Cómo funciona el 303 en dos líneas
El modelo 303 es la autoliquidación trimestral del IVA (el IVA español), y en el fondo es una resta:
- IVA repercutido: el que añades a tus facturas de venta y cobras a tus clientes.
- IVA soportado deducible: el que pagas en las compras y gastos de tu actividad.
Repercutido menos soportado. Si el resultado es positivo, ingresas la diferencia a Hacienda; si es negativo, queda a tu favor y lo compensas en los trimestres siguientes. Eso es exactamente lo que estima esta calculadora a partir de las bases que introduces.
Qué hace esta estimación y qué no cubre
La calculadora hace lo esencial: toma la base (el importe sin IVA) de tus ventas y la de tus gastos, les aplica el tipo de IVA que elijas y te devuelve el repercutido, el soportado y la diferencia. Suficiente para muchos autónomos con facturación sencilla y un solo tipo de IVA.
Lo que no contempla, y que en tu caso real puede mover la cifra, son las situaciones especiales del impuesto:
- Operaciones intracomunitarias: ventas o compras con empresas de la UE, que tienen sus propias casillas y se declaran además en el modelo 349.
- Inversión del sujeto pasivo: facturas en las que el IVA lo declara quien recibe, no quien emite.
- Regla de prorrata: cuando solo puedes deducir una parte del IVA soportado porque tu actividad combina operaciones con y sin derecho a deducción.
- Bienes de inversión: compras de activos con reglas de deducción propias a lo largo de varios años.
- Criterio de caja: el régimen en el que el IVA se devenga al cobrar y al pagar, no al facturar.
Si algo de esto aparece en tu trimestre, el resultado real será distinto del que ves aquí. Por eso es una estimación orientativa, no una liquidación cerrada.
El IVA que cobras no es tuyo
Este es el punto que conviene tener claro: el IVA que añades a tus facturas no es ingreso tuyo. Lo cobras a tu cliente en nombre de Hacienda y lo custodias hasta el 303. Cuando llega el trimestre, devuelves ese dinero menos el IVA que tú soportaste en tus gastos.
La consecuencia práctica: si gastas hoy el IVA que has cobrado, en abril, julio, octubre o enero puede faltarte. Trátalo como dinero de paso y apártalo desde que lo cobras. Para calcular cuánto conviene reservar cada mes entre IVA e IRPF, tienes la calculadora de cuánto apartar para impuestos.
Los tipos de IVA que puedes elegir
En España conviven tres tipos de IVA, y en la calculadora eliges el que corresponde a tu actividad:
- General, 21 %: el tipo por defecto, el de la mayoría de bienes y servicios.
- Reducido, 10 %: por ejemplo, hostelería, transporte de viajeros o determinados productos.
- Superreducido, 4 %: pan, leche, libros, medicamentos y otros bienes de primera necesidad.
Los tipos están fijados en los artículos 90 y 91 de la Ley del IVA. La herramienta aplica un único tipo a todas tus bases; si en un mismo trimestre facturas a tipos distintos, tendrás que sumar por separado cada bloque para acercarte al resultado real.
Una estimación, no tu declaración
El número que ves es orientativo. Tu 303 real depende de que cada factura esté bien clasificada, de que el IVA soportado sea de verdad deducible y de las situaciones especiales que esta herramienta no calcula. Antes de presentar, cuadra las cifras con tus libros registro y, si tienes dudas, con un profesional. Para entender el modelo entero, sus plazos y los resultados posibles, tienes la guía del modelo 303.
Si llevas tu facturación y tus gastos en kontora, la aplicación genera el borrador del 303 casilla a casilla a partir de tus facturas reales y te avisa de los plazos; presentarlo sigue siendo cosa tuya. Esta calculadora, en cambio, es solo una estimación rápida para orientarte.
Preguntas frecuentes
¿Qué significa que el resultado salga "a compensar"?
¿La calculadora presenta el modelo 303 por mí?
¿Puedo fiarme del importe para pagar?
¿Qué base introduzco, con IVA o sin IVA?
¿Se envían mis cifras a algún sitio?
¿Prefieres que esto se calcule solo?
kontora genera tus modelos casilla a casilla, te dice cuánto apartar y te avisa antes de cada plazo.