Verifactu или электронный счёт: разница между двумя обязанностями, которые все путают

Verifactu и электронный счёт: разница в двух фразах

Verifactu регулирует программу, в которой вы выставляете счета. Статья 1 королевского указа 1007/2023 говорит так: она устанавливает требования к «любой компьютерной системе и программе», поддерживающей выставление счетов, чтобы гарантировать «целостность, сохранность, доступность, читаемость, прослеживаемость и неизменность записей о выставлении счетов». Цель в том, чтобы ни один счёт нельзя было удалить или изменить, не оставив следа.

Электронный счёт B2B регулирует сам счёт и его путь: структурированный, машиночитаемый файл, который идёт из вашей системы в систему клиента-компании, а тот отвечает, принимает ли он его и когда оплатит. Обязанность возникает из статьи 12 Закона 18/2022 о создании и росте компаний (Crea y Crece), который переписывает статью 2 bis Закона 56/2007, и развивается королевским указом 238/2026. Заявленная цель, борьба с просрочкой платежей, а не IVA (испанский НДС).

Коротко: Verifactu смотрит в сторону налоговой, электронный счёт в сторону вашего клиента.

Что требует Verifactu и от кого

Программа, адаптированная к Verifactu, создаёт с каждым счётом registro de facturación (запись о выставлении счёта), связанную с предыдущей хешем, и печатает QR-код, позволяющий сверить её с AEAT (налоговым ведомством Испании). Она может работать в режиме VERI*FACTU, отправляя каждую запись в AEAT при выставлении счёта, или без отправки, подписывая каждую запись. Всё это объясняет руководство что такое Verifactu.

Три черты, отличающие его от электронного счёта:

• Охватывает все ваши счета, выставленные с помощью компьютерной системы, в том числе физическим лицам и чеки (упрощённые счета), согласно пункту 1.2 регламента.
• Обязывает почти всех. Статья 3 включает общества, autónomo с экономической деятельностью, нерезидентов с постоянным представительством и организации с атрибуцией доходов, выставляющие счета в программе, даже если они используют её лишь для части деятельности. Исключены те, кто ведёт книги через SII, как объясняет руководство Verifactu и SII, организации, полностью освобождённые от налога на прибыль организаций (статья 9.1 Закона 27/2014, согласно пункту 3.1.a регламента), и те, у кого налоговое домицилие в Стране Басков или Наварре.
• Имеет жёсткую дату. Согласно королевскому указу-закону 15/2025, общества до 1 января 2027 года, остальные, включая autónomo, до 1 июля 2027 года. История отсрочек изложена в руководстве об отсрочке Verifactu.

Verifactu не требует особого формата и не требует, чтобы клиент получал что-то иное: можно вручить счёт на бумаге или в PDF, лишь бы на нём был QR.

Что требует электронный счёт B2B и от кого

У обязательного электронного счёта три глагола: выставлять, отправлять и получать электронные счета в отношениях с другими предпринимателями и лицами свободных профессий. И добавляется четвёртая часть: сообщать статусы счёта, то есть принимаете ли вы его или отклоняете и когда оплачиваете.

• Формат: структурированное сообщение по европейской модели EN16931, в UBL, CII, EDIFACT или Facturae (статья 7 RD 238/2026). PDF не подходит, даже подписанный.
• Канал: частная платформа обмена или бесплатное публичное решение AEAT.
• Охват: только счета между предпринимателями и лицами свободных профессий, имеющими место нахождения, представительство или домицилие в Испании. Счета физическим лицам и иностранным клиентам без представительства здесь остаются вне.

С какого срока? Регламент уже существует, но сроки отсчитываются от вступления в силу приказа Министерства финансов: одна группа для крупных компаний и другая, более поздняя, для остальных. Мы не повторяем здесь эти даты, потому что они зависят от этого приказа: актуальный статус и подсчёт сроков есть в руководстве об обязательном электронном счёте, которое обновляется при появлении новостей.

Сравнительная таблица: Verifactu и электронный счёт

Штраф Verifactu фиксирован и установлен статьёй 201 bis Ley General Tributaria; производитель программного обеспечения рискует 150 000 евро за год и тип системы. Санкция за электронный счёт административная, а не налоговая, и налагается Государственным секретариатом по цифровизации, как подробно описано в руководстве об обязательном электронном счёте.

