Можно ли выставлять счета без IVA при доходе меньше 85 000 евро? Нет, и вот почему

Откуда взялась цифра 85 000 евро

Число не выдумано. Директива (ЕС) 2020/285 создала общеевропейский режим освобождения малого бизнеса от НДС, известный по-испански как franquicia de IVA (льгота по освобождению от НДС для малого бизнеса): каждое государство-член вправе разрешить тем, кто выставляет счета на сумму ниже национального порога (не более 85 000 евро в год), продавать без начисления IVA. Режим действует в Европейском союзе с 1 января 2025 года, и большинство стран внедрили его, установив собственные пороги. Сама налоговая служба Испании (AEAT) кратко излагает директиву на своем электронном портале.

Отсюда и рождается миф: цифра существует в директиве и в законах других стран, а форумы экспатов и автоматические сводки перепечатывают ее так, будто это действующее испанское право. Это не так. Директива не применяется сама по себе: каждое государство обязано перенести ее в национальный закон, а Испания этого не сделала.

Что действует сегодня в Испании: IVA с первого евро

На дату этого обновления Испания является единственным государством-членом Союза без национального режима franquicia. Ситуация зашла так далеко, что 10 марта 2026 года Европейская комиссия передала дело против Испании в Суд Европейского союза за то, что директива не была перенесена. Пока это не изменится, правило простое:

• Не существует никакого порога доходов, ниже которого можно выставлять счета без IVA в Испании.
• Неважно, autónomo вы или SL, выставляете вы счета на 5 000 или на 500 000 евро в год: если ваша деятельность облагается IVA и не освобождена от него, вы начисляете IVA в каждом счете и подаете периодические декларации (modelo 303, ежеквартальная декларация по НДС).
• Единственная часть европейского пакета, которая действительно работает из Испании, касается трансграничной торговли: бизнес, зарегистрированный в Испании, может воспользоваться режимом franquicia другого государства-члена для своих продаж в этой стране, предварительно уведомив об этом AEAT (comunicación censal) и соблюдая порог той страны, а также общеевропейский лимит в 100 000 евро. Для ваших продаж внутри Испании это ничего не меняет.

Franquicia и освобождение по виду деятельности: разные вещи

Здесь и кроется путаница, которая питает миф. В Испании счета без IVA действительно существуют, но не потому, что вы мало зарабатываете, а потому, что деятельность освобождена от налога. Статья 20 Закона 37/1992 о НДС объявляет освобожденными ряд внутренних операций, среди прочих:

• Услуги здравоохранения и медицинской помощи на условиях, установленных законом.
• Образование и обучение, включая частные уроки при определенных условиях.
• Отдельные финансовые и страховые операции.
• Отдельные виды аренды и операций с недвижимостью.
• Услуги некоторых некоммерческих общественных, культурных и спортивных организаций.

Ключевое различие: franquicia зависит от того, сколько вы выставляете счетов, и в Испании ее нет; освобождение по статье 20 зависит от того, чем вы занимаетесь, и применяется при любом обороте. Освобожденный преподаватель не берет IVA, даже выставляя счета на 200 000 евро; дизайнер берет IVA, даже выставляя счета на 9 000.

Что будет, если выставлять счета без IVA, поверив мифу

Выставление счетов без IVA не освобождает вас от налога: оно делает вас его должником. Если Hacienda (налоговая служба Испании) проверит вашу деятельность и заключит, что вы должны были начислять IVA, обычные последствия таковы:

• IVA вы все равно должны. Hacienda потребует неуплаченные суммы за все годы, по которым еще не истек срок давности, и на практике они выйдут из вашего собственного кармана: вернуть этот IVA со старых клиентов почти никогда не получается.
• Плюс пени за просрочку за все прошедшее время.
• И, в зависимости от случая, надбавки (recargos) или штрафы, размер которых зависит, среди прочего, от того, исправляете ли вы ситуацию добровольно или Hacienda действует первой.
• Кроме того, придется корректировать счета и декларации, со всеми административными издержками, которые это влечет.

Короткая версия: довод «мне на форуме сказали, что до 85 000 не нужно» защитой не является. Если вы уже выставили счета без IVA по ошибке, исправить это добровольно, пока Hacienda не позвонила, всегда выходит дешевле; консультант поможет вам точно рассчитать последствия.

А если Испания однажды перенесет franquicia?

Это может случиться, и давление реально: директива применяется в остальной части Союза с 2025 года, а против Испании открыто разбирательство в Суде Европейского союза. Но на дату этого обновления нет ни закона, ни утвержденного законопроекта, ни даты. И важный нюанс: директива разрешает каждому государству создать внутренний режим franquicia, но не обязывает его. То есть даже когда Испания выполнит перенос, испанский порог оборота без IVA не гарантирован.

Если однажды он появится, это будет норма, опубликованная в BOE (официальном государственном вестнике Испании), со своим конкретным порогом, условиями и календарем. В kontora мы ежедневно отслеживаем BOE именно ради этого: если испанский режим franquicia будет утвержден, вы узнаете об этом, не гоняясь за заголовками. А пока верный ответ остается тем же, что и в начале: в Испании счета выставляются с IVA с первого евро, кроме освобожденной деятельности.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также