Verifactu, частые вопросы: настоящие сомнения autónomo и малых компаний

Частые вопросы о том, касается ли вас Verifactu

Касается ли меня Verifactu? Если вы выписываете счета с помощью программы, почти наверняка да. Статья 3 Королевского декрета 1007/2023 включает плательщиков налога на прибыль организаций, autónomo (самозанятых) с экономической деятельностью, нерезидентов с постоянным представительством и сообщества собственников с деятельностью, «даже если они используют их лишь для части своей деятельности».

А если я выставляю мало счетов? Неважно. Норма не устанавливает ни минимальной суммы, ни числа счетов: значение имеет только то, компьютеризирована ли ваша система выставления счетов, а не сколько вы фактурируете.

Кто остается вне правила? Тот, кто ведет книги по IVA (НДС) через SII (систему оперативной передачи сведений об НДС, ст. 3.3), тот, у кого налоговый адрес в Стране Басков или Наварре (ст. 1.3), организации, полностью освобожденные от налога на прибыль (ст. 3.1.a), и тот, кто выписывает все счета от руки, потому что регламент регулирует только компьютерные системы (ст. 1).

Я на módulos или на recargo de equivalencia. Меня это не касается? Не из-за самого режима, а потому что при такой деятельности вы обычно не обязаны выписывать счета: статья 3 Регламента о счетах-фактурах освобождает от этого recargo de equivalencia (систему надбавки для розничной торговли), упрощенный режим IVA (кроме случаев, когда взнос рассчитывается по объему доходов) и аграрный режим. Если же вы все-таки выписываете счет программой, например при продаже недвижимости или основного средства, программа должна соответствовать требованиям. Подробности в руководстве что такое Verifactu.

Я нерезидент. Касается ли это меня? Зависит от того, как вы работаете. Если у вас есть постоянное представительство в Испании (филиал или постоянный офис), да, со сроком 1 июля 2027 года. Если его нет, статья 3 не называет вас среди обязанных лиц. А если вы иностранец, но налоговый резидент Испании и autónomo, вы платите IRPF (подоходный налог с физических лиц), и правило действует для вас, как для любого autónomo.

С какого срока Verifactu обязателен

С какого срока? Компании должны адаптировать систему до 1 января 2027 года, а autónomo до 1 июля 2027 года, согласно Королевскому декрету-закону 15/2025. На практике последний счет SL с неадаптированной программой датирован 31 декабря 2026 года. История двух переносов изложена в руководстве о переносе Verifactu на 2027 год.

У меня SL, и я еще autónomo. Какой срок мой? Два срока: SL подчиняется январскому, а ваша собственная деятельность autónomo июльскому. Если одна программа выставляет счета за обоих, ориентируйтесь на более ранний.

Можно ли начать раньше? Да. Приказ HAC/1177/2024 разрешает системе начать работать как VERI*FACTU «в любой момент» (ст. 17.1). AEAT (налоговое ведомство Испании) разъяснило в своих частых вопросах, что период до вашей даты «является пробным периодом»: до 31 декабря 2026 года (компании) или до 30 июня 2027 года (остальные) можно прекратить отправку записей и вернуться к другой системе. С вашей даты, если вы начали отправку, придется оставаться в режиме как минимум до 31 декабря того же года.

Excel, Word, бумага и счета от руки

Что будет с моим Excel? По критерию, опубликованному AEAT, шаблон Word или Excel, которым вы только заполняете, печатаете и сохраняете счета, не является системой выставления счетов. Является, если он еще и формирует ваши книги учета или бухгалтерию, например с помощью макроса: тогда он обязан соответствовать требованиям. Мы разбираем это с источниками в руководстве о переносе срока и, для autónomo, в Verifactu для autónomo.

Можно ли остаться на бумаге? Да, двумя разными способами. Если вы выписываете счета от руки или из книжки, вы вне регламента. Если выписываете программой и печатаете счет, бумага подходит, но на ней должен быть QR-код: статья 20 приказа требует его, «будь то на бумажном носителе или в виде цифрового изображения».

Почти все счета у меня от руки, но некоторые выходят с компьютера. Касается ли меня? Да. Статья 3.1 охватывает того, кто использует компьютерную систему хотя бы для части деятельности, и для этих счетов программа должна соответствовать требованиям.

