Verifactu для баров, ресторанов, парикмахерских и магазинов с TPV

Ваш TPV тоже является системой выставления счетов

RD 1007/2023 не говорит о «программах выставления счетов» вообще. Его статья 1.2 определяет информационную систему выставления счетов как «совокупность оборудования и программного обеспечения, используемых для выставления счетов», которая принимает информацию любым способом, хранит и обрабатывает её. И тот же пункт уточняет, что для этих целей термин «счёт» включает полный и factura simplificada (упрощённый счёт).

TPV в сфере общепита, терминал парикмахерской или кассовый аппарат, печатающий чеки с данными упрощённого счёта, полностью подпадают под это определение. Не обязательно, чтобы система называлась «программой выставления счетов» или имела компьютер: сенсорный экран, принтер и стоящее за ними программное обеспечение образуют систему. Не является ею, по часто задаваемым вопросам AEAT (AEAT это налоговая служба Испании), весы, которые только взвешивают и показывают сумму, а вы потом вводите её в кассу: в этом случае системой является касса, а не весы.

Статья 3.1 распространяет обязанность на общества, autónomos с экономической деятельностью, постоянные представительства и образования с распределением доходов (entidades en atribución de rentas), которые используют систему выставления счетов, «даже если они используют её лишь для части своей деятельности». Исключения для малых размеров или малых оборотов нет. Вне правил остаются, по статье 3.3, те, кто ведёт книги через SII (систему немедленной передачи сведений об IVA); по статье 1.3, те, чей налоговый адрес находится в Стране Басков или Наварре; и по статье 3.1.a), организации, полностью освобождённые по статье 9.1 закона о налоге на прибыль организаций.

Что меняется в чеке: QR и цепочка

Для клиента видимое изменение это QR-код, напечатанный на чеке, позволяющий сверить его с AEAT. Если ваша система работает в режиме VERI*FACTU, рядом с QR появляется ещё и надпись, которая его обозначает. Для вас невидимое изменение в том, что каждый чек создаёт учётную запись счёта (registro de facturación), связанную с предыдущей хешем: больше нельзя удалить чек или изменить его сумму, не оставив следа. Два режима и их требования описаны в руководстве что такое Verifactu.

Тип документа не меняется. В общепите и ресторанном деле, в парикмахерских и салонах красоты и в розничной торговле вы по-прежнему можете использовать упрощённый счёт до 3000 евро с IVA (НДС), согласно статье 4.2 Reglamento de facturación. Меняется система, которая его выставляет.

Деталь, которую уточняет AEAT: если в конце дня вы составляете сводку или сводный счёт, чтобы сделать одну бухгалтерскую проводку, это ничего не отменяет. Каждый упрощённый счёт, выставленный в течение дня, подчиняется регламенту и в режиме VERI*FACTU передаётся по одному.

Старая касса и бумажный блокнот

Кассовый аппарат, печатающий упрощённые счета, является системой выставления счетов. AEAT говорит это о малой торговле: если касса регистрирует продажи и печатает для каждой то, что должно быть упрощённым счётом, вы обязаны соответствовать требованиям, «либо адаптировав кассовые аппараты (если это возможно), либо приобретя» адаптированную систему. Многие старые кассы не поддерживают обновление; спросите у производителя или дистрибьютора, прежде чем считать, что ваша поддерживает.

Бумажный блокнот или книжка счетов остаётся вне правил: если вы выписываете все счета от руки, вы не используете никакой компьютерной системы, и регламент вас не затрагивает. Учтите нюанс от AEAT: как правило, нельзя совмещать часть выставления счетов в компьютерной системе и другую часть вручную. Если ваши чеки выдаёт TPV, счета компаниям тоже не должны выходить из блокнота.

Если вы хотите перейти с бумаги на что-то компьютерное бесплатно, есть бесплатное приложение AEAT, но оно требует указывать получателя в каждом счёте, поэтому не годится для чеков на прилавке анонимным клиентам.

Módulos и recargo de equivalencia: кто действительно остаётся вне правил

Здесь ходит много полуправды. Статья 3 RD 1007/2023 никого не исключает по режиму IVA или подоходного налога: ни тех, кто на estimación objetiva (módulos, упрощённая схема подоходного налога по нормативам), ни тех, кто на recargo de equivalencia (надбавке эквивалентности для розницы). Происходит другое: Reglamento de facturación освобождает эти режимы от обязанности выставлять счёт в некоторых случаях, а если вы не выставляете счета через систему, Verifactu нечего регулировать.

