Как встать на учёт как autónomo в Испании: две процедуры, по порядку и без штрафов

Порога дохода не существует: учёт начинается с первой операции

Первый вопрос звучит так: нужно ли вставать на учёт, чтобы выставить пару мелких счетов. Нужно, и критерий закона это не деньги. Статья 305.1 сводного текста Общего закона о социальном страховании (Ley General de la Seguridad Social) относит к Специальному режиму самозанятых любого, кто ведёт «регулярно, лично, непосредственно, за свой счёт и вне рамок руководства и организации другого лица, экономическую или профессиональную деятельность с целью извлечения прибыли». В этом пункте, прочитанном целиком, нет ни одной суммы: критерий это регулярность.

Отсюда и самое частое заблуждение: будто тот, кто зарабатывает меньше минимальной зарплаты, вставать на учёт не обязан. Судебные решения действительно использовали этот показатель как признак регулярности в конкретных делах, но это не писаное правило и ни от чего вас не освобождает.

С налоговой службой то же самое. Статья 9.4 Общего регламента о процедурах налогового управления и проверок (Real Decreto 1065/2007) требует подать заявление о постановке на налоговый учёт до начала деятельности и определяет само это начало: оно наступает «с момента, когда осуществляются любые поставки, услуги или приобретения товаров или услуг, производятся получения или платежи либо нанимается наёмный персонал» с целью участия в производстве или распределении. Покупка компьютера, на котором вы собираетесь работать, уже считается.

Второе заблуждение чисто налоговое: будто ниже 85 000 евро можно выставлять счета без IVA. Испания такого освобождения не вводила, и в законе об IVA его нет, как объясняет гид о том, можно ли выставлять счета без IVA ниже 85 000 евро. Статья глоссария autónomo и страница для начинающих самозанятых задают отправную точку.

Две процедуры: в каком порядке они идут и в какой срок

Постановка на учёт это не одна процедура, а две, в двух ведомствах, которые между собой не общаются: заявление о налоговом учёте в Agencia Tributaria, испанскую налоговую службу, и постановка на учёт в RETA в Tesorería General de la Seguridad Social, казначействе соцстраха. Обе идут до начала деятельности. Ни одна норма не говорит, какая первая; на практике сначала подают налоговое заявление, потому что при постановке на учёт в соцстрахе у вас спросят вид деятельности, определяющий ваше отнесение к режиму, тот самый, который вы только что заявили налоговой (статья 46.3 Общего регламента о регистрации предприятий и аффилиации, Real Decreto 84/1996).

Сроки не симметричны, и это сбивает с толку. Modelo 036 подаётся до начала деятельности, без ограничения сверху. Постановка на учёт в RETA тоже предварительная, но с потолком: статья 32.3.1 разрешает подать её не раньше чем за 60 календарных дней до предполагаемого начала. Это максимальное опережение, а не льготный срок.

Деталь, которую почти никто не обновил: срок сообщения о снятии с учёта или об изменении данных снова стал шестью календарными днями с 1 августа 2026 года, по королевскому декрету 643/2026. С 2015 года он составлял три дня.

Налоговая служба: modelo 036 и почему формы 037 больше нет

Начните с того, чего делать уже не нужно. Modelo 037, упрощённое заявление о налоговом учёте, отменён: приказ Orden HAC/1526/2024 лишил содержания статьи 14, 15 и 16 и приложение II приказа Orden EHA/1274/2007 с 3 февраля 2025 года, и с этой даты статья 1 того же приказа утверждает единственную форму, 036. Если какая-то страница велит вам подать 037, она устарела.

Форму 036 подают на бумаге или через интернет, и для физического лица электронный сертификат не требуется, кроме случаев, прямо перечисленных в статье 12.2 того же приказа (компании, крупные налогоплательщики, REDEME, книги учёта в электронном офисе): достаточно подписи кодом доступа, полученным при предварительной регистрации.

