Qué recoge la cuenta 572
El PGC la define como los saldos a favor de la empresa en cuentas corrientes a la vista de disponibilidad inmediata en bancos, cajas de ahorros, cajas rurales y cooperativas de crédito. Figura en el activo corriente. Se carga por las entregas de efectivo y las transferencias recibidas, y se abona por las disposiciones del saldo, siempre contra la cuenta que corresponda según la operación.
El PGC excluye de la 572 tres cosas. Los saldos que no son de disponibilidad inmediata (un depósito a plazo va a otras cuentas del grupo 5). Los saldos que no están en un banco o entidad de crédito, como el de una plataforma de pagos, que conviene llevar en una cuenta propia. Y los descubiertos, que nunca se dejan como saldo negativo en la 572: van al pasivo corriente, en la 520.
Lo habitual es abrir una subcuenta por cada cuenta bancaria (5720001, 5720002), para cuadrar cada una con su extracto. Las cuentas de ahorro van a la 574 y el efectivo a la 570.
La conciliación con la norma 43
La conciliación bancaria consiste en comprobar que el saldo de la 572 coincide con el saldo real del banco y explicar cada diferencia. Los bancos españoles entregan los movimientos en un fichero estándar, la norma 43 (antes, cuaderno 43), que muchos programas de contabilidad importan para emparejar cada movimiento con su factura o asiento. Lo que no empareja se investiga: comisiones sin anotar (626) o cobros sin identificar (555).
Movimientos de la cuenta 572: cuándo se carga y cuándo se abona
Se carga
- Por las entregas de efectivo y las transferencias recibidas, con abono a la cuenta de contrapartida según la operación: 430 por el cobro de clientes, 570 por el ingreso de efectivo, 520 o 170 al recibir un préstamo, 190 (o 1034) por el desembolso del capital suscrito.
Se abona
- Por la disposición, total o parcial, del saldo, con cargo a la cuenta de contrapartida según la operación: 400 o 410 por el pago a proveedores, 465 por las nóminas, 475 o 476 por el pago de impuestos y cotizaciones, 626 por las comisiones bancarias.
Ejemplo de asiento con la cuenta 572
Una SL recibe por transferencia el pago de una factura emitida el mes anterior a un cliente por 1.000 euros más 210 euros de IVA (21 %). La factura estaba registrada en la cuenta 430.
| Cuenta | Concepto | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 572 | Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 1.210,00 | |
| 430 | Clientes | 1.210,00 | |
| Totales | 1.210,00 | 1.210,00 | |
El cobro no cambia el resultado ni el IVA: la venta y el IVA repercutido ya se registraron al emitir la factura. Solo cambia el derecho de cobro por dinero en el banco. Al importar el extracto en norma 43, este movimiento se empareja con la factura y queda conciliado.
La cuenta 572 y tus impuestos
La 572 no se declara en ningún modelo, pero sostiene todos. Cada movimiento debería tener una factura o un documento detrás, y los extractos son la primera prueba que pide Hacienda en un requerimiento.
Los intereses que te paga el banco son un ingreso financiero (cuenta 769) y llevan retención, que se registra en la 473 y se descuenta como pago a cuenta en el modelo 200 de la SL. Las comisiones bancarias son gasto deducible de la 626 y, como en general están exentas de IVA, no aparecen en el modelo 303.
Errores frecuentes
- Usar una sola 572 para varias cuentas bancarias, lo que hace imposible conciliar cada una con su extracto.
- Dejar la 572 con saldo acreedor en lugar de reclasificar el descubierto a la 520.
- No anotar las comisiones y los recibos domiciliados hasta el cierre, con lo que el saldo nunca coincide con el banco.
- Pagar desde la cuenta de la empresa gastos personales del socio y llevarlos a gasto en lugar de a la 551.
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Preguntas frecuentes
¿Qué es la cuenta 572 del plan contable?
Es la cuenta de los bancos: recoge el saldo de las cuentas corrientes de la empresa en euros. Se carga con lo que entra en el banco y se abona con lo que sale.
¿Tengo que crear una subcuenta por cada banco?
Es lo recomendable. Con una subcuenta por cuenta bancaria puedes cuadrar cada una con su extracto y localizar enseguida cualquier diferencia.
¿Qué es la conciliación bancaria con la norma 43?
Comparar los movimientos de la 572 con el extracto del banco. La norma 43 es el formato estándar en que los bancos españoles entregan esos movimientos, y permite importarlos y emparejarlos con facturas y asientos.
¿Puede la cuenta 572 tener saldo negativo?
No debe. Si la cuenta está en descubierto, el PGC exige presentar ese saldo como deuda en el pasivo corriente, normalmente en la cuenta 520.
Cómo lo lleva kontora
En kontora cada factura, gasto o movimiento del banco se anota como un asiento de doble partida en las cuentas del Plan General de Contabilidad, y los borradores de los modelos de la AEAT (303, 130, 111, 115, 200) se calculan a partir de esos asientos, casilla a casilla y con el porqué de cada cifra. El 303, el 130, el 111 y el 115 los presentas desde la propia app con tu certificado digital, con el justificante archivado; el 200 lo tienes preparado en pantalla y lo presentas en la sede. kontora te da el borrador y la contabilidad que lo respalda.
Fuente: Plan General de Contabilidad, Real Decreto 1514/2007 (cuarta y quinta parte), texto consolidado en el BOE. Contenido divulgativo; para tu caso concreto, consulta a un profesional.
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