Калькулятор IVA (НДС)

Как считается IVA: добавить и убрать

Чтобы добавить IVA к базе, умножьте её на единицу плюс ставка: база 100 евро по ставке 21 % это 100 × 1,21 = 121 евро. Сумма IVA это разница, 21 евро.

Чтобы убрать IVA из конечной цены, разделите её на то же число: 121 ÷ 1,21 = 100 евро базы, и сумма IVA снова 21. Типичная ошибка это вычитание 21 % из итога (121 минус 21 % даёт 95,59, а не 100), потому что процент был применён к базе, а не к итогу.

С другими ставками механизм тот же: 1,10 для пониженной и 1,04 для сверхпониженной. Калькулятор округляет сумму IVA до двух знаков после запятой, как и должно быть в счёте.

Ставки IVA в Испании: 21, 10 и 4 процента

Закон об IVA устанавливает общую ставку 21 %, которая применяется по умолчанию, и две пониженные ставки для закрытых перечней товаров и услуг (статьи 90 и 91 Закона 37/1992).

• Пониженная, 10 %: среди прочего, большинство продуктов питания, вода, гостиничный и ресторанный бизнес, пассажирские перевозки, жильё и некоторые работы по ремонту, билеты на культурные мероприятия и услуги по вывозу отходов.
• Сверхпониженная, 4 %: хлеб, мука, молоко, сыры, яйца, фрукты, овощи, бобовые и зерновые, книги, газеты и журналы, лекарства для человека, протезы и транспортные средства для людей с ограниченной подвижностью, а также жильё с официальной защитой особого режима.

Перечни время от времени меняются по закону, поэтому для конкретного товара стоит проверить действующую статью 91 или имеющееся обязательное разъяснение. Если вы оказываете профессиональные услуги (дизайн, программирование, консалтинг, нерегламентированное обучение), ваша ставка почти всегда общая.

Recargo de equivalencia: что это и сколько добавляет

Recargo de equivalencia (надбавка эквивалентности) это обязательный специальный режим для розничных торговцев, являющихся физическими лицами (и некоторых общих собственностей), которые продают купленное без переработки. Вместо подачи modelo 303 они платят дополнительный IVA своим поставщикам, и на этом расчёты закрыты.

Надбавка указывается в счёте поставщика рядом с IVA, со следующими процентами из статьи 161 Закона об IVA: 5,2 % при общей ставке, 1,4 % при пониженной и 0,5 % при сверхпониженной. Покупка на 1 000 евро по ставке 21 % обходится розничному торговцу в 1 000 + 210 IVA + 52 надбавки: 1 262 евро. Отметьте флажок в калькуляторе, чтобы увидеть эту разбивку.

Если вы в режиме recargo de equivalencia, вы не вычитаете этот IVA и не подаёте 303 по этим продажам, но остаётесь плательщиком подоходного налога (IRPF; modelo 130, если вы облагаетесь по прямой оценке) и обязаны выставить счёт, когда клиент его просит.

IVA в счёте и в modelo 303

В полном счёте налоговая база, применённая ставка и сумма налога должны указываться отдельно; одного итога недостаточно. Если в одном счёте вы применяете несколько ставок, у каждой своя база и своя сумма. Мы объясняем это в гиде о вашем первом счёте.

IVA, который вы берёте с клиентов, это исходящий IVA (IVA repercutido), а IVA, который вы платите при покупках, это входящий IVA (IVA soportado). Каждый квартал вы декларируете разницу в modelo 303: если вы взяли IVA больше, чем заплатили, вы платите; если нет, остаток переносится. Чтобы оценить этот результат по цифрам вашего квартала, есть оценщик modelo 303.

Есть операции, по которым в счёте нет IVA, хотя это продажи: экспорт, многие поставки компаниям в других странах ЕС (которые попадают в modelo 349) или освобождённые услуги, такие как регламентированное обучение и здравоохранение. В этих случаях калькулятор не поможет, потому что нет суммы налога для расчёта.

Часто задаваемые вопросы