Вы выставляете счета за пределы Испании, и IVA усложняется

Счет без НДС клиенту из ЕС: когда можно и почему

Общее правило, когда вы оказываете услугу компании из другой страны ЕС, простое: вы выставляете счет без испанского НДС и применяете inversion del sujeto pasivo (перенос обязательства по НДС на покупателя). Это значит, что НДС взимаете не вы, его декларирует ваш клиент в своей стране. Поэтому в вашем счете той немецкой, французской или нидерландской компании нет строки НДС, в отличие от счета клиенту здесь.

Осторожно с частой путаницей: такой счет без НДС это не льгота за небольшой оборот. На сегодня в Испании нет освобождения от НДС при доходе меньше 85 000 евро в год; мы разбираем это в руководстве о мифе про счета без НДС при обороте до 85 000 евро. Вы выставляете счет без НДС потому, что это операция между компаниями внутри ЕС, а не из-за вашего оборота.

Чтобы такой счет без НДС был корректным, должны совпасть три условия: ваш клиент это компания или специалист (а не частное лицо), у него есть действующий NIF-IVA в VIES, и вы стоите на учете как оператор внутри ЕС. Если ваш клиент это частное лицо из ЕС, правило меняется, и операция, как правило, идет с НДС, поэтому первый шаг всегда это понять, кому вы выставляете счет.

ЕС это не заграница целиком: операция внутри ЕС против экспорта

Это самая дорогая ошибка: считать, что вся заграница устроена одинаково. Это не так. Операция внутри ЕС это только та, что вы совершаете с остальными 26 государствами-членами ЕС. Остальной мир это третьи страны, и правила там другие.

• Великобритания: после Brexit это уже не территория ЕС. Счет британской компании это не операция внутри ЕС, и в форму 349 он не идет. Остается лишь один особый случай, торговля товарами с Северной Ирландией, которая сохраняет номера НДС с префиксом XI.
• Швейцария: она никогда не входила в ЕС. Это третья страна во всех отношениях.
• США и остальной мир: третьи страны. Услуга клиенту оттуда обычно имеет место оказания за пределами ЕС, а продажа товаров это экспорт, у каждого свой порядок учета.

Практический вывод: прежде чем решать счет без НДС плюс 349, сначала проверьте, находится ли ваш клиент вообще внутри ЕС. Внести счет в США или Швейцарию в форму 349 такая же ошибка, как забыть счет в Германию.

Перед первым счетом: ROI, NIF-IVA и проверка в VIES

Выставлять счета в ЕС без НДС нельзя автоматически: есть предварительный шаг, который многие обнаруживают слишком поздно. Нужно встать на учет в ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios, реестре операторов внутри ЕС), подав modelo 036 (заявление о постановке на налоговый учет). При этой постановке вы получаете свой NIF-IVA (ваш NIF или NIE с префиксом ES впереди) и попадаете в VIES, европейскую базу данных операторов внутри ЕС.

Дальше правило перед каждым счетом без НДС такое: проверить в VIES, что NIF-IVA вашего клиента значится действующим. Если его там нет, общее правило таково, что вы должны выставить счет с испанским НДС. Всегда сохраняйте подтверждение этой проверки: это ваша подстраховка, если Hacienda (налоговое ведомство) задаст вопрос. И это работает в обе стороны, потому что ваш европейский клиент тоже сверит ваш NIF-IVA в VIES, прежде чем принять счет.

Важное уточнение про инструменты: наш валидатор NIF, NIE и IBAN проверяет, что NIF-IVA правильно составлен (что в контрольном разряде нет опечатки), но он не обращается к VIES и не подтверждает, что клиент стоит на учете как оператор внутри ЕС. Это говорит только VIES. Это две разные проверки: формат номера с одной стороны и фактическая постановка на учет с другой.

Форма modelo 349 и почему она должна сходиться с вашей 303

Modelo 349 это сводная декларация ваших операций внутри ЕС: вы сообщаете, по каждому клиенту, о тех счетах без НДС. По ней ничего не платится, она чисто информативная, но обязательна с первого счета, без минимального порога. Большинство фрилансеров подают ее поквартально, пока их поставки товаров и услуг в ЕС не превышают 50 000 евро за квартал; сверх этой суммы она становится ежемесячной.

Сроки: первые 20 дней месяца, следующего за кварталом, с одним важным исключением, четвертый квартал подается в течение первых 30 дней января. И деталь, которая экономит время: форма 349 подается только за периоды, в которых действительно были операции внутри ЕС.

Вот что чаще всего сбивает людей: те же операции живут и в вашей форме modelo 303 (декларации по НДС), в отдельных графах. Налоговая сверяет обе формы, поэтому форма 303 с операциями внутри ЕС и ни одной поданной формы 349 это несоответствие, которое очень легко заметить. Поэтому kontora формирует черновик формы 349 из тех же счетов, что питают вашу форму 303: обе формы сходятся, и мы объясняем, что идет в каждую графу. Полный разбор в руководстве по modelo 349.

Чем помогает kontora (и что остается вашей задачей)

Скажем прямо, что kontora делает, а что нет. kontora формирует черновики и подсказывает; она не подает ваши налоги за вас.

• Формирует черновик форм 349 и 303 графа за графой из ваших реальных счетов, так что обе формы сходятся между собой.
• Объясняет каждую графу: что декларируется, куда идет каждый счет внутри ЕС и почему.
• Ведет вас по предварительной проверке, напоминая сверить NIF-IVA клиента в VIES перед выставлением счета без НДС.
• Следит за BOE (государственным вестником Испании) и предупреждает о каждом сроке, включая срок четвертого квартала в январе, который быстро пролетает среди прочих форм.

Итоговую подачу на сайте AEAT (налоговой службы Испании) делаете вы или ваш gestor, уже имея перед собой сведенный черновик. kontora ведет бухгалтерию по двойной записи, работает с несколькими компаниями (ваша SL и деятельность как autonomo, индивидуального предпринимателя, в одной учетной записи) и доступна на испанском, английском и русском. Мы в бесплатной бете со списком ожидания.

С чего начать

Часто задаваемые вопросы