Qué es la base imponible (versión corta)
La base imponible es la cifra sobre la que se aplica el tipo de gravamen, y no es exactamente tu beneficio. El punto de partida es el resultado contable de la cuenta de pérdidas y ganancias: los ingresos del ejercicio menos sus gastos. Sobre ese resultado se practican los ajustes extracontables, correcciones fiscales que suman o restan partidas: por ejemplo, las multas y sanciones o el propio gasto por Impuesto de Sociedades no son deducibles y se añaden de vuelta.
Si además tienes bases imponibles negativas (BIN), es decir, pérdidas fiscales declaradas en ejercicios anteriores, pueden compensarse y reducir la base antes de aplicar el tipo.
Para el estimador, introduce tu mejor previsión de base imponible. Si solo conoces el beneficio contable estimado, puedes usarlo como aproximación: en una SL pequeña con pocos ajustes ambas cifras suelen quedar cerca, pero no son lo mismo.
Los tres regímenes de tipo: cuál marcar
El estimador te pide elegir entre tres situaciones, que se corresponden con los tipos del impuesto en 2026:
- Nueva creación: 15 %. Se aplica en el primer periodo impositivo en que la base imponible es positiva y en el siguiente, siempre que la sociedad desarrolle una actividad económica real. Las condiciones están en el artículo 29 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Ley 27/2014): no formar parte de un grupo, que la actividad no la haya ejercido antes una persona o entidad vinculada y no ser una entidad patrimonial (una sociedad que solo gestiona patrimonio). Un primer año en pérdidas no consume la ventana: empieza a contar cuando hay base positiva.
- Micropyme: escala del 19 % y 21 %. Para sociedades con un importe neto de la cifra de negocios (INCN) inferior a 1 millón de euros. En 2026 tributan al 19 % los primeros 50.000 euros de base y al 21 % el resto. Desde 2027 la escala baja al 17 % y el 20 %.
- Tipo general: 25 %. La regla por defecto si no encajas en ninguna de las anteriores.
Mientras dura la ventana del 15 %, ese tipo gana a la escala de micropyme, porque es más bajo que cualquiera de sus tramos. Agotados los dos ejercicios con beneficio, o si no cumples los requisitos, pasas a la escala de micropyme o al tipo general según tu cifra de negocios. Tienes todos los tipos reunidos en cifras fiscales 2026.
Lo que la calculadora no contempla
El estimador aplica el tipo a la base que introduces, y nada más. Deja fuera, a propósito, todo lo que depende de tu caso concreto:
- Ajustes extracontables: asume que la cifra que introduces ya es la base imponible, no el resultado contable.
- Compensación de BIN: si arrastras pérdidas de ejercicios anteriores pendientes de compensar, tu base real puede ser menor.
- Deducciones y bonificaciones: reducen la cuota después de aplicar el tipo y dependen de cada actividad.
- Pagos fraccionados ya ingresados: lo que hayas adelantado con el modelo 202 durante el año se descuenta al final, así que el importe a desembolsar en julio puede ser bastante menor que la cuota estimada.
Si la base que introduces es realista, esos elementos solo pueden reducir lo que acabes pagando; por eso la cuota estimada funciona bien como techo razonable para provisionar.
Estimación, no liquidación: del número al modelo 200
La liquidación real del Impuesto de Sociedades se hace con el modelo 200, que para un ejercicio igual al año natural se presenta del 1 al 25 de julio del año siguiente. Durante el año, además, la cuota se anticipa con los pagos fraccionados del modelo 202 en abril, octubre y diciembre, calculados a partir de tu última declaración ya vencida.
El resultado del estimador sirve para lo que sirve una estimación: saber cuánto apartar cada mes, comparar escenarios de beneficio y no llevarte sustos en julio. No sustituye al cierre contable ni a la declaración.
kontora hace la parte pesada de ese recorrido: lleva la contabilidad de tu SL, prepara el borrador del modelo 200 y del 202 casilla a casilla y te avisa de cada plazo; la presentación en la sede de la AEAT la haces tú. Si tu sociedad es nueva, la guía del Impuesto de Sociedades en el primer año explica el ciclo completo, y el calendario fiscal 2026-2027 reúne todas las fechas.
Preguntas frecuentes
¿Qué cifra introduzco si solo conozco mi beneficio estimado?
¿Mi SL recién constituida marca siempre «nueva creación»?
¿Puedo combinar el 15 % con la escala del 19 % y 21 %?
¿Por qué la cuota real puede no coincidir con la estimada?
¿Esta calculadora presenta algo a Hacienda?
¿Prefieres que esto se calcule solo?
kontora genera tus modelos casilla a casilla, te dice cuánto apartar y te avisa antes de cada plazo.