Autónomo или SL: что подходит вам и когда

Autónomo и SL: что это такое

Это две разные юридические формы ведения экономической деятельности в Испании. Как только вы начинаете регулярно выставлять счета, вы обязаны выбрать одну из них.

• Autónomo: счета выставляете и отвечаете именно вы, физическое лицо. Вы регистрируетесь в налоговой и в системе социального страхования и платите IRPF (подоходный налог). Разделения между вашим имуществом и имуществом бизнеса нет.
• SL: вы создаете новое юридическое лицо со своим собственным NIF (идентификационный номер), капиталом и бухгалтерией. Счета выставляет компания, компания платит Impuesto de Sociedades (налог на прибыль), а вы выступаете ее участником и, как правило, управляющим.

Разница по сути: autónomo и его бизнес это одно и то же лицо, а SL это отдельная от вас организация. Именно это разделение объясняет почти все остальное, от ответственности по долгам до расходов на содержание и способа уплаты налогов. Ни одна из форм не лучше сама по себе: это инструменты для разных ситуаций, и удачный выбор с самого начала избавляет вас от лишнего оформления и экономит деньги в дальнейшем.

Ответственность, образ и доступ к контрактам

Вот практическое различие, которое имеет наибольший вес:

• Имущественная ответственность: как autónomo вы отвечаете по долгам бизнеса всем своим имуществом, нынешним и будущим, включая, в принципе, и жилье (существует статус autónomo с ограниченной ответственностью, который при определенных условиях защищает основное жилье, но его охват узкий). В SL ответственность по общему правилу ограничена внесенным капиталом: если бизнес разоряется, это не затрагивает ваше личное имущество, за исключением гарантий, которые вы подписали сами, или случаев недобросовестного управления.
• Образ в глазах клиентов: для многих крупных клиентов и для государственных органов SL выглядит солиднее и надежнее, чем autónomo. В секторах B2B это может открыть двери.
• Доступ к некоторым тендерам и контрактам: некоторые государственные конкурсы и крупные частные контракты требуют юридическое лицо с подтвержденной платежеспособностью и сданной отчетностью или отдают ему предпочтение. Autónomo может остаться за бортом таких процедур из-за формы, а не из-за способностей.

Если ваша деятельность вряд ли порождает долги или претензии (профессиональные услуги почти без вложений), неограниченная ответственность autónomo почти не играет роли. Если вы имеете дело с товарными запасами, персоналом или контрактами, которые могут сорваться, защита SL начинает что-то значить.

Как облагается каждая форма: IRPF против налога на прибыль

Это то самое сравнение, которого все ждут и которое чаще всего понимают неверно.

• Autónomo платит IRPF, прогрессивный налог: чем больше вы зарабатываете, тем выше ставка, применяемая к верхней части вашего дохода. Шкала складывается из государственной части и региональной (различается по автономным сообществам; у Страны Басков и Наварры собственное законодательство) и для ориентира составляет примерно от 19% на самой низкой базе до 47% на самых высоких доходах. У вас есть необлагаемый личный минимум (5 550 евро), а в режиме estimación directa simplificada (упрощенный режим прямой оценки) предусмотрен вычет 5% на трудно подтверждаемые расходы, но не более 2 000 евро в год.
• SL платит Impuesto de Sociedades (налог на прибыль) по общей ставке 25%. Небольшая вновь созданная SL, отвечающая требованиям, облагается по ставке 15% в первый прибыльный год и в следующий; далее, как микропредприятие (оборот менее одного миллиона евро), в 2026 году она платит 19% с первых 50 000 евро налоговой базы и 21% с остатка.

Честный вывод: при низкой прибыли IRPF autónomo обычно оказывается значительно ниже 25%; при высокой и стабильной прибыли ставка SL становится привлекательнее. Agencia Tributaria подробно описывает расчет чистого дохода autónomo.

SL за 1 евро по закону Crea y Crece: мелкий шрифт

С момента принятия закона 18/2022 о создании и росте компаний (Ley 18/2022), известного как Crea y Crece, минимальный капитал для учреждения SL снизился с 3 000 евро до 1 евро. Звучит как полная свобода, но закон добавил две оговорки на то время, пока капитал остается ниже 3 000 евро, и их стоит знать (они содержатся в статье 4 закона о капитальных обществах (Ley de Sociedades de Capital)):

• Усиленный обязательный резерв: вы обязаны направлять в обязательный резерв не менее 20% прибыли каждого года, пока этот резерв вместе с капиталом не достигнет 3 000 евро. То есть распределить всю прибыль вы не можете: часть остается внутри компании.
• Дополнительная ответственность до 3 000 евро: если компания ликвидируется и ее имущества не хватает на погашение долгов, участники солидарно отвечают за разницу между 3 000 евро и подписанным ими капиталом.

