Как подать и оплатить modelo 210, живя за пределами Испании

Три способа подтвердить свою личность перед AEAT, и какой из них ваш

Чтобы подать самодекларацию в AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria, налоговую службу Испании), нужно подтвердить, кто вы. Способов три, и только один из них рассчитан на человека, который живет за пределами Испании.

Третий способ и снимает блокировку. Статья 14 Orden EHA/3316/2010, приказа, который регулирует modelo 210, позволяет заполнить и подать predeclaración вообще без электронной идентификации. И идет дальше: если испанского NIF у вас нет, сама форма выдает Código Identificativo (идентификационный код, статья 14.1.º.b), который идентифицирует именно эту декларацию. Оформлять NIE ради исполнения обязанности не нужно.

Одно различие лучше не смешивать: чья это декларация и кто ее отправляет, это разные вещи. При вмененном доходе, аренде и продаже недвижимости декларантом должен быть сам налогоплательщик (статья 2.2 того же приказа), хотя colaborador social (уполномоченный налоговый посредник) или зарегистрированный представитель может передать ее со своей электронной подписью (статьи 12.1.c, 13.1.c и 13.7). В обоих случаях декларация остается вашей.

Predeclaración шаг за шагом

Путь состоит из трех действий и заканчивается документом с номером.

• 1. Вы заполняете форму modelo 210 на sede electrónica (официальном сайте AEAT для налоговых процедур), не проходя идентификацию. О налогоплательщике: имя и фамилия, страна налогового резидентства (именно этот пункт решает, будет ваша ставка 19 % или 24 %, статья 25.1.a) Закона об IRNR), дата и место рождения, адрес в вашей стране, телефон и электронная почта. Об объекте: referencia catastral (кадастровый номер, уникальный код, который есть у каждого объекта недвижимости в Испании), valor catastral (кадастровая стоимость, административная оценка объекта, которую вы видите в квитанции по налогу IBI, ежегодному муниципальному налогу на недвижимость) за тот год, который вы декларируете, полный адрес, ваша доля в собственности, основание владения и число дней в году, когда объект был вашим.
• 2. Вы выбираете способ оплаты и получаете документ на оплату. В нем есть identificador de pago (идентификатор платежа), и вокруг него вращается все дальнейшее. Если платить будете переводом, у вас дополнительно спросят первые восемь позиций IBAN того счета, с которого вы отправите деньги.
• 3. Вы платите. И вот то, что почти никто не понимает с первого раза: на этом пути нет двух отдельных действий, отдельно подать и отдельно заплатить. Датой подачи считается дата зачисления денег на специальный счет AEAT. Заплатить здесь и значит подать.

Строка о стране резидентства стоит дороже всех остальных, и для русскоязычного собственника это главный абзац руководства. Статья 25.1.a) Закона об IRNR устанавливает 19 % для резидентов стран ЕС и стран ЕЭП с эффективным обменом налоговой информацией, то есть Исландии, Норвегии и Лихтенштейна, и 24 % для всех остальных. Россия, ОАЭ, Казахстан, Великобритания, Швейцария и США в первую группу не входят: ваша ставка 24 %. Если вы живете на Кипре, в Германии, в Латвии или в другой стране ЕС, у вас 19 %. Гражданство здесь ни при чем, значение имеет только residencia fiscal (страна налогового резидентства), и подробно этот вопрос разбирает руководство о налоговом резидентстве в Испании.

У того же различия есть вторая половина, о которой обычно узнают позже и дороже: вычет расходов. Статья 24.6 Закона об IRNR открывает вычет расходов только налогоплательщикам, живущим в стране ЕС или ЕЭП с эффективным обменом информацией. Для вмененного дохода (renta imputada) это ничего не меняет, потому что вычитать там нечего в принципе. Но если вы сдаете жилье в аренду, разница огромна: резидент ЕС платит 19 % с дохода за вычетом расходов, а резидент страны за пределами ЕС и ЕЭП платит 24 % со всей полученной арендной платы, без вычета процентов по ипотеке, IBI, страховки, амортизации и коммунальных платежей. Как это считается, показывает руководство об аренде недвижимости нерезидентом.

Одна календарная деталь, которая изменится через несколько месяцев: если вы подаете в течение 2026 года, вы используете прежнюю форму, а с 1 января 2027 года любая самодекларация идет на новой форме из Orden HAC/623/2026, за какой бы год вы ни декларировали. В новой форме появились поля «N.º de días» (число дней) и «Cuota participación» (доля в собственности), а также поле [61] с признаком кадастрового номера: значение 1, если referencia catastral у объекта есть, и 2, если ее нет.