Отправка в налоговую, QR-код и чеки

Нужно ли отправлять каждый счет в налоговую? Не обязательно. В режиме VERI*FACTU ваша программа автоматически отправляет каждую запись о выставлении счета в момент выписки. В другом режиме вы ничего не отправляете регулярно, но каждая запись должна быть подписана электронной подписью и передается только по требованию AEAT (ст. 14 регламента).

Что такое QR? Код, напечатанный на счете, размером от 30x30 до 40x40 миллиметров, содержащий адрес AEAT с четырьмя данными: ваш NIF (налоговый номер), серия и номер, дата выписки и общая сумма (ст. 21 приказа). Он нужен в обоих режимах. Мы разбираем его по данным в примере счета Verifactu с QR.

Что будет, если клиент отсканирует QR? Он увидит данные счета на сайте AEAT и, если на вашем счете есть фраза «VERI*FACTU», сможет проверить, что вы его отправили. Такая проверка не является жалобой (ст. 17 регламента).

А упрощенные счета и чеки? Тоже. Регламент понимает под счетом и полный, и упрощенный (ст. 1.2), а статья 7.5 Регламента о счетах-фактурах требует на чеках тот же QR. Обратите внимание: бесплатное приложение AEAT всегда запрашивает получателя, поэтому не подходит для чеков без указанного клиента (вы увидите это в руководстве о бесплатном приложении AEAT).

Ошибки, аннулирования и корректирующие счета

Что делать, если я ошибся в счете? Зависит от ошибки. Если счет не следовало выписывать (дубликат, не тот клиент), система создает запись об аннулировании, предусмотренную статьей 11 регламента на случай, когда «счет был выписан ошибочно». Если счет существовал, но в нем неверны данные или сумма, нужен корректирующий счет (factura rectificativa).

Меняется ли что-то в корректирующих счетах? Существенные правила остаются прежними, из статьи 15 Регламента о счетах-фактурах: новый счет в собственной серии, который указывает на исправляемый. Новое то, что его запись о выставлении сообщает, что это корректирующий счет, его вид и исправляемые счета (ст. 10.1.g регламента). Когда и как его выписывать, описано в руководстве о корректирующем счете.

Можно ли удалить неверный счет и использовать его номер повторно? Нет. Цепочка содержит и записи о выставлении, и записи об аннулировании (ст. 7.d приказа), так что аннулированное остается видимым. Последовательная нумерация в пределах серии была обязательной еще до Verifactu (ст. 6.1.a Регламента о счетах-фактурах).

Программа, сертификат, стоимость и gestoría

Нужен ли моей программе сертификат AEAT? Такого сертификата не существует. Производитель подтверждает соответствие declaración responsable (заявлением об ответственности), которое видно в самой программе; его содержание определяет статья 15 приказа. Запросите его у поставщика до оплаты.

А цифровой сертификат? Он нужен? Чтобы отправлять записи в режиме VERI*FACTU, система должна идентифицироваться в AEAT с помощью электронного сертификата, действительного на ее сайте, а отправку может выполнять представляющее вас третье лицо (ст. 5 приказа). В режиме без передачи записи подписываются электронной подписью.

Сколько стоит соблюдение? Норма цену не устанавливает. Бесплатный вариант это приложение AEAT для выставления счетов, которое статья 7.b регламента предусматривает как альтернативу, а статья 16.4 считает системой VERI*FACTU. Остальное зависит от выбранной вами программы.

Счета мне делает gestoría (испанская налоговая и административная консультационная контора). Кто отвечает за соблюдение? Программа, которой пользуется gestoría, должна соответствовать требованиям, а в записи указывается, что счет выписан третьим лицом (ст. 10.1.c). Но передача полномочий не снимает ответственности: статья 6 регламента гласит, что обязанное лицо продолжает отвечать. Если gestoría использует одну программу для многих клиентов, она обязана вести отдельную цепочку на каждого клиента (ст. 2 приказа). Как распределить задачи, описано в руководстве что такое gestor.

Какой штраф за несоблюдение? 50 000 евро за год для пользователя несоответствующей системы (ст. 201 bis.2 и 4 Общего налогового закона). Это фиксированная сумма, не зависящая от ваших оборотов.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также