Важны в форме 036 не клетки, а решения, которые вы фиксируете, пока её заполняете:

• Код деятельности IAE, epígrafe. Раздел 1 это предпринимательская деятельность, раздел 2 профессиональная, когда её ведёт физическое лицо, раздел 3 творческая (правило 3 Инструкции к Real Decreto Legislativo 1175/1990). Именно от раздела зависит, будут ли ваши счета с удержанием.
• Режим IVA и, если это ваш случай, отказ от estimación objetiva, режима фиксированных модулей, и от estimación directa simplificada, упрощённого прямого расчёта IRPF (статья 9.3 Real Decreto 1065/2007).
• Включение в реестр операторов внутри ЕС, если вы будете выставлять счета компаниям из других стран Союза.
• Дата начала деятельности, которая задаёт первый квартал, за который вы подадите modelo 303, квартальную декларацию по IVA.

По IAE, местному налогу на экономическую деятельность, есть два освобождения. Физические лица, резиденты и нерезиденты, освобождены от него постоянно (статья 82.1 c) сводного текста закона о местных финансах), а любой налогоплательщик освобождён в течение первых двух налоговых периодов деятельности (статья 82.1 b)). Заявить код деятельности и платить налог это разные вещи.

Соцстрах: дата вступления в силу, база взносов и mutua

Постановка на учёт в RETA делается в электронном виде, и не ради удобства портала: так предписывает статья 46.1 Real Decreto 84/1996. Нужно сообщить вид деятельности, определяющий отнесение к режиму (статья 46.3), а сама постановка на учёт одна, даже если занятий у вас несколько.

Дата вступления в силу изменилась в 2023 году, и многие до сих пор уверены, что учёт начинается с первого числа месяца. Нет: до трёх постановок на учёт в календарном году действуют со дня, в который выполнены условия, то есть со дня, когда вы начали (статья 46.2 a)); начиная с четвёртой, с первого числа календарного месяца (статья 46.2 b)).

Дальше идут два решения. Первое это база взносов, которую вы выбираете внутри ступени своего ожидаемого чистого дохода. В 2026 году по приказу Orden PJC/297/2026 минимальная база ступени 1 общей таблицы составляет 950,98 евро в месяц, минимальная база сокращённой таблицы 653,59 евро, а максимальная 5 101,20 евро. К ней применяются такие ставки:

• 28,30 % за общие риски (статья 18.2 a)).
• 1,30 % за профессиональные риски (статья 18.2 b)).
• 0,90 % за прекращение деятельности (статья 37.5 a)).
• 0,10 % за профессиональное обучение (статья 37.6).
• 0,90 % механизма межпоколенческой справедливости (статья 18.2 c)).

В сумме это 31,50 %, и калькулятор взноса autónomo на 2026 год считает её по вашей ступени.

Второе решение это mutua, частная организация, которая ведёт ваш больничный и страхование от несчастных случаев на работе, и именно её чаще всего выбирают наугад. При постановке на учёт нужно оформить с такой организацией, совместно, покрытие временной нетрудоспособности по общим рискам, несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и прекращения деятельности (статья 47.1), обязательное, кроме узких исключений статьи 47.4. Договор действует до 31 декабря и продлевается автоматически, если не заявить отказ до 1 октября: ошибка в выборе привязывает вас на год.

Сниженный взнос за начало деятельности: его просят при постановке на учёт, а снятие с учёта его убивает

Сниженный взнос за начало деятельности, который все называют tarifa plana, установлен статьёй 38 ter закона 20/2007, Статута самозанятого труда. Он длится двенадцать полных календарных месяцев с даты вступления в силу постановки на учёт, и в этот период вы не платите взносы за прекращение деятельности и профессиональное обучение. Его размер эта статья не устанавливает: пятое переходное положение королевского декрета-закона 13/2022 закрепило его на 2023, 2024 и 2025 годы, а на последующие годы отослало к закону о государственном бюджете каждого года, который на 2026 год принят не был. Сумму, которую казначейство применяет сегодня, приводит гид о tarifa plana для новых autónomo в 2026 году.

