Оценщик налога на прибыль 2026

Что такое налоговая база (коротко)

Base imponible (налоговая база) это величина, к которой применяется ставка налога, и это не совсем ваша прибыль. Отправная точка это бухгалтерский результат по отчету о прибылях и убытках: доходы года минус его расходы. Затем к нему применяются ajustes extracontables (внебухгалтерские корректировки), налоговые поправки в плюс или в минус: например, штрафы и сам расход по налогу на прибыль не подлежат вычету и прибавляются обратно.

Если у вас есть отрицательные налоговые базы (BIN, задекларированные налоговые убытки прошлых лет), их можно зачесть, и база уменьшится еще до применения ставки.

В калькулятор вводите свой лучший прогноз налоговой базы. Если известна только расчетная бухгалтерская прибыль, используйте ее как приближение: у небольшой SL с малым числом корректировок обе цифры обычно близки, но это не одно и то же.

Три режима ставки: что отмечать

Калькулятор предлагает выбрать одну из трех ситуаций, которые соответствуют ставкам налога в 2026 году:

• Новая компания: 15 %. Применяется в первом налоговом периоде с положительной налоговой базой и в следующем за ним, при условии что компания ведет реальную экономическую деятельность. Условия закреплены в статье 29 Закона о налоге на прибыль (Ley 27/2014): компания не входит в группу, деятельность раньше не велась связанным лицом или связанной структурой, и это не entidad patrimonial (компания, которая только управляет имуществом). Первый год с убытком окно не расходует: отсчет начинается с первой положительной базы.
• Микропредприятие: шкала 19 % и 21 %. Для компаний с чистым оборотом (INCN, importe neto de la cifra de negocios) менее 1 миллиона евро. В 2026 году первые 50 000 евро базы облагаются по ставке 19 %, остаток по ставке 21 %. С 2027 года шкала снижается до 17 % и 20 %.
• Общая ставка: 25 %. Правило по умолчанию, если ни один из вариантов выше не подходит.

Пока действует окно 15 %, эта ставка выгоднее шкалы микропредприятий, потому что ниже любой ее ступени. Когда два прибыльных года исчерпаны или условия не выполняются, применяется шкала микропредприятий или общая ставка, в зависимости от оборота. Все ставки собраны на странице налоговые цифры 2026.

Что калькулятор не учитывает

Калькулятор применяет ставку к введенной базе, и только. За рамками сознательно остается все, что зависит от вашей конкретной ситуации:

• Внебухгалтерские корректировки: калькулятор исходит из того, что введенная цифра это уже налоговая база, а не бухгалтерский результат.
• Зачет BIN: если у вас есть незачтенные убытки прошлых лет, реальная база может быть меньше.
• Вычеты и льготы: они уменьшают налог уже после применения ставки и зависят от конкретной деятельности.
• Уже внесенные авансовые платежи: то, что вы заплатили в течение года через modelo 202 (форму авансовых платежей), вычитается в конце, поэтому сумма к доплате в июле может оказаться заметно меньше расчетной.

Если введенная база реалистична, эти элементы могут только уменьшить итоговый платеж; поэтому расчетная сумма хорошо работает как разумный потолок для резерва.

Оценка, а не декларация: от цифры к modelo 200

Настоящий расчет налога на прибыль делается в modelo 200: при финансовом годе, совпадающем с календарным, декларация подается с 1 по 25 июля следующего года. Кроме того, в течение года налог вносится авансом через modelo 202 в апреле, октябре и декабре, на основе вашей последней декларации, срок которой уже наступил.

Результат калькулятора нужен для того, для чего нужна любая оценка: знать, сколько откладывать каждый месяц, сравнивать сценарии прибыли и не получить сюрприз в июле. Он не заменяет ни закрытие года, ни саму декларацию.

kontora берет на себя тяжелую часть этого пути: ведет бухгалтерию вашей SL, готовит черновики modelo 200 и modelo 202 графа за графой и напоминает о каждом сроке; подаете формы на портале AEAT вы сами. Если ваша компания новая, руководство Impuesto de Sociedades в первый год описывает весь цикл, а налоговый календарь 2026-2027 собирает все даты.

Часто задаваемые вопросы