу рутину, потому что затрагивают счета, которые вы получаете. Статья 10 обязывает получателя сообщать отправителю две вещи:

• Коммерческое принятие или отклонение счета и его дату.
• Полную фактическую оплату и ее дату.

По желанию сообщают о частичном принятии или отклонении, частичных оплатах и уступке счета третьему лицу. Срок сообщения составляет четыре календарных дня с момента каждого статуса, не считая суббот, воскресений и общенациональных праздников.

Статья 12 добавляет ключевую деталь: сообщение о полной оплате, или об отклонении, на публичную платформу обязательно всегда, даже если отправитель и получатель работают через частные платформы. Это делается через сервис сообщения о платежах самой публичной платформы в течение четырех календарных дней с момента оплаты, с указанием также срока платежа. Если нет отклонения и последующего корректировочного счета, счет считается принятым. Отправитель может добровольно сообщить о получении оплаты или ее отсутствии и оспорить даты клиента.

Причина: закон хочет измерять и публиковать, кто платит с опозданием. Срок оплаты рассчитывается по закону 3/2004 о борьбе с просрочкой, а AEAT передаст информацию министерствам экономики и промышленности и каждый первый квартал Государственной обсерватории по частной просрочке платежей для списка компаний-нарушителей.

Два переходных периода смягчают старт. Компании с оборотом свыше 8 миллионов в первые двенадцать месяцев прилагают к счетам читаемый PDF, если клиент не согласится получать только оригинальный формат. А физические лица с объемом операций до 8 миллионов (на практике autónomo) не обязаны сообщать статусы до истечения двенадцати месяцев с их даты применения. Чтобы это было выполнимо, бухгалтерия и сверка платежей должны быть в порядке: невозможно за четыре дня сообщить об оплате, о которой вы не знаете.

Что должна сделать SL

Для sociedad limitada порядок приоритетов ясен, потому что у одной из двух обязанностей дата уже есть:

1. Сначала Verifactu. С 1 января 2027 года ваша SL выставляет счета в программе, которая создает сцепленные записи и QR-коды. Это ближайшая твердая дата, и именно она определяет, какой программой вы пользуетесь.
2. Найдите свое место в календаре. Рассчитайте объем операций за предыдущий год по статье 121 закона об IVA. Свыше 8 миллионов: первая группа, через двенадцать месяцев после приказа. Меньше: вторая, через двадцать четыре. Почти все небольшие SL во второй.
3. Выберите канал. Публичная платформа (бесплатная, в UBL) или частная. Если вы ни о чем не договоритесь с поставщиками, по умолчанию действует публичная. Если заключаете договор с частной, проверьте, что она отвечает статье 13.
4. Опубликуйте свою точку приема, если пользуетесь частной платформой, в переписке и на сайте.
5. Организуйте прием. Каждый полученный счет придется принять или отклонить и после оплаты сообщить об этом на публичную платформу в течение четырех календарных дней. Тот, кто платит, и тот, кто ведет учет, должны работать в одной системе.
6. Цифровой сертификат представителя в актуальном состоянии: это ваш ключ к публичной платформе.
7. Хранение. Клиенты могут бесплатно запрашивать у вас копии электронных счетов в течение четырех лет.

Ничто из этого не меняет ваших налоговых обязанностей: вы по-прежнему подаете modelo 303 с теми же данными, а полная карта вашей компании остается в руководстве об обязанностях испанской SL. Меняется то, что данные каждого счета и его оплаты окажутся также в публичном хранилище.

Что должен сделать autónomo

Если вы autónomo, у вас больше запаса, но и больше шума вокруг. Пять четких вещей:

• Ваша первая дата это Verifactu, 1 июля 2027 года. С этого дня любой счет, выставленный с помощью программы, выходит из адаптированной системы; подробности в руководстве Verifactu для autónomo.
• Электронный счет B2B доходит до вас во второй группе, через двадцать четыре месяца после министерского приказа, и в первые двенадцать месяцев сообщение статусов добровольно.
• Затрагивает только ваши счета компаниям и специалистам, учрежденным в Испании. Счета частным лицам остаются за рамками; упрощенные счета тоже, кроме квалифицированных по статье 7.2 регламента о выставлении счетов; а счета иностранным клиентам без представительства в Испании в систему не попадают, потому что статья 3 требует, чтобы получатель имел здесь место нахождения, представительство или домицилий. Как выставлять счета таким клиентам, объясняет руководство о счетах иностранным клиентам без IVA.
• Получение тоже вас касается. Счета от вашей gestoría, софта или коворкинга будут приходить как электронные, и по окончании переходного периода вам придется принимать их и сообщать об оплате за четыре дня. Это та дисциплина, которую уже требует руководство о вычитаемых расходах: каждый расход со своим счетом, каждый счет со своей оплатой.
• Есть бесплатный вариант. Форма AEAT для выставления счетов и сообщения статусов. Как и бесплатное приложение Verifactu, она соответствует требованиям, но только выставляет счета: без бухгалтерии и деклараций. Сравнение есть в руководстве Verifactu против бесплатного приложения AEAT.