Что закреплено твёрдо, так это условия, и именно их чаще всего нарушают по невнимательности:

• Льготу просят при постановке на учёт. Пункт 3 требует заявить о ней в момент постановки на учёт, а для второго периода до того, как он начнётся.
• Первичный учёт или два года без него. Три года, если сниженным взносом вы уже пользовались раньше.
• Снятие с учёта прекращает право. Пункт 4 прекращает его, если вы снимаетесь с учёта в RETA в любом из двух периодов.
• Второй период обусловлен доходом. Ещё двенадцать месяцев, но только если ваш годовой чистый доход остаётся ниже годовой минимальной зарплаты, 17 094 евро в 2026 году по королевскому декрету 126/2026.
• В первый год перерасчёта нет. Пункт 6 его исключает: сколько бы вы ни выставили, последующей корректировки не будет.

При признанной инвалидности 33 % и выше, а также для жертв гендерного насилия или терроризма периоды становятся 24 и 36 месяцами (пункт 10). Льгота не распространяется на родственников до второй степени, которые встают на учёт в RETA, и на членов институтов посвящённой жизни (пункт 11), а наём работников её не отнимает (пункт 7).

Удержание в ваших счетах и modelo 130: решение, которое путает сильнее всего

Главная путаница первого дня: удержание IRPF в ваших счетах вы не выбираете, оно зависит от трёх вещей, которые должны совпасть одновременно.

1. Ваша деятельность должна быть профессиональной. Для целей удержания таковы виды деятельности из разделов 2 и 3 тарифов IAE (статья 95.2 a) Регламента IRPF, Real Decreto 439/2007). Если ваш код предпринимательский, ваши счета идут без удержания.
2. Ваш клиент должен быть обязан удерживать. Удерживают только юридические лица и приравненные к ним образования, а также налогоплательщики, ведущие экономическую деятельность, когда платят в её рамках (статья 76.1). Частное лицо не удерживает.
3. Вы должны сообщить о сниженной ставке. Общая ставка 15 %. В налоговом периоде начала деятельности и в двух следующих можно применять 7 %, если в году до начала вы не вели никакой профессиональной деятельности и сообщили об этом плательщику, который обязан хранить подписанное уведомление (статья 95.1). Без уведомления клиент применяет 15 %.

Как это выглядит в самом документе, показывает гид о вашем первом счёте, а само понятие объясняет статья глоссария retención, удержание.

Удержание связано с квартальным авансом по IRPF, и об этом почти никто не рассказывает. Профессионал не обязан подавать modelo 130, если в предыдущем календарном году не менее 70 % доходов от его деятельности прошли с удержанием (статья 109.2). Пункт 5 добавляет, что в случае начала деятельности эти 70 % измеряются по самому периоду аванса. Проще говоря: тот, кто выставляет счета испанским компаниям, которые удерживают, может остаться вне 130 уже с первого квартала; тот, кто работает с частными лицами, нет.

Опоздать с учётом: что придётся заплатить и чем вы рискуете

Выставление счетов до постановки на учёт исправимо, но дорого обходится не штраф. Статья 46.2 c) Real Decreto 84/1996 придаёт запоздалой постановке на учёт силу «с первого дня календарного месяца, в котором были выполнены условия»: месяца, когда вы действительно начали, а не месяца подачи заявления. А статья 35.1.3 добивает: обязанность платить взносы возникает в день начала деятельности.

Эти месяцы оплачиваются по минимальной базе ступени 1 общей таблицы, 950,98 евро в 2026 году, без перерасчёта (статья 308.1.a), правило 5, Общего закона о социальном страховании). По общей ставке 31,50 % это около 299,56 евро в месяц, если сниженный взнос не применяется, и их требуют с надбавками и процентами, которые полагаются по закону (статья 30). Точную сумму приносит требование об уплате долга из казначейства, которое к тому же сообщает о запоздалом учёте в трудовую инспекцию.

Два предупреждения. Санкция снижается на 50 %, если вы согласитесь с расчётом и заплатите в срок (статья 40.3 LISOS, закона о нарушениях и санкциях в социальной сфере). И запоздалое снятие с учёта не означает «действие с последнего дня месяца»: если вы не подали его по форме и в срок, учёт остаётся активным, взнос продолжает начисляться, а этот период не идёт в стаж для пособий (статья 46.4 c)). А если вы пропустили налоговую декларацию, порядок действий задают калькулятор надбавок за просрочку и гид о том, что делать, когда срок пропущен.

