Как заполнить modelo 130 по графам (casilla a casilla): инструкция и пример за четыре квартала подряд

Перед заполнением: нарастающий итог, идентификация и налоговый период

Modelo 130 представляет собой авансовый платёж (pago fraccionado) по IRPF для тех, кто работает в режиме прямой оценки (estimación directa), обычной (normal) или упрощённой (simplificada) (ст. 99.7 Закона об IRPF, LIRPF). Если вы работаете в режиме модулей (estimación objetiva), ваша форма называется modelo 131, и формула там другая. Кто обязан подавать 130 (включая освобождение для специалиста свободной профессии, у которого не менее 70 % доходов прошли с удержанием, ст. 109.2 RIRPF), разобрано в общем руководстве по modelo 130.

Главное, что избавляет от ошибок: весь раздел I заполняется суммами нарастающим итогом с 1 января по последний день квартала, а не суммами одного квартала. В 3T (третьем квартале) вы указываете не июль, август и сентябрь, а период с января по сентябрь. Графа 05 уже вычитает то, что вы заплатили раньше.

Сроки (с 1 по 20 апреля, июля и октября, а за четвёртый квартал до 30 января, ст. 111.1 RIRPF) и более короткий срок при оплате прямым списанием (domiciliación) вы найдёте в общем руководстве и в налоговом календаре 2026-2027.

Раздел I, графы 01-07: как рассчитывается modelo 130

Этот блок заполняет почти любой автономо: деятельность в режиме прямой оценки, кроме сельского хозяйства, животноводства, лесного хозяйства и рыболовства. Если у вас несколько видов такой деятельности, суммы складываются в одних и тех же графах. Формула установлена в ст. 110.1.a) RIRPF: 20 % от чистого дохода (rendimiento neto) нарастающим итогом минус то, что вы уже заплатили в предыдущих кварталах, и минус удержания (retenciones), которые с вас сделали.

Два нюанса графы 04. Если ваша деятельность даёт право на вычет по доходам, полученным в Сеуте или Мелилье, процент снижается на 60 % и составляет 8 % (ст. 110.2 RIRPF); по данным AEAT, в 3T и 4T 2026 года это касается и острова Ла-Пальма (DA 57.ª LIRPF, в редакции Real Decreto-ley 23/2026). Кроме того, вы можете добровольно применить более высокий процент (ст. 110.4).

Графа 06 вычитает удержания только по профессиональной деятельности, по аренде городской недвижимости, если она ведётся как экономическая деятельность, и по передаче прав на изображение (ст. 110.3.a) RIRPF). У магазина или интернет-магазина обычно нет удержаний с продаж, и графа 06 остаётся нулевой. Если вы специалист свободной профессии, сверьте цифру со своими счетами: общая ставка 15 % (ст. 95.1 RIRPF), и она видна в каждом выставленном счёте. Как её декларирует тот, кто вам платит, объясняем в статье про модели 111 и 115.

Графа 02: вычитаемые расходы, взносы автономо и 5 % трудно подтверждаемых расходов

В графу 02 входит любой вычитаемый расход (gasto deducible), связанный с деятельностью, подтверждённый счётом и внесённый в ваши книги учёта (libros registro), и всегда в сумме нарастающим итогом с 1 января. Полный список с лимитами по каждой статье есть в статье о вычитаемых расходах автономо; здесь те, что сильнее всего влияют на 130:

• Взносы автономо. Взносы владельца в RETA (специальный режим Социального страхования для самозанятых) являются вычитаемым расходом, как и доплата по перерасчёту взносов за прошлый год, если вам пришлось доплатить, согласно практическому руководству AEAT по декларации Renta 2025 (Renta, годовая декларация по IRPF). Счёта на них нет: сумма берётся из банковской квитанции Социального страхования. Рассчитать свой взнос можно в калькуляторе взносов автономо 2026.
• Коммунальные услуги дома, если вы в нём работаете. Вода, электричество, газ, телефон и интернет жилья, частично используемого для деятельности, вычитаются в размере 30 % от доли квадратных метров, отведённых под деятельность, если вы не докажете иной процент (ст. 30.2.5.ª b) LIRPF).
• Амортизация. Компьютер, мебель или оборудование не списываются сразу: в расходы идёт амортизация (amortización) за период с 1 января.
• Что не входит. Входящий IVA, который вы вычитаете в 303, личные покупки и сам платёж по 130, который является авансом налога, а не расходом.

