Facturas fuera de España y el IVA se complica

Facturar sin IVA a un cliente de la UE: cuando si y por que

La regla general cuando prestas un servicio a una empresa de otro pais de la UE es clara: emites la factura sin IVA espanol y aplicas la inversion del sujeto pasivo. Significa que el IVA no lo cobras tu, lo declara tu cliente en su propio pais. Por eso tu factura a esa empresa alemana, francesa u holandesa va sin la linea de IVA que pondrias a un cliente de aqui.

Cuidado con una confusion habitual: esa factura sin IVA no es una franquicia por facturar poco. En Espana no existe, a dia de hoy, ninguna exencion de IVA por ingresar menos de 85.000 euros al ano; lo explicamos en la guia del mito de facturar sin IVA por debajo de 85.000 euros. Facturas sin IVA por ser una operacion intracomunitaria entre empresas, no por tu volumen.

Para que esa factura sin IVA sea correcta tienen que darse tres cosas: que tu cliente sea una empresa o profesional (no un particular), que tenga un NIF-IVA valido en VIES y que tu estes dado de alta como operador intracomunitario. Si tu cliente es un particular de la UE, la regla cambia y por lo general la operacion lleva IVA, asi que el primer paso siempre es saber a quien le facturas.

La UE no es el extranjero entero: intracomunitario frente a exportacion

Este es el error que mas caro sale: dar por hecho que todo el extranjero funciona igual. No es asi. Una operacion intracomunitaria es solo la que haces con los otros 26 Estados miembros de la UE. El resto del mundo son terceros paises, y ahi las reglas son distintas.

• Reino Unido: desde el Brexit ya no es territorio de la UE. Facturar a una empresa britanica no es una operacion intracomunitaria y no va en el modelo 349. Solo se mantiene un caso especial, el comercio de bienes con Irlanda del Norte, que conserva numeros de IVA con prefijo XI.
• Suiza: nunca ha estado en la UE. Es un tercer pais a todos los efectos.
• Estados Unidos y el resto del mundo: terceros paises. Un servicio a un cliente de alli normalmente se localiza fuera de la UE y una venta de bienes es una exportacion, cada uno con su propio tratamiento.

La consecuencia practica: antes de decidir factura sin IVA y 349, comprueba primero si tu cliente esta siquiera dentro de la UE. Meter una factura a Estados Unidos o a Suiza en el 349 es tan error como olvidar la de Alemania.

Antes de la primera factura: ROI, NIF-IVA y la comprobacion en VIES

Facturar sin IVA a la UE no es automatico: hay un tramite previo que mucha gente descubre tarde. Tienes que darte de alta en el ROI (el Registro de Operadores Intracomunitarios) presentando el modelo 036. Con esa alta obtienes tu NIF-IVA, que es tu NIF o NIE con el prefijo ES delante, y quedas incluido en VIES, la base de datos europea de operadores intracomunitarios.

A partir de ahi, la rutina antes de cada factura sin IVA es comprobar en VIES que el NIF-IVA de tu cliente figura como valido. Si no aparece, la regla general es que debes facturar con IVA espanol. Guarda siempre la evidencia de esa consulta: es tu respaldo si Hacienda pregunta. Y funciona en los dos sentidos, porque tu cliente europeo tambien mirara tu NIF-IVA en VIES antes de aceptar tu factura.

Una aclaracion importante sobre las herramientas: nuestro validador de NIF, NIE y IBAN comprueba que un NIF-IVA esta bien formado (que no tiene una errata en el digito de control), pero no consulta VIES ni confirma que el cliente este dado de alta como operador intracomunitario. Eso solo lo dice VIES. Son dos comprobaciones distintas: el formato del numero por un lado, el alta real por otro.

El modelo 349 y por que tiene que cuadrar con tu 303

El modelo 349 es la declaracion recapitulativa de tus operaciones intracomunitarias: informas, cliente a cliente, de esas facturas sin IVA. Con el no se paga nada, es puramente informativo, pero es obligatorio desde la primera factura, sin importe minimo. La mayoria de autonomos lo presenta por trimestres, mientras sus entregas de bienes y servicios a la UE no superen los 50.000 euros al trimestre; por encima de esa cifra, pasa a ser mensual.

Los plazos: los 20 primeros dias del mes siguiente al trimestre, con una excepcion importante, el cuarto trimestre se presenta durante los 30 primeros dias de enero. Y un detalle que ahorra trabajo: el 349 solo se presenta en los periodos en los que ha habido operaciones intracomunitarias.

Aqui esta la clave que descuadra a mucha gente: esas mismas operaciones tambien viven en tu modelo 303, la autoliquidacion de IVA, en casillas especificas. Hacienda cruza los dos modelos, asi que un 303 con operaciones intracomunitarias y ningun 349 presentado es una incoherencia facil de detectar. Por eso kontora genera el borrador del 349 a partir de las mismas facturas que alimentan tu 303: los dos modelos cuadran entre si y te explicamos que va en cada casilla. Tienes el detalle completo en la guia del modelo 349.

Como te ayuda kontora (y que sigue siendo cosa tuya)

Seamos claros con lo que hace y lo que no hace kontora. kontora genera y te guia; no presenta tus impuestos por ti.

• Genera el borrador del 349 y del 303 casilla a casilla, a partir de tus facturas reales, de modo que ambos cuadran entre si.
• Te explica cada casilla: que se declara, donde va cada factura intracomunitaria y por que.
• Te guia en la comprobacion previa, recordandote revisar el NIF-IVA de tu cliente en VIES antes de emitir la factura sin IVA.
• Vigila el BOE y te avisa de cada plazo, incluido el del cuarto trimestre en enero, que se pasa rapido entre el resto de modelos.

La presentacion final en la sede de la AEAT la haces tu o tu gestor, con el borrador ya cuadrado delante. kontora lleva la contabilidad de doble partida, es multiempresa (tu SL y tu actividad como autonomo en una sola cuenta) y funciona en espanol, ingles y ruso. Estamos en beta gratuita con lista de espera.

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