Иностранцы и лицензируемые профессии: два случая вне общего маршрута

Если у вас нет испанского гражданства, вашим налоговым идентификационным номером служит NIE, идентификационный номер иностранца (статья 20.1 Real Decreto 1065/2007). Если его ещё нет, существует NIF из девяти символов, начинающийся с буквы M (статья 20.2), а валидатор NIF, NIE и IBAN проверит, что ваш составлен верно.

Но право работать даёт не номер. Статья 36.1 органического закона 4/2000 о правах и свободах иностранцев в Испании требует предварительного административного разрешения на проживание и работу от каждого, кто ведёт любую приносящую доход деятельность, наёмную или профессиональную, а её пункт 2 ставит действительность такого разрешения в зависимость от постановки на учёт в соцстрахе. Для работы на себя есть отдельное разрешение, для которого нужно подтвердить достаточность вложений и потенциальное создание рабочих мест (статья 37). Если профессия требует диплома, разрешение обусловлено признанием диплома и, когда того требует закон, членством в профессиональной палате (статья 36.3). Гражданам Европейского союза, Европейского экономического пространства и Швейцарии разрешение на работу не нужно. Если ваш вид на жительство позволяет только наёмную работу, встать на учёт не получится, пока вы не измените свой статус: это решается в миграционной службе, а не в форме 036. Весь маршрут описан на странице для русскоязычных.

Если вы занимаетесь лицензируемой профессией, решение первого дня будет другим: RETA или касса взаимопомощи вашей профессиональной палаты. Восемнадцатое дополнительное положение Общего закона о социальном страховании в редакции закона 2/2026 от 29 июля, действующей с 1 августа 2026 года, включает в RETA всякого, кто самостоятельно ведёт деятельность, требующую членства в профессиональной палате, если только он не выберет кассу своей палаты, учреждённую до 10 ноября 1995 года. И выбор делается один раз: тот, кто имел право и не воспользовался им в тот момент, «не сможет осуществить этот выбор впоследствии».

На следующий день после учёта: годовая декларация перестаёт быть добровольной

Учёт меняет то, чего от него не ждут: с налогового периода 2023 года сам факт пребывания на учёте в RETA в любой момент периода обязывает подать годовую декларацию о доходах, без всяких минимумов. Так написано в последнем абзаце статьи 96.2 закона 35/2006 о налоге на доходы физических лиц в редакции королевского декрета-закона 13/2022. Даже если вы выставили счетов на триста евро, вы декларируете.

Дальше календарь предсказуем. Первые недели выстраиваются сами, если сделать вот что:

1. Сохраните поданную форму 036 и документ о постановке на учёт в RETA: их спросят в банке и при оформлении вас как поставщика.
2. Заведите книги учёта с первого счёта, а не в марте. Как это делается, объясняет гид о том, как вести бухгалтерию.
3. Отметьте свои кварталы: в налоговом календаре 2026-2027 собраны даты 303, 130 и годовой декларации.
4. Откладывайте деньги с первого же поступления: калькулятор того, сколько резервировать, покажет, какая часть каждого счёта вам не принадлежит.
5. Учитывайте взнос в соцстрах и остальные вычитаемые расходы с первого дня: двенадцать неучтённых списаний это двенадцать потерянных расходов.

Одно предупреждение: форму 036 подают не один раз и навсегда. О любом изменении заявленных данных (код деятельности, адрес, режим IVA) сообщают в течение месяца, если правила по конкретному налогу не устанавливают другой срок, а о снятии с налогового учёта в течение месяца с прекращения деятельности (статьи 10.4 и 11.2 Real Decreto 1065/2007).

kontora записывает ваши счета и расходы, считает накопленный чистый доход, который определяет вашу ступень, предупреждает о каждом сроке и формирует черновик каждой формы клетка за клеткой. Подачу в электронном офисе AEAT и процедуры в казначействе соцстраха вы делаете сами.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также