Трудно подтверждаемые расходы (gastos de difícil justificación). Если вы в упрощённой прямой оценке, вы добавляете в графу 02 процент от чистого дохода (рассчитанного до этой статьи) в счёт резервов и трудно подтверждаемых расходов. В 2026 году этот процент составляет 5 %, максимум 2 000 € в год (ст. 30.2.ª RIRPF и ст. 30.2.4.ª LIRPF). Если вы читали про 7 %: этот процент действовал только в 2023 году по дополнительному положению Закона об IRPF (в 2026 году есть 10 % исключительно для деятельности в Сеуте с вычетом по ст. 68.4 LIRPF, DA 64.ª LIRPF; в 130 эта ставка не действует для 3T, потому что применяется только к платежам, срок подачи которых начинается позже чем через месяц после 3 сентября 2026 года). В обычной прямой оценке его нет.

Поскольку 130 считается нарастающим итогом, графа 02 = расходы нарастающим итогом + 5 % от (доходы нарастающим итогом минус расходы нарастающим итогом). Если эти 5 % нарастающим итогом превышают 2 000 €, вы учитываете только 2 000 €.

Разделы II и III: с графы 08 по графу 19

Раздел II (графы 08-11) предназначен только для сельского хозяйства, животноводства, лесного хозяйства и рыболовства в режиме прямой оценки. Он работает иначе: в графе 08 указывается объём доходов за квартал (не нарастающим итогом), в графе 09 указываются 2 % от этой суммы, в графе 10 удержания за квартал, а в графе 11 разница. Если у вас нет такой деятельности, оставьте раздел пустым.

Раздел III объединяет два предыдущих и применяет уменьшения.

Графа 16, вычет за основное жильё. Им может воспользоваться только тот, кто купил основное жильё с кредитом до 1 января 2013 года (или до этой даты оплатил работы по реконструкции, rehabilitación) и сохраняет право на вычет за инвестиции в жильё (переходное положение 18.ª LIRPF). Кроме того, прогнозируемые годовые валовые доходы от деятельности (доходы первого квартала, умноженные на четыре) должны быть меньше 33 007,20 €. Вычет не применяется к строительству или расширению жилья; не применяется он и тогда, когда вы также подаёте 131 или уже сообщили о нём по форме modelo 145 работодателю, выплачивающему вам зарплату (ст. 110.3.d) RIRPF), и он никогда не может превышать разницу между графами 14 и 15.

Под графой 19 отмечается только один вариант: ingreso (уплата, с выбором способа: прямое списание, списание со счёта, карта или Bizum, либо признание долга, если вы собираетесь просить отсрочку), a deducir (к вычету) или negativa (отрицательная). Декларация подаётся на электронном портале, через процедуру modelo 130 на сайте AEAT, с электронным сертификатом или Cl@ve (системой идентификации испанской администрации).

Графа 13 modelo 130: уменьшение при низких доходах

Графа 13 даёт фиксированную скидку за каждый квартал для тех, кто мало заработал в прошлом году. Она регулируется ст. 110.3.c) RIRPF и применяется, если чистые доходы от экономической деятельности за предыдущий год составили 12 000 € или меньше:

Откуда берётся цифра. Это чистый доход от деятельности, который вы указали в декларации Renta за прошлый год, до применения сокращений: AEAT отсылает к графам 0224 (прямая оценка), 1479 и 1553 (модули) и 1577 (доходы, вменяемые через организации в режиме атрибуции доходов) формы modelo 100. Для 130 за 2026 год смотрите свою декларацию Renta за 2025 год. Если в прошлом году у вас вообще не было деятельности, AEAT считает ваш доход нулевым, поэтому вам положено 100 € за квартал: это случай почти всех автономо в первый год работы.

Как это работает. Сумма вычитается в каждом из четырёх кварталов; это не годовая сумма, которая делится на части. Если уменьшение больше, чем получилось в графе 12, разница не теряется: графа 14 становится отрицательной, декларация 130 выходит «a deducir», и этот минус вы вычитаете в следующих кварталах того же года через графу 15. При расчёте графы 05 следующего квартала складываются графы 07, то есть суммы до уменьшения, поэтому скидка по графе 13 потом не «возвращается» (ст. 110.1.a) RIRPF). Если вы также подаёте modelo 131, уменьшение можно распределить между двумя формами при условии, что в сумме по обеим вы не превысите сумму из таблицы в каждом квартале.