И весь путь повторяется столько раз, сколько у вас деклараций: это одна 210 на каждый объект, на каждого сособственника и на каждый год, так что три объекта это три формы и три разных идентификатора. Почему действует такое правило, объясняет общее руководство по modelo 210.

Оплата переводом из-за границы: четыре ловушки

Прочитайте дважды. Четыре правила ниже это не советы по оформлению: у каждого есть налоговое последствие, и три из них могут вывести вас за срок так, что никто не предупредит.

• Идентификатор платежа действует 30 календарных дней. Последствие: после этого перевод уже не свяжется ни с одной декларацией. Выпущенный 20 ноября, он умирает 20 декабря, и надо возвращаться в форму за новым.
• В назначении платежа должен стоять только этот идентификатор. Ничего больше: ни вашего имени, ни слов «modelo 210», ни кадастрового номера. Последствие: загрязненное назначение платежа не дает опознать поступление, а без опознанного поступления декларация не считается поданной.
• Перевод отклоняется, если он отправлен из банка-партнера AEAT, то есть из испанского банка. Последствие: если вы отправите деньги со своего счета в Испании, они вернутся. Этот путь существует для денег, которые приходят из-за рубежа.
• Дату подачи определяет зачисление на специальный счет налоговой, а не ваше поручение банку. Последствие: дни, которые уходят на перевод, съедают ваш срок. Поручение 30 декабря может оставить вас за пределами срока.

Пример целиком, от налога до надбавки. Квартира на побережье, valor catastral 92 000 €, муниципалитет с переоценкой внутри окна из статьи 85.1 Закона об IRPF, поэтому вменение считается по ставке 1,1 %. Налоговая база: 92 000 × 1,1 % = 1 012 €. Единственный собственник, налоговый резидент России, значит ставка 24 % (статья 25.1.a) Закона об IRNR). Налог: 1 012 × 24 % = 242,88 €, вмененный доход за 2025 год, срок до 31 декабря 2026 года. Он отправляет перевод из своего банка 30 декабря, а деньги зачисляются 2 января 2027 года: декларация подана с опозданием. Надбавка по статье 27.2 Общего налогового закона составляет 1 %, потому что полный месяц просрочки не набрался, это 2,43 €, которые превращаются в 1,82 € с уменьшением на 25 % по статье 27.5. Денег немного, хлопот много, и всего этого можно было избежать: отправляйте перевод с запасом в дни, а не в часы.

Если бы тот же собственник был налоговым резидентом страны ЕС, в примере изменились бы только два числа: ставка 19 % и налог 192,28 €. Разница составляет 50,60 € за один год и за один объект, и она умножается на число объектов, сособственников и лет.

Domiciliación по SEPA: кому она доступна и три даты

Второй способ заплатить это domiciliación (списание с банковского счета по вашему поручению), и с 1 февраля 2024 года он перестал быть привилегией тех, у кого есть счет в Испании. Orden HFP/387/2023 допускает списание со счета в банке, который не является партнером налоговой службы, если этот банк находится в зоне SEPA, а это 36 стран, включая Великобританию и Швейцарию. Ваш счет в Лондоне или в Цюрихе подойдет. А счет за пределами зоны SEPA, например в России, ОАЭ или Казахстане, под это правило не попадает: для него остается перевод.

У этого способа есть требование, которое выводит его из зоны досягаемости многих: он требует подачи через интернет и именно в первой части срока. Подать через интернет значит идентифицироваться, поэтому domiciliación это естественный путь того, у кого есть certificado digital или Cl@ve, либо того, за кого декларацию передает colaborador social или зарегистрированный представитель со своей электронной подписью. Если ваш способ идентификации это predeclaración по статье 14, ваша дорога это перевод.

И здесь появляется путаница, которая порождает больше просрочек, чем любая другая: дат три, и они не совпадают.

Что вам не нужно: представитель, сертификат резидентства и испанский счет

Три вещи, которые на форумах и в разговорах с соседями считают обязательными, хотя они таковыми не являются.