Практический итог: 1 евро скорее символичен, чем реален. Защита в 3 000 евро не исчезает, а откладывается. Учреждение с таким низким капиталом также может выглядеть ненадежно в глазах банков и поставщиков, которые иногда просят дополнительные гарантии. Поэтому многие консультанты по-прежнему рекомендуют вносить разумный капитал с самого начала.

Autónomo societario: кто управляет SL, платит взносы в RETA

Дорогое заблуждение: создание SL не освобождает вас от статуса autónomo. Если вы контролируете компанию и работаете в ней (типичный случай единственного участника, который к тому же ею управляет), система социального страхования обязывает вас зарегистрироваться как autónomo societario (самозанятый управляющий компании) в RETA, специальном режиме самозанятых. Вы платите свой ежемесячный взнос независимо от того, сколько SL платит по Impuesto de Sociedades.

• Tarifa plana (сниженная фиксированная ставка взносов) для новых самозанятых, задуманная для тех, кто начинает работать на себя, как правило, не применялась к autónomos societarios: учреждая SL, рассчитывайте платить полный взнос с первого месяца, а не сниженный.
• База для взносов рассчитывается по несколько менее выгодным правилам, чем у обычного autónomo (меньший общий вычет расходов), поэтому обычно начинается с более высокой базы.

Иными словами: к расходам SL добавляется ваш взнос autónomo societario, а он немаленький. Чтобы оценить, сколько вы платили бы в месяц, воспользуйтесь нашим калькулятором взноса autónomo на 2026 год, учитывая, что как societario вы не сможете рассчитывать на tarifa plana.

Сколько стоит создать и содержать каждую форму

Помимо налогов, у каждой формы свои расходы на содержание.

• Autónomo: регистрация бесплатна и оформляется через modelo 036 в налоговой, плюс постановка на учет в RETA. Бухгалтерия простая (книги доходов, расходов и инвестиционного имущества), вы подаете периодические декларации, а для авансовой уплаты IRPF ежеквартально подается modelo 130. Вести это можно самостоятельно или с консультантом, но постоянные расходы низкие.
• SL: для учреждения нужны нотариальный акт и запись в Registro Mercantil (Торговый реестр); электронная (телематическая) процедура Crea y Crece с типовым уставом удешевляет и ускоряет этот процесс. Дальше идут коммерческая бухгалтерия по двойной записи, легализация книг, составление и сдача годовой отчетности в реестр и Impuesto de Sociedades за первый год с авансовыми платежами (modelos 200 и 202). SL почти никто не ведет без консультанта, поэтому регулярные расходы заметно выше.

kontora формирует черновики этих деклараций, заполняя каждую графу (303 и 390 по НДС (IVA), 111 и 115 по удержаниям, 200 и 202 по налогу на прибыль), ведет бухгалтерию по двойной записи, работает с несколькими компаниями и предупреждает вас о каждом сроке; итоговую подачу на сайте AEAT (налоговая служба Испании) вы всегда делаете сами.

Миф «с SL плачу меньше» и когда это действительно выгодно

Фраза «оформи SL и будешь платить меньше налогов» верна лишь наполовину. Все зависит от трех вещей: сколько прибыли вы получаете, какую зарплату назначаете себе как управляющий и сколько стоит содержание структуры.

Есть еще двойной уровень налогообложения, о котором обычно забывают: SL платит 25% (или сниженную ставку) со своей прибыли, а когда вы распределяете эту прибыль в виде дивидендов, вы снова платите с них IRPF по шкале доходов от сбережений. Если сложить Impuesto de Sociedades, ваш взнос autónomo societario и расходы на консультантов, годовую отчетность и нотариуса, то при скромной прибыли SL редко выигрывает у autónomo.

SL становится выгодной, когда: прибыль высока и стабильна, и вы можете оставлять часть внутри компании для реинвестирования; ваша деятельность несет реальный риск, и вы хотите защитить свое имущество; к вам присоединяются партнеры или инвесторы; или вам нужен образ юридического лица, чтобы продавать.

Для большинства тех, кто начинает выставлять счета в Испании, честная рекомендация состоит в том, чтобы начать как autónomo и учреждать SL, когда этого потребуют цифры. И да, поменять форму потом можно: вы можете передать свою деятельность в SL, но это не бесплатно и не автоматически (оценка бизнеса, нотариальный акт, возможные налоги на передачу и пересогласование контрактов и налоговых данных с вашими клиентами). Поменять форму вовремя легко, а поздно и под давлением обстоятельств уже труднее.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также