Пример modelo 130: четыре квартала подряд у специалиста свободной профессии

Лаура работает графическим дизайнером как автономо в упрощённой прямой оценке. Она выставляет счета частным лицам и иностранным клиентам без удержания, а некоторым испанским компаниям с удержанием 15 % (база 3 000 € каждый квартал). Поскольку менее 70 % её доходов за прошлый год прошли с удержанием, она подаёт 130. Её чистый доход от деятельности в 2025 году составил 10 500 €, поэтому ей положено уменьшение в 50 € за квартал. В расходы входят её взносы автономо. Все цифры доходов, расходов и удержаний указаны нарастающим итогом с 1 января:

Обратите внимание на три вещи. Во-первых, графа 05 во 2T равна 804 € (графа 07 за 1T), в 3T 804 + 880 = 1 684 €, а в 4T 1 684 + 519 = 2 203 €: каждый квартал вычитает ранее рассчитанное, без учёта уменьшения. Во-вторых, 5 % трудно подтверждаемых расходов пересчитываются по нарастающему итогу и к концу года составляют 1 260 €, намного меньше предела в 2 000 €. В-третьих, сумма граф 07 (2 988 €) совпадает с 20 % годового дохода (4 788 €) минус удержания за год (1 800 €): система нарастающего итога сходится сама. С учётом уменьшения Лаура за 2026 год заплатит в сумме 2 788 €. Всё это потом вычитается в её декларации Renta за 2026 год вместе с удержаниями (ст. 79 LIRPF).

Если бы Лаура декларировала только квартал, во 2T она указала бы 9 500 € доходов и снова вычла бы платёж за 1T: она недоплатила бы. Чтобы сделать такой расчёт со своими цифрами, возьмите суммы нарастающим итогом из своих книг учёта; kontora готовит черновик modelo 130 по графам на основе этого учёта и напоминает о сроке, а подаёте его вы из самого приложения с вашим цифровым сертификатом, в прямой подаче, либо ваш gestor.

Отрицательный modelo 130: «a deducir», «negativa» и перенос

Modelo 130 никогда не выходит «к возврату» (a devolver). Hacienda (налоговая служба) не перечисляет вам деньги по авансовому платежу; всё, что вы переплатили, регулируется в декларации Renta, где вычитаются все авансовые платежи и удержания за год (ст. 79 LIRPF). В течение года минус может возникнуть тремя путями:

• Убытки нарастающим итогом (графа 03 отрицательная). Графа 04 остаётся нулевой. Вручную ничего переносить не нужно: так как следующий квартал снова считается от нарастающего итога с 1 января, убыток уже входит в новую графу 03.
• Удержаний больше, чем 20 % от дохода (графа 07 отрицательная). В графе 12 ставится ноль, а не минус. Переносить тоже не нужно: графа 06 следующего квартала снова суммирует все удержания за год, а графа 05 не учитывает отрицательные графы 07, поэтому излишек компенсируется сам.
• Уменьшение больше исчисленной суммы (графа 14 отрицательная). Типичный случай первого года. Графа 19 становится отрицательной, и эту сумму переносить нужно: вы указываете её в графе 15 следующей декларации 130 того же года, которая выйдет положительной, в пределах её графы 14.

Короткий пример. Автономо в обычной прямой оценке (без 5 % трудно подтверждаемых расходов), начавший работу в 2026 году (без деятельности в 2025 году, уменьшение 100 €), в 1T выставил счетов на 1 500 €, потратил 2 100 €, и с него удержали 35 €. Графа 03: минус 600; графа 04: 0; графа 07: минус 35; графа 12: 0; графа 13: 100; графа 19: минус 100, «a deducir». Во 2T у него нарастающим итогом 7 000 € доходов, 4 000 € расходов и 175 € удержаний: графа 03, 3 000; графа 04, 600; графа 05, 0 (графа 07 за 1T была отрицательной); графа 07, 425; графа 13, 100; графа 14, 325; графа 15, 100 (минус из 1T); графа 19: 225 € к уплате.

Что отмечать. Графа 19 отрицательная в 1T, 2T или 3T: «a deducir». Ноль или минус в 4T: «negativa». Минус из 4T не переходит на следующий год, потому что 130 каждый год начинается с нуля 1 января.

Modelo 130 без деятельности: нулевые кварталы и первый год

Если вы по-прежнему состоите на учёте в Hacienda и обязаны подавать 130, его нужно подать, даже если за квартал вы ничего не выставили: когда суммы к уплате нет, подаётся отрицательная декларация (ст. 111.1 RIRPF). Если вы подадите её с опозданием, даже нулевую, возможен штраф за неподачу в срок (ст. 198 LGT, Ley General Tributaria, Общего налогового закона).

