Qué recoge la cuenta 625
El PGC la define como las cantidades satisfechas en concepto de primas de seguros, con dos exclusiones expresas: las que se refieren al personal de la empresa y las de naturaleza financiera. Van aquí el seguro de responsabilidad civil profesional, el multirriesgo del local o de la oficina, el seguro del coche o la furgoneta afectos, el de la mercancía en tránsito, el de impago de clientes contratado como servicio o el de ciberriesgos.
Los seguros que cubren a tus trabajadores (accidentes, vida o salud pactados en convenio o como beneficio social) no son de la 625, sino gastos de personal en la 649. Y el seguro de vida del socio o del administrador de una SL no es un seguro de la empresa: si lo paga la sociedad, normalmente es retribución del socio, con su tratamiento fiscal propio, y no un gasto de la 625.
Si pagas en un ejercicio una prima que cubre parte del siguiente, al cierre la parte no consumida se pasa a 480, gastos anticipados, para imputarla al año que corresponde.
Movimientos de la cuenta 625: cuándo se carga y cuándo se abona
Se carga
- Por el importe de la prima, con abono a la cuenta 410 o a una cuenta del subgrupo 57 (lo habitual es el recibo domiciliado en el banco).
- En su caso, con abono a provisiones del subgrupo 14 o de la cuenta 529.
Se abona
- Al cierre del ejercicio, por su saldo, con cargo a la cuenta 129.
Ejemplo de asiento con la cuenta 625
Una arquitecta autónoma paga por domiciliación la prima anual de su seguro de responsabilidad civil profesional: 600 euros. Las primas de seguros están exentas de IVA, así que el recibo no lleva cuota.
| Cuenta | Concepto | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 625 | Primas de seguros | 600,00 | |
| 572 | Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 600,00 | |
| Totales | 600,00 | 600,00 | |
Si la póliza va de julio a junio, al cierre del ejercicio la mitad de la prima corresponde al año siguiente: se carga la 480 y se abona la 625 por 300 euros, y al inicio del ejercicio siguiente se revierte. El recibo no tiene IVA que llevar al modelo 303.
La cuenta 625 y tus impuestos
Las primas de seguros vinculados a la actividad son gasto deducible en el modelo 130 del autónomo y en el modelo 200 de la SL. No hay IVA soportado que deducir porque las operaciones de seguro están exentas, y el impuesto sobre las primas que aparece en el recibo forma parte del coste del seguro. En el seguro de un vehículo de uso mixto, Hacienda solo admite la parte afecta a la actividad.
El seguro de salud del propio autónomo, para él, su cónyuge e hijos, tiene un tratamiento específico en el IRPF con un límite anual por persona; la guía de gastos deducibles del autónomo lo explica.
Errores frecuentes
- Anotar en la 625 el seguro de accidentes de los trabajadores, que es un gasto social de la 649.
- Pagar desde la SL el seguro de vida del socio y tratarlo como gasto de la empresa en la 625.
- Separar un IVA inexistente en la 472, cuando las primas de seguros están exentas.
- Llevar entera al año de pago una prima que cubre meses del ejercicio siguiente, sin periodificar con la 480.
Cuentas relacionadas
Guías donde aparece
- Gastos deducibles del autónomo: qué puedes deducir de verdad
- Modelo 130: el pago fraccionado del IRPF
- Modelo 200: la declaración anual del Impuesto de Sociedades, paso a paso
Preguntas frecuentes
¿Qué seguros van a la cuenta 625?
Los que contrata la empresa para cubrir sus propios riesgos: responsabilidad civil, local, vehículos afectos, mercancía o ciberriesgos. Los seguros del personal van a la 649.
¿Los seguros llevan IVA?
No. Las operaciones de seguro están exentas de IVA, así que la prima se anota entera en la 625 y no hay cuota que deducir en el modelo 303.
¿El seguro de vida del socio es gasto de la SL?
Por lo general no se trata como un seguro de la empresa en la 625. Si lo paga la sociedad suele considerarse retribución del socio, con sus propias consecuencias fiscales.
¿Hay que periodificar la prima de un seguro?
Sí, si cubre meses del ejercicio siguiente y el importe es relevante. Al cierre pasas a la 480 la parte no consumida y la imputas como gasto al año al que corresponde.
Cómo lo lleva kontora
En kontora cada factura, gasto o movimiento del banco se anota como un asiento de doble partida en las cuentas del Plan General de Contabilidad, y los borradores de los modelos de la AEAT (303, 130, 111, 115, 200) se calculan a partir de esos asientos, casilla a casilla y con el porqué de cada cifra. El 303, el 130, el 111 y el 115 los presentas desde la propia app con tu certificado digital, con el justificante archivado; el 200 lo tienes preparado en pantalla y lo presentas en la sede. kontora te da el borrador y la contabilidad que lo respalda.
Fuente: Plan General de Contabilidad, Real Decreto 1514/2007 (cuarta y quinta parte), texto consolidado en el BOE. Contenido divulgativo; para tu caso concreto, consulta a un profesional.
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