Пять частых путаниц

1. «Если на моём счёте есть QR, он уже электронный». Нет. QR относится к Verifactu и служит для сверки налоговой. Счёт в PDF с QR соответствует Verifactu, но не является электронным счётом B2B, потому что это не структурированный файл.
2. «Если я уже выставляю счета администрации в Facturae, я в Verifactu». Нет. Facturae и FACe это электронный счёт для публичного сектора по Закону 25/2013. Это один из допустимых форматов для B2B, но к цепочке записей Verifactu он не имеет отношения.
3. «Я в SII, значит, освобождён от обоих». Только от Verifactu. Регламент об электронном счёте не исключает тех, кто ведёт книги через SII, как отмечено в руководстве об обязательном электронном счёте.
4. «Есть программа, одобренная AEAT для обоих». Для Verifactu одобрения не существует: существует declaración responsable (ответственное заявление) производителя (статья 15 приказа HAC/1177/2024). А для электронного счёта B2B никто не может быть одобрен для публичного решения, приказ о котором ещё не опубликован.
5. «Меняется IVA, который я плачу». Ни то ни другое не затрагивает IVA, который вы начисляете, и момент его возникновения. Вы подаёте modelo 303 (квартальную декларацию по IVA) так же; меняется то, как счета создаются и передаются.

Как они сочетаются: суммируются, а не заменяют друг друга

Выбирать между ними не придётся. Руководство об обязательном электронном счёте приводит факт, который проясняет это: RD 238/2026 определяет обязательный электронный счёт как созданный системами, «адаптированными к статье 29.2.j) Ley General Tributaria», а это именно правовая основа Verifactu. Иначе говоря, электронный счёт опирается на программу Verifactu.

На практике каждый счёт, который вы выставите, когда на вас распространятся обе обязанности, будет иметь два слоя:

• Слой Verifactu: связанная запись с хешем и QR, для налоговой. Есть на всех ваших счетах.
• Слой электронного счёта: структурированный файл, его отправка и ответ клиента. Только на счетах компаниям и лицам свободных профессий с местом нахождения в Испании.

Если вы продаёте в основном физическим лицам, второй слой почти не затронет вас при выставлении, но затронет при получении: счета ваших поставщиков будут приходить как электронные, и вам придётся принимать их и сообщать об оплате. Обязательное содержание каждого счёта не меняется; оно по-прежнему такое, как объясняет руководство ваш первый счёт.

Практический ответ: autónomo нужны оба, в таком порядке

1. Сначала Verifactu. Это единственное с твёрдой датой. Если вы autónomo, ваша программа для выставления счетов должна быть адаптирована до 1 июля 2027 года; если у вас SL, до 1 января 2027 года. Пошаговый план в руководстве Verifactu для autónomo. Если вы выставляете счета в таблице Excel или в файле Word, которые к тому же формируют ваши книги или бухгалтерию, это срочное изменение; если вы используете их лишь чтобы заполнить и распечатать, это не система выставления счетов по мнению AEAT. Подробности даёт руководство о Verifactu с Excel и Word (только на испанском).
2. При выборе программы спрашивайте об обоих. Запросите ответственное заявление Verifactu и спросите, создаёт ли программа структурированный формат (например, Facturae) и как она собирается подключаться к публичному решению после публикации приказа. Если нужно что-то минимальное и бесплатное, приложение AEAT соответствует Verifactu, но только выставляет счета.
3. Затем электронный счёт. Когда приказ министерства запустит календарь, у вас будет срок на адаптацию в зависимости от вашей группы. Пока ничего заключать и подавать не нужно.
4. Уже сейчас то, что полезно для обоих. Серия счетов без пропусков, проверенные NIF (налоговые номера) ваших клиентов-компаний, расходы, проведённые с их счетом, и платежи, сверенные с банком.

Такой порядок избавляет от самой дорогой ошибки: дожить до 2027 года в ожидании электронного счёта и выставлять счета в системе, не адаптированной к Verifactu, а именно за это штрафуют на 50 000 евро за год.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также