• Налоговый представитель в Испании. Статья 10.1 Закона об IRNR обязывает назначить representante fiscal (налогового представителя) только тогда, когда вы действуете через постоянное представительство, в случаях статей 24.2 и 38, когда вы живете на территории без эффективного обмена налоговой информацией или когда этого требует налоговая администрация. Для пустующей квартиры он не нужен. При этом в последней части нормы прямо упомянуто «владение недвижимым имуществом на территории Испании» как основание, по которому AEAT может его потребовать: если потребовали, добровольность заканчивается, о назначении нужно сообщить в течение двух месяцев, а невыполнение это грубое нарушение со штрафом 2 000 €, который вырастает до 6 000 €, если вы живете на территории без эффективного обмена налоговой информацией (статья 10.4).
• Сертификат налогового резидентства. Статья 7.1 Orden EHA/3316/2010 требует его для того, чтобы применить освобождение, ограничение ставки по соглашению об избежании двойного налогообложения или вычет расходов по статье 24.6 Закона об IRNR. В чистом вмененном доходе не работает ни один из этих трех пунктов: освобождения нет, вычитать нечего (статья 24.6 говорит о rendimientos, то есть о полученных доходах, а вмененный доход к ним не относится), а соглашения, составленные по модели ОЭСР, позволяют облагать доходы от недвижимости, включая использование ее самим собственником, без ограничения ставки в той стране, где недвижимость находится. Посмотрите соглашение своей страны, но как правило certificado de residencia fiscal вам не понадобится. А если вы живете за пределами ЕС и ЕЭП, помните вторую половину статьи 24.6: право на вычет расходов у вас не возникает в принципе, и никакой сертификат этого не изменит.
• Испанский банковский счет. Ни чтобы заплатить, ни чтобы оформить списание. С переводом все ровно наоборот: если он уходит из испанского банка, его отклоняют. А для domiciliación с 1 февраля 2024 года подходит ваш счет в любой стране зоны SEPA.

Что действительно обязательно и не знает исключений, так это подать декларацию: статья 28.1 Закона об IRNR обязывает декларировать и платить каждого налогоплательщика без постоянного представительства, а единственное освобождение, из статьи 28.3, требует удержанного налога, что невозможно, когда платящей стороны нет.

Если вы ошиблись или пропустили срок

Два разных сценария с разными решениями, и в обоих цену определяет одна и та же переменная: кто сделал первый шаг.

Вы ошиблись в уже поданной декларации. Это исправляется через declaración complementaria (дополняющую декларацию) или через уточняющую самодекларацию, в зависимости от формы и периода, потому что Королевский указ RD 117/2024 форма за формой заменяет старую пару «дополняющая декларация плюс заявление об исправлении» одной единственной фигурой. Не меняется направление ошибки: если вы заплатили меньше, чем должны, есть недоплаченная сумма и вступает в игру статья 27 Общего налогового закона; если вы заплатили больше, суммы к уплате нет, а значит нет и базы для какой-либо надбавки. У 210 есть и своя особенность: поскольку это декларация на каждый объект, на каждого сособственника и на каждый год, исправляется только затронутая декларация, а статья 27.4 требует, чтобы каждая поданная с опозданием самодекларация прямо указывала свой период и содержала только свои данные.

Вы пропустили срок. Если вы подаете сами, до того как из AEAT что-то придет, применяется recargo por declaración extemporánea (надбавка за декларацию, поданную с опозданием) из статьи 27.2: фиксированный 1 % плюс еще 1 % за каждый полный месяц просрочки, считая от суммы к уплате. После 12 месяцев надбавка становится 15 %, и со дня, следующего за окончанием этого двенадцатого месяца, добавляются проценты за просрочку. А статья 27.5 уменьшает надбавку на 25 %, если все остальное вы платите в срок.

Если requerimiento (официальное требование налоговой) придет раньше вашей декларации, статья 27 вас уже не защищает: она предназначена для тех, кто исправляется по собственной инициативе. Вместо нее открывается дорога к sanción tributaria (налоговому штрафу). Между предсказуемой надбавкой и производством о правонарушении обычно всего несколько недель, и решаете эти недели вы. Оценить стоимость каждого просроченного года можно в калькуляторе надбавок за просрочку.

Альтернатива: получить расчет и готовую форму

С тем, что есть в этом руководстве, вы можете сделать все сами, и для одного объекта с единственным собственником это работа на вечер: находите valor catastral в квитанции по IBI, применяете 1,1 % или 2 %, делите пропорционально дням, если объект был вашим не весь год, применяете 19 % или 24 %, заполняете predeclaración по статье 14 и отправляете перевод с запасом по времени.

Мест, где люди застревают, всегда два. Первое это процент вменения: он зависит от года, в котором ваш муниципалитет провел последнюю общую кадастровую переоценку, а сайт Catastro этот факт не публикует, поэтому его приходится искать отдельно. Второе это подсчет, который почти никто не делает правильно: одна декларация на каждый объект, на каждого сособственника и на каждый год, поэтому супружеская пара с квартирой, гаражом и кладовкой с разными кадастровыми номерами подает шесть деклараций в год, а не одну.

Если вы предпочитаете получить расчет и заполненную форму готовыми, с количеством деклараций и итоговой суммой перед глазами до того, как что-то оплачивать, именно это и делает kontora: расчет и форма за нами, подача за вами. Подробности на странице услуги по modelo 210 и в разделе цены.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также