Полезная подготовка сегодня такая же, как для любого правильного счета: последовательные серии без пропусков, проверенные NIF клиентов и выставление каждого счета из одной программы. Все из руководства о вашем первом счете остается в силе: обязательное содержание не меняется, меняется оболочка.

Штрафы: три разных режима, которые не стоит путать

Здесь смешивают цифры из трех разных норм. Все три есть в BOE; ни одна не является оценкой.

1. Штраф закона Crea y Crece. Статья 2 bis.9 закона 56/2007 предусматривает «предупреждение или штраф до 10 000 евро» для компаний, которые, будучи обязанными, «не предоставляют пользователям возможность получать электронные счета или не позволяют бывшим клиентам получить доступ к своим счетам». Его назначает Государственный секретариат по цифровизации и искусственному интеллекту. Это административная санкция, а не налоговая, и королевский указ 238/2026 никакой собственной не добавляет.
2. Нарушения правил выставления счетов по Общему налоговому закону. Статья 201 LGT карает несоблюдение требований к счетам штрафом в 1 % от суммы затронутых операций; невыставление или нехранение счетов штрафом в 2 % или 300 евро за операцию, если сумма неизвестна; выставление счетов с ложными данными штрафом в 75 %. Все удваиваются при существенном нарушении. Это налоговая санкция, которую AEAT может применить, если счет не отвечает регламенту о выставлении счетов.
3. Штраф Verifactu. Статья 201 bis LGT устанавливает 50 000 евро за налоговый год для того, кто выставляет счета в несоответствующей системе, и 150 000 для того, кто ее производит или продает. Он фиксированный, а не пропорциональный, и единственный из трех с датой применения: 2027 год.

На практике ближайший и самый высокий риск связан не с электронным счетом, а с тем, чтобы продолжать выставлять счета в 2027 году в инструменте, не адаптированном к Verifactu; об этом руководство что такое Verifactu. Электронный счет придет позже, и когда министерский приказ установит календарь, это руководство будет обновлено конкретными датами.

Как в это встраивается kontora и что можно подготовить уже сегодня

Стоит точно разделять, что существует, а что нет. Сегодня kontora выставляет полные счета с последовательными сериями, формирует счета в формате Facturae и подает их в FACe для клиентов из государственного сектора, и построена на сцепленных хешем записях с QR-кодом, чего требует Verifactu. Facturae к тому же является одним из четырех синтаксисов, которые принимает система B2B.

Чего пока не существует ни у кого, так это публичной платформы AEAT и министерского приказа, который определит, как в нее входить и как сообщать о платежах. Любой поставщик, который сегодня уверяет, что «сертифицирован» для электронного счета B2B, продает вам то, что AEAT еще не опубликовала. Честная позиция: у обязанности есть регламент, нет даты, и окончательная адаптация будет зависеть от этого приказа.

Что можно сделать уже сейчас, и что пригодится и для Verifactu, и для того, что придет потом:

• Одна серия на год, без пропусков и повторов, и отдельная серия для корректировочных счетов.
• NIF ваших клиентов-компаний проверены: валидатор NIF, NIE и IBAN за секунды проверяет формат и контрольный символ.
• Книги учета IVA в актуальном состоянии, потому что из них выйдут и 303, и в свое время данные для публичного хранилища.
• Поступления и платежи сверены с банком каждую неделю, чтобы сообщить об оплате за четыре дня, не разыскивая ее.

kontora делает первое, третье и четвертое по своему устройству: бухгалтерия формируется из ваших счетов и расходов, а черновики ваших форм выходят графа за графой, чтобы вы сами подали их на портале AEAT. Когда приказ опубликует спецификации, мы расскажем, что меняется в приложении и что нужно будет сделать вам, не раздавая обещаний заранее.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также