• Recargo de equivalencia. Статья 3.1.b) Reglamento de facturación говорит, что обязанности выставлять счета по операциям этих видов деятельности нет, кроме поставок недвижимости и кроме случаев статьи 2.2 (клиент-предприниматель, государственный орган или юридическое лицо, не являющееся предпринимателем, либо тот, кто требует счёт для налогового права).
• Упрощённый режим IVA (módulos). Статья 3.1.c) говорит то же самое, если только взносы не определяются по объёму доходов, за исключением продажи основных средств и, опять же, кроме случаев статьи 2.2.
• Но решает подоходный налог. Статья 26.1 обязывает выставлять счёт каждого autónomo, который определяет доход методом estimación directa (прямой оценки), «независимо от режима, в котором они находятся» по IVA, а также того, кто на estimación objetiva с доходом, рассчитываемым по объёму доходов. AEAT приводит пример аптеки на recargo de equivalencia: Verifactu её касается, потому что она платит налоги по estimación directa.
• И статья 2.2 тоже. Она обязывает выставлять счёт в любом случае, каким бы ни был ваш режим, когда получатель это предприниматель или профессионал, действующий как таковой, государственный орган или юридическое лицо, не являющееся предпринимателем, либо когда покупатель требует счёт для налогового права.

Итог: вне Verifactu остаётся бизнес, который не обязан выставлять счета и при этом не выставляет счетов, полных или упрощённых, ни в какой компьютерной системе. По мнению AEAT, документы, не являющиеся ни счётом, ни упрощённым счётом, выданные при исключённых операциях, регламенту не подчиняются. Как только ваш TPV печатает упрощённые счета, пусть даже добровольно, он должен соответствовать требованиям.

Типичные ситуации и обязанности

Сроки определены королевским декретом-законом 15/2025: плательщики налога на прибыль организаций до 1 января 2027 года, а остальные, включая autónomos, до 1 июля 2027 года. Что произошло с переносами, описано в руководстве о переносе Verifactu, а подробности для тех, кто работает на себя, в руководстве Verifactu для autónomos.

TPV выставляет, бухгалтерия регистрирует

Обычно используются две программы: TPV на прилавке и бухгалтерское ПО, ваше собственное или вашей gestoría (налоговой консультации). Для Verifactu они играют разные роли. Соответствовать требованиям должна та, что выставляет счёт: TPV, который печатает чек. Бухгалтерская программа, которая потом получает сводку продаж для проводки, не выставляет счетов только потому, что получает эти данные.

Если вы выставляете ещё и полные счета из другой программы, например компаниям, которые заказывают у вас кейтеринг, каждая система ведёт собственную цепочку записей и каждая должна соответствовать требованиям отдельно. Недопустимо, чтобы часть вашего выставления счетов шла из неадаптированного инструмента. Когда клиент-компания просит счёт на уже выданный чек, выставляется полный счёт взамен упрощённого, ничего не исправляя (статья 15.6 Reglamento de facturación); какие данные он содержит, рассказано в руководстве ваш первый счёт.

Ответственность в любом случае ваша. Штраф составляет 50 000 евро за год за использование несоответствующей или изменённой системы (статья 201 bis, пункты 2 и 4, Ley General Tributaria, общего налогового закона), и он адресован бизнесу, который её использует.

Что спросить у поставщика TPV

• Declaración responsable (заявление производителя об ответственности) по статье 15 приказа HAC/1177/2024, видимое в самом TPV и относящееся к установленной у вас версии. «Сертификата AEAT» не существует.
• Можно ли обновить ваше текущее оборудование или его придётся менять, и сколько стоит каждый вариант. Попросите ответ письменно и с датой.
• Режим: VERI*FACTU, с автоматической отправкой, или не VERI*FACTU, с подписью каждой записи.
• Чтобы принтер чеков печатал QR с достаточным качеством для сканирования.
• Что будет без интернета: записи должны вставать в очередь и отправляться, как только вернётся связь, не прекращая приём оплаты.
• Как исправляется чек (аннулирование применимо, только если он выдан по ошибке) и как оформляется полный счёт, который его заменяет.
• Как работает система с несколькими кассами или несколькими терминалами в одном помещении.
• Как вы экспортируете и храните записи, если завтра смените поставщика.

Сделайте это в 2026 году. У SL есть последний квартал этого года, чтобы всё заработало, а менять TPV в высокий сезон в общепите хочется меньше всего.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также