Важно понимать, что значит «нулевая декларация». Если это первый квартал года и у вас не было ни доходов, ни расходов, все графы нулевые, кроме графы 13, если вам положено уменьшение (тогда графа 19 выходит отрицательной, и вы отмечаете «a deducir»). Но если в предыдущих кварталах того же года вы уже выставляли счета, квартал без деятельности не означает пустую декларацию 130: вы повторяете суммы нарастающим итогом с 1 января по конец квартала в графах 01, 02 и 06, в графе 05 указываете ранее уплаченное, и обычно у вас выйдет ноль или минус.

Если вы прекратили деятельность, подайте заявление о снятии с учёта (baja) в налоговом реестре (censo) по форме modelo 036 или 037 (подробнее в статье о modelo 036 по графам); до этого от вас продолжают ждать декларации.

Исправление поданной декларации 130: дополнительная декларация или заявление об исправлении

В отличие от modelo 303, у modelo 130 нет исправительной декларации (autoliquidación rectificativa). Общий налоговый закон (LGT) требует её только «когда это установлено собственными нормами налога» (ст. 120.4 LGT), и на 26 сентября 2026 года ни один приказ не ввёл её для 130: последним изменением формы в BOE (официальном государственном вестнике) остаётся Orden HAP/258/2015, а инструкции AEAT по-прежнему различают два пути.

• Вы недоплатили: дополнительная декларация (complementaria). Вы подаёте ещё одну 130 за тот же год и квартал, отмечаете «complementaria» и указываете 13-значный номер квитанции (justificante) предыдущей. Графы с 01 по 17 заполняются заново правильными цифрами (они полностью заменяют прежние), в графе 18 указываете то, что заплатили в первый раз, а в графе 19 получается разница к уплате (ст. 122.2 LGT). Если вы подаёте её после срока и без требования налоговой, применяется надбавка (recargo) 1 % плюс ещё 1 % за каждый полный месяц опоздания в течение первых 12 месяцев; после этого 15 % плюс проценты за просрочку (intereses de demora) (ст. 27.2 LGT); подробнее в статье «Я пропустил срок», а оценить сумму можно в калькуляторе надбавок.
• Вы переплатили: заявление об исправлении (solicitud de rectificación). Оно подаётся не новой формой 130, а заявлением об исправлении самостоятельного расчёта на портале (ст. 120.3 и 221.4 LGT), пока не истекли четыре года срока давности (ст. 66 LGT).

Если ошибка была в сторону переплаты, следующая 130 с правильными суммами нарастающим итогом её поглотит, а остаток переплаты регулируется в декларации Renta; заявление об исправлении служит формальным путём, если вы хотите вернуть деньги раньше. Если вы недоплатили, путь один: дополнительная декларация за этот квартал. То, что нарастающий итог потом это компенсирует, не отменяет факта недоплаты в этом квартале, а если вы исправите ошибку до получения требования (requerimiento), применяется надбавка, которая исключает штраф (ст. 27.2 LGT).

Типичные ошибки при заполнении 130 и как их избежать

• Указывать только квартал. Графы 01, 02 и 06 заполняются нарастающим итогом с 1 января. Если вы укажете только квартал и при этом вычтете в графе 05 ранее уплаченное, вы будете недоплачивать весь год.
• Забывать удержания. Если вы специалист свободной профессии и выставляете счета испанским компаниям, в каждом счёте есть удержание, которое уже перечислено в налоговую на ваше имя. Если не указать его в графе 06, вы до декларации Renta платите один и тот же налог дважды.
• Не переносить минус. Отрицательная графа 19 одного квартала (обычно из-за уменьшения) переходит в графу 15 следующего положительного. Если её не указать, вы теряете эту скидку в 130, хотя и вернёте её в декларации Renta.
• Применять 20 % к валовым доходам. 20 % считается от чистого дохода (графа 03), а не от выставленных сумм. Если применить их к доходам, вы заплатите намного больше положенного.
• Включать IVA. Графы 01 и 02 указываются без IVA; IVA идёт в 303.
• Забывать взносы автономо и амортизацию. Они не приходят обычным счётом и остаются за пределами графы 02.
• Использовать 7 % трудно подтверждаемых расходов. В 2026 году это 5 %, с пределом 2 000 € в год, и только в упрощённом режиме.
• Применять уменьшение не за тот год. Графа 13 зависит от дохода за прошлый год, а не за текущий. Проверяйте её каждый январь по последней декларации Renta.

Берите суммы нарастающим итогом из актуальных книг учёта, а не из банковских выписок; если у вас ещё нет системы, посмотрите, как вести учёт.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также