Qué recoge la cuenta 555
El PGC define la 555 como las remesas de fondos recibidas cuya causa no resulta, en principio, identificable, siempre que no correspondan a operaciones que deban ir a otros subgrupos. Y añade una condición que marca su uso: permanecerán en esta cuenta el tiempo estrictamente necesario para aclarar su causa. Figura en el pasivo corriente, porque mientras no sabes qué es el dinero, lo tratas como algo que no es tuyo del todo.
El caso típico aparece al hacer la conciliación bancaria. En el extracto hay una transferencia de 1.210 euros con un concepto ilegible, o un ingreso en efectivo sin nombre, y no cuadra con ninguna factura pendiente de la 430. No puedes dejar el movimiento sin contabilizar, porque el saldo del banco no cuadraría, pero tampoco puedes inventarte a quién corresponde. Lo llevas a la 555 y, cuando el cliente te escribe o aparece la factura, lo aplicas a su cuenta.
Movimientos de la cuenta 555: cuándo se carga y cuándo se abona
Se carga
- Al efectuar la aplicación, cuando se conoce la causa del cobro, con abono a la cuenta que realmente corresponda (por ejemplo, la 430 del cliente).
Se abona
- Por los cobros sin causa identificada que se produzcan, con cargo a una cuenta del subgrupo 57.
Ejemplo de asiento con la cuenta 555
Al conciliar el banco, una SL encuentra una transferencia recibida de 1.210 euros con el concepto «pago pendiente» y un ordenante que no figura en su lista de clientes. Mientras lo investiga, la registra en la 555.
| Cuenta | Concepto | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 572 | Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 1.210,00 | |
| 555 | Partidas pendientes de aplicación | 1.210,00 | |
| Totales | 1.210,00 | 1.210,00 | |
Dos semanas después, el cliente confirma que pagó una factura de 1.210 euros desde la cuenta de su otra empresa. Cargas la 555 y abonas la 430 de ese cliente por 1.210 euros. La 555 vuelve a cero y la factura queda cobrada.
La cuenta 555 y tus impuestos
La 555 no tiene reflejo directo en ningún modelo de la AEAT. Pero lo que esconde sí puede tenerlo: si el cobro resulta ser una venta no facturada, tienes que emitir la factura y declarar el IVA en el modelo 303; si es el pago de una factura ya emitida, solo cancelas el derecho de cobro.
Un saldo en la 555 al cierre es mala señal en el balance y en una revisión. Ingresos sin explicar en la cuenta bancaria de la empresa son lo primero que pregunta Hacienda en un requerimiento.
Errores frecuentes
- Dejar partidas en la 555 durante meses en lugar de investigar su origen.
- Cerrar el ejercicio con saldo en la 555 sin intentar aclararlo.
- Llevar a la 555 pagos salientes sin identificar, cuando la cuenta solo recoge cobros recibidos.
- Pasar el saldo de la 555 a un ingreso del grupo 7 por comodidad, sin saber qué es.
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Preguntas frecuentes
¿Para qué sirve la cuenta 555?
Para registrar cobros que entran en el banco o la caja sin que sepas de qué son. El dinero espera en la 555 hasta que identificas su origen y lo aplicas a la cuenta correcta.
¿La cuenta 555 tiene que estar a cero al cierre?
Debería. El PGC dice que las partidas solo pueden estar el tiempo estrictamente necesario para aclarar su causa, así que antes de cerrar conviene revisar cada una.
¿Qué hago si no consigo identificar un cobro?
Pide al banco los datos del ordenante y revisa tus facturas pendientes. Si aun así no lo aclaras, coméntalo con tu gestor antes del cierre en lugar de llevarlo a ingresos sin saber qué es.
Cómo lo lleva kontora
En kontora cada factura, gasto o movimiento del banco se anota como un asiento de doble partida en las cuentas del Plan General de Contabilidad, y los borradores de los modelos de la AEAT (303, 130, 111, 115, 200) se calculan a partir de esos asientos, casilla a casilla y con el porqué de cada cifra. El 303, el 130, el 111 y el 115 los presentas desde la propia app con tu certificado digital, con el justificante archivado; el 200 lo tienes preparado en pantalla y lo presentas en la sede. kontora te da el borrador y la contabilidad que lo respalda.
Fuente: Plan General de Contabilidad, Real Decreto 1514/2007 (cuarta y quinta parte), texto consolidado en el BOE. Contenido divulgativo; para tu caso concreto, consulta a un profesional.
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